Súvaha verzus výkaz ziskov a strát: Aký je rozdiel?

Súvaha a výkaz ziskov a strát sú dve z troch účtovných závierok, ktoré spoločnosti pravidelne vydávajú. Finančné výkazy poskytujú priebežné záznamy o finančnej situácii spoločnosti a používajú ich veritelia, analytici trhu a investori na vyhodnotenie finančnej spoľahlivosti a potenciálu rastu spoločnosti. Tretí finančný výkaz sa nazýva výkaz o peňažných tokoch.

Súvaha a výkaz ziskov a strát sú dve finančné výkazy, ktoré sa používajú na hodnotenie finančnej sily spoločnosti.

Hoci súvaha a výkaz ziskov a strát (P&L) obsahujú niektoré rovnaké finančné informácie vrátane výnosov, výdavkov a ziskov, medzi nimi existujú významné rozdiely. Tu je hlavný rozdiel: Súvaha vykazuje aktíva, pasíva a vlastné imanie počas konkrétneho obdobia, zatiaľ čo výnosy, náklady a náklady spoločnosti počas štvrťroka alebo fiškálneho roka sú zhrnuté vo výkaze ziskov a strát.

Kľúčové jedlá

• Súvaha vykazuje aktíva, pasíva a vlastné imanie spoločnosti v konkrétnom časovom okamihu.
• Súvaha poskytuje investorom aj veriteľom prehľad o tom, ako efektívne vedenie spoločnosti využíva svoje zdroje.
• Výkaz ziskov a strát sumarizuje príjmy, náklady a výdavky, ktoré vznikli v konkrétnom časovom období.
• Výkaz P&L poskytuje informácie o tom, či spoločnosť môže vytvárať zisk zvýšením výnosov, znížením nákladov alebo oboma spôsobmi.

Súvaha

Súvaha vykazuje aktíva, pasíva a vlastné imanie spoločnosti v konkrétnom časovom okamihu. Poskytuje základ pre výpočet miery návratnosti a hodnotenie jej kapitálovej štruktúry. Táto účtovná závierka poskytuje prehľad o tom, čo spoločnosť vlastní a dlhuje, ako aj o sume investovanej akcionármi.

V súvahe sú uvedené zdroje alebo aktíva spoločnosti a tiež to, ako sú tieto aktíva financované - či už je to prostredníctvom dlhov v rámci záväzkov alebo prostredníctvom emitovania vlastného imania, ako je uvedené vo vlastnom imaní. Súvaha poskytuje investorom aj veriteľom prehľad o tom, ako efektívne vedenie spoločnosti využíva svoje zdroje. Rovnako ako ostatné finančné výkazy, aj súvaha sa používa na vykonávanie finančnej analýzy a výpočet finančných ukazovateľov. Nižšie je uvedených niekoľko príkladov položiek v typickej súvahe.

Aktíva

• Peniaze a peňažné ekvivalenty. Ide o najlikvidnejšie aktíva, medzi ktoré môžu patriť štátne pokladničné poukážky (pokladničné poukážky), krátkodobé vkladové certifikáty (CD) a hotovosť.
• Obchodovateľné cenné papiere. Táto kategória zahŕňa majetkové a dlhové cenné papiere, pre ktoré existuje likvidný trh.
• Pohľadávky. To predstavuje peniaze, ktoré spoločnosti dlhujú zákazníci.
• Zásoby: Táto oblasť pokrýva všetok tovar, ktorý je k dispozícii na predaj.

záväzky

• Dlh vrátane dlhodobého dlhu a bankového zadlženia.
• Nájomné, dane, poplatky.
• Mzdy splatné.
• Splatné dividendy.

Vlastné imanie

Vlastné imanie sa rovná celkovým aktívam firmy mínus jej celkové pasíva a je jedným z najbežnejších finančných ukazovateľov, ktoré analytici používajú na určovanie finančného zdravia spoločnosti. Vlastné imanie predstavuje čistú hodnotu spoločnosti alebo sumu, ktorá by sa vrátila akcionárom, ak by sa všetky aktíva spoločnosti splatili a všetky jej dlhy boli splatené.

Nerozdelený zisk sa zaznamenáva vo vlastnom imaní a vzťahuje sa na percento čistého zisku, ktorý nebol vyplatený ako dividendy, ale ktorý si spoločnosť ponechala na reinvestovanie do svojho hlavného podnikania alebo na splatenie dlhu.

Skúšobná súvaha a súvaha

Je dôležité poznamenať, že skúšobný zostatok sa líši od súvahy. Toto je interná správa, ktorá zostáva v účtovnom oddelení. Na druhej strane súvahou je účtovná závierka distribuovaná ostatným oddeleniam, investorom a veriteľom.

Skúšobný zostatok poskytuje finančné informácie na úrovni účtu, ako sú účty hlavnej knihy, a je preto podrobnejší. Informácie v testovacom zostatku sa prípadne použijú na prípravu účtovnej závierky za obdobie.

Na rozdiel od toho súvaha agreguje viac účtov a sumarizuje počet aktív, pasív a vlastné imanie v účtovných záznamoch v konkrétnom čase. V súvahe sú zahrnuté neuhradené výdavky, časovo rozlíšené príjmy a hodnota konečných zásob, zatiaľ čo súvaha nie. Okrem toho musí súvaha dodržiavať štandardný formát opísaný v účtovnom rámci, ako sú napríklad Medzinárodné štandardy finančného výkazníctva (IFRS) alebo všeobecne uznávané účtovné zásady (GAAP).

