Výhody závislej starostlivosti FSA

IRS umožňuje rodinám získať daňové úľavy za náklady na starostlivosť o deti alebo iné závislé osoby. Toto je užitočné najmä preto, že viac rodín, ktoré sa starajú o malé deti, berú radšej staršie rodičia, ako ich umiestňujú do opatrovateľských zariadení alebo hospíc. Jedným z plánov, ktoré ponúkajú niektorí zamestnávatelia, je flexibilný výdavkový účet závislej starostlivosti (FSA). Závislá starostlivosť FSA zdieľa niektoré podobnosti s bežnejšou FSA v zdravotníctve. Niektoré z reštriktívnych ustanovení, ako napríklad ustanovenie „použite alebo stratte“, bránia FSA stať sa obľúbenejšou, ale pre mnohé rodiny to môže byť dôležitým nástrojom daňového plánovania.

Čo je FSA závislej starostlivosti?
Závislá starostlivosť FSA je plán daňových výhod ponúkaný zamestnávateľmi a schválený IRS. Predplatiteľom programu umožňuje vkladať z plánu výplaty do plánu počas celého roka, ktoré potom môžu byť použité na úhradu oprávnených výdavkov na starostlivosť. Tento typ FSA možno použiť spolu s nárokom na daňový úver závislý a na starostlivosť o dieťa po daňovom priznaní ku koncu roka alebo namiesto neho. Program je ponúkaný iba prostredníctvom zamestnávateľa a nemožno ho predplatiť inak. Rovnako ako v prípade iných plánov schválených IRS, existujú obmedzenia. Požiadavky na oprávnenosť a ďalšie pravidlá, ktoré sa musia splniť, aby bolo možné zriadiť a využívať závislú starostlivosť FSA. Každý plán funguje trochu inak, ale základné pravidlá a obmedzenia sú stále rovnaké.

Kto je oprávnený?
Účelom plánu je umožniť pracujúcim jednotlivcom daňovú výhodu pri platení za starostlivosť o dieťa alebo inú závislú starostlivosť, ktorá umožňuje daňovníkovi pracovať. Aby sa manželia DCFSA mohli uchádzať o výhody DCFSA, musia pracovať alebo hľadať prácu. Oprávnenosť sa vzťahuje aj na tých, ktorí nie sú schopní pracovať z dôvodu telesného alebo duševného postihnutia a na tých, ktorí sú v škole na plný úväzok.

Nezaopatrená osoba musí mať bydlisko v rovnakom dome ako daňovník a musí byť inak možné ju uplatniť ako závislú osobu. Táto požiadavka na pobyt je denná. Ak závislý žije s vami iba časť roka, môžete požadovať náhradu výdavkov iba za náklady vzniknuté v tomto období.

Medzi oprávnených žiadateľov patria:

• deti do 13 rokov
• starí rodičia alebo iní daňoví závislí (napríklad deti vo veku 13 a viac rokov), ktorí sa nemôžu o seba postarať z dôvodu fyzického alebo duševného postihnutia
• manžel / manželka, ktorý vyžaduje starostlivosť

Limity príspevkov
Ak ste ženatý / vydatá a podáte spolu so svojím manželom / manželkou alebo ste slobodní, môžete do svojho DCFSA prispieť maximálne 5 000 dolárov ročne. Ak ste ženatý / vydatá a podávate samostatne, máte obmedzené množstvo 2 500 dolárov ročne. Väčšina príspevkov do programu sa poskytuje priamo prostredníctvom zrážok zo mzdy. Vaše celkové ročné odhadované náklady na závislú starostlivosť sú vydelené počtom výplat za rok a táto suma je odobratá priamo z kontroly. Znižuje sa tak zdaniteľný príjem na každej výplate a rozdeľuje sa dávka po celý rok. Federálne a štátne dane, ako aj odpočty z daní Medicare a sociálneho zabezpečenia sa počítajú z príjmu bez príspevkov. Na rozdiel od zdravotnej poisťovne FSA tento plán nie je predfinancovaný zamestnávateľom a v každom okamihu môžete minúť iba to, čo máte na účte. Napríklad môžete naplánovať minúť 4 000 dolárov za poplatky za dennú starostlivosť za daný rok, ale na účte môžete mať iba 1 200 dolárov na začiatku roka, keď je splatná splátka. Dokud nevytvoríte ďalšie príspevky, bude vám vyplatených iba 1 200 dolárov.

Kvalifikované výdavky
Väčšina výdavkov, ktoré sa týkajú starostlivosti o vašich rodinných príslušníkov s cieľom umožniť vám prácu, je oprávnená. Tie obsahujú:

• výdavky na dennú starostlivosť alebo na zariadenia dennej starostlivosti o dospelých
• výdavky na domácu starostlivosť vrátane výdavkov na zamestnávanie opatrovateľa v domácnosti
• výdavky na letný tábor (rodič nie je na dovolenke)
• predškolská a mimoškolská starostlivosť
• všetky vklady vyplatené na iné oprávnené výdavky, pokiaľ bola starostlivosť poskytnutá neskôr

Neoprávnené výdavky
Tie obsahujú:

• výživné na dieťa
• výdavky na nočné tábory
• akékoľvek výdavky súvisiace so vzdelávaním, ako napríklad výlety
• školenie na súkromných školách
• náklady na materské školy
• výdavky na zdravotnú starostlivosť
• činnosti, ako sú športové poplatky, lekcie hudby alebo členstvo v organizáciách služieb
• náklady na služby poskytované ktorýmkoľvek z vašich ďalších závislých osôb vrátane maloletých detí
• jedlá
• upratovacie služby, ktoré sa neposkytujú v tandeme s opatrovaním detí alebo závislých osôb
• náklady na pobyt v hospici alebo opatrovateľskom dome

