Dane z úmrtia
Dane z úmrtia sú dane uvalené federálnou a / alebo štátnou vládou na niečí majetok po ich smrti. Tieto dane sa vyberajú od príjemcu, ktorý dostane majetok podľa vôle zosnulého alebo z majetku, ktorý platí daň pred prevodom zdedeného majetku.
Dane z úmrtia sa nazývajú aj dane z úmrtia, daň z majetku alebo daň z dedičstva.
Vysvetlené dane z úmrtia
Daň z úmrtia môže byť akákoľvek daň, ktorá sa ukladá na prevod majetku po smrti niekoho iného. Pojem „daň z úmrtia“ sa prvýkrát vytvoril v 90. rokoch 20. storočia, aby opísal dane z dedičstva a dane z dedičstva tým, ktorí chcú tieto dane zrušiť. V prípade dane z majetku platí pozostalostná daň pred zdanením majetku príjemcovi. Pri dani z dedičstva platí osoba, ktorá zdedí majetok.
Daň z nehnuteľností účtovaná federálnou vládou a niektorými vládami štátu je založená na hodnote majetku a majetku v čase smrti majiteľa. Od roku 2018 je federálna daň z nehnuteľností 40% z dedičskej sumy. Jedenásť štátov ukladá štátnu daň z majetku oddelenú od dane federálnej vlády. Ide o Havaj, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesotu, New York, Oregon, Rhode Island, Vermont a Washington.
Federálna vláda neukladá daň z dedičstva, ale niektoré štáty to robia - Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey a Pensylvánia. Vo všetkých týchto štátoch je však majetok, ktorý prešiel na pozostalého manžela / manželku, oslobodený od dane z dedičstva. Nebraska a Pensylvánia ukladajú dane z majetku, ktorý prechádza na dieťa alebo vnúča.
Väčšina ľudí nakoniec neplatí daň z úmrtia, pretože sa vzťahuje iba na niekoľko ľudí. Napríklad federálny daňový zákon z roku 2018 uplatňuje daň z nehnuteľností na akúkoľvek sumu vyššiu ako 10 miliónov dolárov, ktorá, keď je indexovaná pre infláciu, umožňuje jednotlivcom preniesť 11, 2 milióna dolárov a páry previesť dvojnásobok tejto sumy (22, 4 milióna dolárov) bez zaplatenia penny dane, Napríklad predpokladajme, že jednotlivec zanechá svojim deťom neoslobodené aktíva vo výške 12, 2 milióna dolárov (čo zodpovedá inflácii). Suma nad federálnou úrovňou, tj 12, 2 milióna dolárov - 11, 2 milióna dolárov = 1 milión dolárov, bude podliehať dani z nehnuteľností. Preto bude mať dedičstvo daň z úmrtia vo výške 40% x 1 milión dolárov = 400 000 dolárov. Pokiaľ je majetok pozostalého ocenený nižšou ako príslušnou sumou oslobodenia pre rok smrti, tento majetok nebude dlhovať žiadne federálne dane z majetku.
Zjednotený daňový úver má stanovenú sumu, ktorú môže jednotlivec darovať počas svojho života pred uplatnením akýchkoľvek daní z úmrtia alebo daní z darovania. Daňový úver zjednocuje darovacie a majetkové dane do jedného daňového systému, ktorý znižuje daňový doklad jednotlivca alebo majetku, z dolára na dolár. Pretože niektorí ľudia uprednostňujú použitie zjednotených daňových úľav na ušetrenie na dani z nehnuteľností po ich smrti, zjednotený daňový úver sa nemôže použiť na zníženie daní z darovania, pokiaľ je ešte nažive, a namiesto toho sa môže použiť na sumu dedičstva, ktorá sa odkázala príjemcom po smrti.
Ďalším ustanovením, ktoré je k dispozícii na zníženie dane z úmrtia, je neobmedzené manželské odpočítanie, ktoré umožňuje jednotlivcovi kedykoľvek previesť neobmedzené množstvo majetku na svojho manžela / manželku, a to aj pri úmrtí prevodcu, bez dane. Toto ustanovenie vylučuje federálnu daň z nehnuteľností a daň z darov z prevodu majetku medzi manželmi, čím sa v skutočnosti považuje za jednu hospodársku jednotku. Prevod pozostalým manželom je možný prostredníctvom neobmedzeného odpočtu dane z dedičstva a darov, ktorý odkladá dane z prevodu majetku zdedeného po sebe navzájom až do smrti druhého z manželov. Inými slovami, neobmedzená zrážka z manželského zväzku umožňuje manželským párom odložiť zaplatenie dane z majetku po smrti prvého z manželov, pretože po úmrtí pozostalého manžela / manželky budú všetky aktíva v majetku nad uplatniteľnú sumu vylúčenia zahrnuté do zdaniteľného majetku pozostalého. pokiaľ sa majetok nevyužije alebo neposkytne počas života pozostalého manžela / manželky.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.