Môže transakcia IRA spustiť pravidlo umývania?

Ak predávate akcie so stratou, mali by ste byť schopní použiť stratu na kompenzáciu ziskov z daní z príjmu - nie? Správne, s výnimkou prípadu, keď ste porušili pravidlo umývania. To znamená, že ak ste kúpili a predali tú istú investíciu za stratu do 30 dní, strata sa nemôže použiť na vyrovnanie ziskov. Stratu však môžete pripočítať k cene cenných papierov, ktoré spätne odkúpite, čím sa zvýši základ. Táto otázka sa stáva zložitejšou, ak ste odkúpili cenné papiere vo svojej IRA. Zvyšuje to aj základ vo vašej IRA? V roku 2008 sa IRS zaoberala touto dlho nezodpovedanou otázkou.

Čo je to výpredaj?
Začnime definovaním predaja prania. K umývaniu dôjde, keď predáte akcie akcie a odkúpite alebo získate rovnaké akcie do 30 dní (pred alebo po) od predaja. Akákoľvek strata z predaja prania sa nemôže použiť na vyrovnanie ziskov z daní za daný rok. Pozrime sa na niekoľko príkladov:

Príklad - Predaj umývania

• Vlastníte 100 akcií spoločnosti XYZ na základe základu 2 000 dolárov.
• 21. marca predáte 100 akcií spoločnosti XYZ za 1 000 USD.
• 22. marca kupujete 100 akcií XYZ za 600 dolárov.

Jedná sa o výplaty a nemôžete odpočítať stratu 1 000 dolárov. K novej kúpnej cene 600 dolárov však môžete pridať stratu 1 000 dolárov, čo predstavuje základ 1 600 dolárov.

Príklad - Predaj bez prania

• Vlastníte 100 akcií spoločnosti XYZ na základe základu 2 000 dolárov.
• 21. marca predáte 100 akcií spoločnosti XYZ za 1 000 USD.
• 2. júna si kúpite 100 akcií spoločnosti XYZ za trhovú cenu.

Nejde o umývací predaj, pretože k nákupu nedošlo do 30 dní od predaja.

Podľa publikácie IRS 550 sa môže uskutočniť umývanie s inými cennými papiermi, ako sú dlhopisy, podielové fondy a opcie. Možnosti sa považujú za v podstate totožné s akciami, ktoré odrážajú, takže predaj opcií na akcie, ktoré vlastníte, by mohol spustiť umývanie. Pretože výmena podielového fondu je z technického hľadiska predaj a kúpa, ak ste vymenili do toho istého fondu, ktorý ste predtým predali do 30 dní, je to tiež predaj umývania.

Prečo existuje pravidlo?
Predaj umývacích prostriedkov vytvára ilúziu zmeny v držbe. IRS ako taký presadzuje pravidlo, ktoré bráni investorom v tom, aby požadovali odpočet dane zo straty z majetku, ktorý stále vlastnia. Zastaví tiež umelé nastavenie základu.

Uplatňuje sa pravidlo Wash-Sale na transakcie IRA?
V roku 2008 IRS vydal výnosové nariadenie 2008 - 5, v ktorom sa zaoberal otázkou, či sa pravidlá IES platia pre IRA. V tomto rozhodnutí IRS vysvetlil, že ak sa akcie predávajú na nedôchodkovom účte a ak sú v podstate rovnaké akcie kúpené v IRA do 30 dní, investor si nemôže uplatniť nárok na daňové straty z predaja a základom v IRA jednotlivca nie je zvýšila.

Príklad - Uplatnenie daňových strát v IRA

Predpokladajme, že na svojom maklérskom účte vlastníte 100 akcií YYY. 10. októbra predáte so 100 akciami YYY stratu za 400 dolárov za 10. októbra. 1. novembra si na svojom IRA účte kúpite 100 akcií s akciou YYY za 800 dolárov. Podľa Revenue Ruling 2008-5 nemôžete odpočítať stratu 600 dolárov z predaja a nemôžete zvýšiť základňu akcií zakúpených v IRA o rozdiel 200 USD medzi predajom a spätným odkúpením.

Výnos výnosov IRS 2008 - 5 bráni investorom v tom, aby využívali maskovaný typ účtu s odloženou daňou, napríklad IRA, na obídenie pravidla umývania. Vzťahuje sa na tradičné a Roth IRA, bez ohľadu na to, či sú IRA držané v rôznych finančných inštitúciách. (Súvisiace čítanie nájdete v časti Predaj stratených cenných papierov na účely daňovej výhody .)

