Pokladničná kniha
Pokladnica je finančný denník, ktorý obsahuje všetky hotovostné príjmy a výplaty vrátane bankových vkladov a výberov. Položky v pokladničnej knihe sa potom zaúčtujú do hlavnej knihy.
Kľúčové jedlá
- Pokladnica je dcérskou spoločnosťou hlavnej knihy, v ktorej sa zaznamenávajú všetky hotovostné transakcie počas daného obdobia.
- Pokladnica sa zaznamenáva v chronologickom poradí a zostatok sa priebežne aktualizuje a overuje.
- Existujú tri bežné typy pokladničných kníh: jeden stĺpec, dvojitý stĺpec a trojitý stĺpec.
Pokladničná kniha
Ako sa používa hotovostná kniha
Pokladnica sa zriaďuje ako dcérska spoločnosť hlavnej knihy, v ktorej sú všetky hotovostné transakcie uskutočnené počas účtovného obdobia zaznamenané v chronologickom poradí. Väčšie organizácie zvyčajne rozdeľujú hotovostnú knihu na dve časti: denník vyplácania peňažných prostriedkov, ktorý zaznamenáva všetky platby v hotovosti, a denník pokladničných dokladov, ktorý zaznamenáva všetku prijatú hotovosť do podniku.
Časopis výplaty hotovosti by obsahoval také položky, ako sú platby realizované predajcom na zníženie záväzkov a žurnál peňažných príjmov by obsahoval také položky, ako sú platby zákazníkov za neuhradené pohľadávky alebo predaj v hotovosti.
Hotovostná kniha vs. hotovostný účet
Pokladnica a hotovostný účet sa líšia niekoľkými spôsobmi. Pokladnica je samostatná kniha, v ktorej sa zaznamenávajú hotovostné transakcie, zatiaľ čo hotovostný účet je účet v hlavnej knihe. Pokladnica slúži na účel denníka aj knihy, zatiaľ čo hotovostný účet je štruktúrovaný ako kniha. Podrobnosti alebo rozprávanie o zdroji alebo použití prostriedkov sa vyžaduje v pokladničnej knihe, ale nie na hotovostnom účte.
Existuje mnoho dôvodov, prečo by podnik mohol zaznamenávať transakcie pomocou hotovostnej knihy namiesto hotovostného účtu. Denné zostatky hotovosti sú ľahko dostupné a určiteľné. Chyby sa dajú ľahko zistiť overením a záznamy sa priebežne aktualizujú, pretože zostatok sa overuje každý deň. V prípade hotovostných účtov sa zostatky obvykle vyrovnávajú na konci mesiaca po vydaní mesačného výpisu z účtu.
Zaznamenávanie v pokladničnej knihe
Všetky transakcie v pokladničnej knihe majú dve strany: debetné a kreditné. Všetky peňažné príjmy sa zaznamenávajú na ľavej strane ako debet a všetky hotovostné platby sa zaznamenávajú podľa dátumu na pravej strane ako kredit. Rozdiel medzi ľavou a pravou stranou predstavuje zostatok hotovostných prostriedkov, ktorý by mal byť čistým debetným zostatkom, ak je hotovostný tok kladný.
Pokladnica je zostavená v stĺpcoch. Pokladničná kniha má tri bežné verzie: jeden stĺpec, dvojitý stĺpec a trojitý stĺpec. Pokladnica s jedným stĺpcom zobrazuje iba príjmy a platby v hotovosti. Pokladnica s dvoma stĺpcami zobrazuje hotovostné príjmy a platby, ako aj podrobnosti o bankových transakciách. Pokladničná kniha s tromi stĺpcami zobrazuje všetky vyššie uvedené informácie o nákupných alebo predajných zľavách.
Typická pokladnica s jedným stĺpcom bude mať hlavičky stĺpcov: dátum, popis, odkaz (alebo číslo listu) a čiastka. Tieto hlavičky sa nachádzajú pre ľavú stranu (príjmy) aj pravú stranu (platby). Stĺpec dátum je dátum transakcie.
Pretože pokladničná kniha je neustále aktualizovaná, bude v chronologickom poradí podľa jednotlivých transakcií. V stĺpci s popisom účtovník napíše krátky opis alebo rozprávanie o transakcii. V stĺpci referencie alebo hlavnej knihy účtovník vloží číslo účtu pre súvisiaci účet hlavnej knihy. Suma transakcie sa zaznamená v poslednom stĺpci.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.