Ako funguje úhrada
Existujú dva hlavné spôsoby, ako spravovať oprávnené výdavky na DCFSA. Niektoré plány pripájajú debetné karty, takže môžete platiť výdavky priamo poskytovateľovi starostlivosti. Týmto spôsobom, pokiaľ sú výdavky oprávnené, nemusíte byť na úkor výdavkov. Väčšina plánov však stále pracuje na modeli úhrady. Úhradu uhradíte z vlastných peňazí poskytovateľovi, potom vyplníte doklady, aby ste dostali kontrolu úhrady alebo priamy vklad od správcu plánu. Môže to trvať niekoľko týždňov, kým dostanete späť svoje peniaze, preto je dôležité naplánovať príslušné výdavky. Budete tiež musieť predložiť potvrdenie o výdavkoch spolu so žiadosťou o úhradu, ktorá obsahuje dátum výdavkov, druh výdavkov a podrobnosti o poskytovateľovi, napríklad čísla sociálneho zabezpečenia pre jednotlivých poskytovateľov starostlivosti. Nárokovať si môžete iba výdavky, ktoré vznikli v priebehu plánovaného roku, aj keď niektoré programy umožňujú na konci roka odkladné obdobie jeden alebo dva mesiace.

Závislá starostlivosť FSA Vs. Daňový úver pre dieťa a závislú starostlivosť
IRS stanovuje rovnaké požiadavky na oprávnenosť na starostlivosť o dieťa a závislú starostlivosť (CDCC) ako na závislú starostlivosť FSA. Rovnaké výdavky sa tiež kvalifikujú. Daňové zvýhodnenie však funguje zásadne inak. Úrad FSA umožňuje odpočítať výdavky z vášho zdaniteľného príjmu; preto sa výška dávky mení v závislosti od vašej skupiny príjmov a daní. Čím vyšší je váš príjem, tým vyššie sú vaše daňové úspory. Na druhej strane je CDCC úver, ktorý predstavuje percento z výdavkov. Percento stúpa s rastom príjmu. Úver začína na 35% pre príjem až do výšky 15 000 až 20% pre príjem nad 43 000 dolárov. Preto čím vyšší je váš príjem, tým nižšia je daňová výhoda. Úver sa odpočíta priamo z daňového zostatku splatného na konci roka. CDCC tiež obmedzuje oprávnené výdavky na 3 000 dolárov pre jedného závislého a 6 000 dolárov pre dvoch alebo viac, až do maximálnej výšky 100% ročného príjmu manžela / manželky s nižšou zárobkovou činnosťou. Ak napríklad zarobíte 40 000 dolárov a váš manžel zarobí 2 000 dolárov, budete si môcť nárokovať výdavky až do výšky 2 000 dolárov.

Môžete mať FSA závislú starostlivosť a máte nárok na získanie kreditu, ale nie na rovnaké výdavky. Môžete si vybrať ktorékoľvek vozidlo, ktoré si bude nárokovať daňovú výhodu z výdavkov, v závislosti od toho, ktoré vám poskytne najväčší daňový odpočinok.

Ďalšie úvahy
Pri rozhodovaní o prihlásení na odber DCFSA vášho zamestnávateľa je potrebné zvážiť niekoľko problémov:

• všetky svoje príspevky v roku musíte použiť na oprávnené výdavky, inak ich prepadnete. Zostatok na vašom účte nemôžete niesť z roka na rok. Toto je známe ako ustanovenie „použite alebo stratte“.
• Po určení úrovne financovania nemôžete zmeniť svoje príspevky, pokiaľ nemáte kvalifikáciu, napríklad manželstvo, dieťa, smrť alebo rozvod. V týchto prípadoch máte krátke okno, zvyčajne 30 dní, na vykonanie zmien v úrovni príspevkov.
• budete musieť vyplniť formulár IRS 2441, aby ste určili svoje oprávnené výdavky, a každý rok ho podajte s daňovým priznaním.

Stratégie daňového plánovania
Či má zmysel požadovať závislé náklady na starostlivosť v rámci FSA alebo daňový úver, závisí od situácie vášho a vášho manžela / manželky a úrovne zdaniteľného príjmu. Úrad pre finančné služby všeobecne poskytne väčšiu daňovú výhodu tým, ktorí sú vo vyšších zátvorkách. V daňových hraniciach nižších ako 35% úver prekročí odpočet FSA. Ak jeden z manželov dosahuje veľmi malý zdaniteľný príjem (ako je to v prípade samostatne zárobkovo činných osôb), úver môže byť obmedzený nižšou sumou, ako je povolená FSA. V rodinách závislých od rodiny FSA umožňuje oprávneným výdavkom až 5 000 dolárov, zatiaľ čo daňový úver je obmedzený na 3 000 dolárov. Ak existujú dvaja alebo viacerí nezaopatrení, úver umožňuje 6 000 USD oproti 5 000 USD. Keďže daňový úver sa nevracia a FSA umožňuje iba odpočet až do 100% kombinovaného zdaniteľného príjmu, možno budete chcieť odložiť ďalšie odpočty a kredity, napríklad na dary, ktoré možno preniesť, čo vám umožní maximalizovať závislé a dávky pri starostlivosti o dieťa.

Spodný riadok
Vytvorenie závislej starostlivosti FSA u zamestnávateľa vám môže pomôcť pri spravovaní významných výdavkov, keď musíte nájsť starostlivosť o deti alebo iné závislé osoby. Malo by sa to starostlivo spravovať, aby ste zaistili, že vyčerpáte všetky svoje príspevky a nestratíte ich. Vypočítajte daňové úspory tak pre DCFSA, ako aj pre CDCC, aby ste sa uistili, že vyberiete možnosť, ktorá najviac prospieva vám a vašej rodine.