Čo sa stane, ak porušíte pravidlo?
Možno ste vykonali umývací predaj, aby ste znížili svoje súčasné dane, ale porušením pravidla ste iba odložili dane a možno budete musieť zaplatiť pokutu za predčasné rozdelenie dane.

Povedzme napríklad, že ste pripravení na distribúciu z vašej tradičnej IRA. Predávate zásoby, ktoré ste predtým zakúpili v rámci predaja prania a vyberiete výnosy. Časť distribúcie považovaná za súčasť vášho základu zvyčajne nie je zdaniteľná. Keďže váš nákup v predaji umývania nezvýšil váš základ, celková hodnota výnosov z týchto akcií je zdaniteľná pri distribúcii z vášho IRA. To isté pravidlo platí pre nekvalifikované distribúcie od spoločnosti Roth IRA, pretože predaj umývacieho prostriedku nezvyšuje základňu v Roth IRA. (Ak sa chcete dozvedieť viac, prečítajte si článok Vyhýbanie sa sankciám IRS na vaše aktíva IRA .)

Príklad - Predaj IRA Wash

Predpokladajme, že vlastníte 100 akcií na základe 3 000 dolárov. Akcie predávate za 1 500 dolárov, za stratu 1 500 USD.
Do 30 dní zakúpite vo svojej tradičnej IRA 100 akcií z tej istej akcie za 1 000 dolárov (predaj z prania).
Základ = 0 $.
Týchto 100 akcií predáte za 2 000 dolárov a vyberiete výnosy.
Suma zdaniteľná = 2 000 dolárov.
Ak by ste akcie predali za 800 dolárov, zdaniteľná suma by bola 800 dolárov.

Negatívny audit IRS by mohol viesť k pokutám, takže ak máte pocit, že ste v minulosti porušili pravidlá predaja umývania, kontaktujte daňového odborníka, pretože bude možno potrebné zmeniť a doplniť predchádzajúce daňové priznania. (Viac informácií o procese auditu nájdete v časti Prežívanie auditu IRS a Vyhýbanie sa auditu .)

Ako sa vyhnúť porušeniu pravidla
Podľa niektorých jednoduchých pokynov môžete zabezpečiť, aby ste neporušili pravidlo umývania.

• Zobraziť všetky investície ako jedno portfólio bez ohľadu na typ účtu. Plánujte transakcie súvisiace s daňami na základe celého portfólia. Pomôže vám to zistiť, kedy môže dôjsť k praniu.
• Predajte akcie so stratou viac ako 30 dní pred alebo po nákupe, aby ste si mohli uplatniť daňové výhody. Ak chcete zachovať svoju stratégiu prideľovania aktív, zakúpte si inú akciu v rovnakej kategórii (napríklad inú akciu). Chcete sa ubezpečiť, že zásoby nemožno klasifikovať ako „v podstate totožné“.
• Použite stanovený investičný plán alebo metódu. Výkonnostné ciele pre každú investičnú a pohotovostnú stratégiu vás neustále zameriavajú na správne koncipované investičné rozhodnutia na rozdiel od svojvoľných obchodov.
• Investujte do volatilných investícií mimo IRA a iných účtov odložených na dani. To vám umožní využívať daňové výhody zmenami zdaniteľných ziskov a strát. Kupujte investície, ktoré vyplácajú dividendy a úroky v rámci IRA. Budete môcť maximalizovať odloženie príjmu z daní a znovu ho investovať do svojho dôchodkového fondu.
• Na výbery z vašej IRA použite automatické spriemerovanie dolárových nákladov alebo automatické likvidácie. Nekupujte tieto rovnaké investície na iných účtoch. (Viac informácií o tejto stratégii nájdete v časti Platenie priemerov v dolároch .)
• Nevykonávajte opčné stratégie založené na zásobách.
• Ak chcete zistiť, či ste v rozpore s pravidlom predaja, hrozí riziko, že dôjde k zhode akcií na prvom a prvom mieste.
• Ak vlastníte zásobu, ktorá mala veľký pokles a nemôžete vydržať pád, predajte ju. Ak je to pes, nemusíte ho kupovať späť, bez ohľadu na to, ako nízka cena.

záver
Pravidlo umývania sa uplatňuje na všetky investičné účty, ktoré vlastníte alebo ovládate, vrátane účtu vášho manžela / manželky. Z tohto presného dôvodu nezabudnite udržiavať otvorené komunikačné linky medzi vami a vaším partnerom o obchodoch vo vašich portfóliách. V prípade pochybností sa poraďte s príslušným daňovým odborníkom, aby ste sa uistili, že na vaše investície sa uplatňujú správne a najúčinnejšie daňové stratégie.