Porovnanie výkazu ziskov a strát a súvahy

Výkaz ziskov a strát

Výkaz ziskov a strát (P&L), často označovaný ako výkaz ziskov a strát, je finančným výkazom, ktorý sumarizuje príjmy, náklady a výdavky, ktoré vznikli počas konkrétneho časového obdobia, zvyčajne počas fiškálneho štvrťroka alebo roka. Tieto záznamy poskytujú informácie o schopnosti spoločnosti - alebo jej nedostatku - vytvárať zisk zvýšením výnosov, znížením nákladov alebo oboma spôsobmi. Výkaz ziskov a strát sa označuje aj ako výkaz ziskov a strát, výkaz operácií, výkaz finančných výsledkov a výkaz ziskov a strát.

Horný riadok a spodný riadok

Výkaz ziskov a strát alebo výkaz ziskov a strát predstavuje horný a dolný riadok spoločnosti. Výkaz sa začína zápisom o výnosoch, ktorý je známy ako horný riadok, a odpočíta náklady na podnikanie vrátane nákladov na predaný tovar, prevádzkových nákladov, daňových výdavkov, úrokových nákladov a akýchkoľvek iných výdavkov, ktoré sa niekedy označujú ako mimoriadne výdavky alebo jednorazové výdavky. Rozdiel, známy ako spodný riadok, je čistý príjem, ktorý sa označuje aj ako zisk alebo zisk.

Realizované zisky a straty

Výkaz ziskov a strát odhaľuje realizované zisky alebo straty spoločnosti za stanovené časové obdobie porovnaním celkových výnosov s celkovými nákladmi a nákladmi spoločnosti. Postupom času môže preukázať schopnosť spoločnosti zvýšiť svoj zisk, a to buď znížením nákladov a výdavkov alebo zvýšením predaja. Spoločnosti zverejňujú výkazy ziskov a strát každý rok na konci fiškálneho roka spoločnosti a môžu ich zverejňovať aj štvrťročne. Účtovníci, analytici a investori pozorne preštudujú výkaz ziskov a strát, preskúmajú možnosti financovania peňažných tokov a dlhu.

Príjmy a výdavky

Z účtovného hľadiska sú výnosy a náklady uvedené vo výkaze ziskov a strát vtedy, keď vzniknú , a nie vtedy , keď peniaze prúdia dovnútra alebo von. Jedným z výhodných aspektov výkazu ziskov a strát je najmä to, že používa prevádzkové a neprevádzkové príjmy a výdavky, ako sú definované v službe Internal Revenue Service (IRS) a všeobecne uznávaných účtovných zásadách (GAAP).

Osobitné úvahy

Jedným z hlavných rozdielov medzi súvahou a výkazom ziskov a strát je ich časové spracovanie. Súvaha sumarizuje finančnú situáciu spoločnosti za jeden konkrétny časový bod. Výkaz P&L zobrazuje výnosy a výdavky počas stanoveného časového obdobia. Dĺžka obdobia, na ktoré sa vzťahuje výkaz ziskov a strát, sa môže líšiť, ale bežné intervaly zahŕňajú štvrťročné a ročné výkazy.

Účel každého vyhlásenia

Každý dokument je zostavený na trochu iný účel. Súvahy sú zostavené širšie, odhaľujú, čo spoločnosť vlastní a dlhuje, ako aj akékoľvek dlhodobé investície. Na rozdiel od výkazu ziskov a strát sa v súvahe uvádza celková hodnota dlhodobých investícií alebo dlhov. Súvaha názvu je odvodená od spôsobu, akým sa tri hlavné účty nakoniec vyrovnajú a navzájom sa vyrovnajú. Všetky aktíva sú uvedené v jednej časti a ich výška sa musí rovnať súčtu všetkých záväzkov a vlastného imania.

Vyhlásenie P&L odpovedá na veľmi špecifickú otázku: Je spoločnosť zisková? Zatiaľ čo účtovníci používajú výkaz ziskov a strát na zistenie presnosti finančných transakcií a investori používajú výkaz ziskov a strát na posudzovanie zdravotného stavu spoločnosti, samotná spoločnosť môže na účely produktívneho preskúmania prehodnotiť svoje vlastné vyhlásenie. Dôsledné monitorovanie finančných výkazov zdôrazňuje, kde sú príjmy vysoké a kde sa efektívne vynaložili výdavky, a opak je tiež pravdou. Napríklad spoločnosť si môže všimnúť zvýšenie predaja, ale zníženie ziskov a hľadanie nových riešení na zníženie prevádzkových nákladov.

Zisk vs. celková hodnota

Výkaz P&L zobrazuje čistý príjem, či je spoločnosť v červenom alebo čiernom prevedení. Súvaha ukazuje, koľko spoločnosť skutočne stojí alebo jej celkovú hodnotu. Aj keď sú oboje trochu zjednodušené, investori a veritelia majú často tendenciu interpretovať výkaz ziskov a strát a súvahu.

Je dôležité si uvedomiť, že investori by si mali dávať pozor, aby si nezamieňali zisky / zisky s hotovostným tokom. Je možné, aby spoločnosť pracovala so ziskom bez vytvárania peňažných tokov alebo aby generovala peňažné toky bez vytvárania ziskov.

Ako sa vypočítavajú výkazy

Výkaz ziskov a strát vyžaduje, aby účtovníci spočítali príjmy spoločnosti na jednej strane a spočítali všetky svoje výdavky na druhej strane. Celková suma výdavkov sa odpočíta od celkových príjmov, čo vedie k zisku alebo strate. Súvaha obsahuje niekoľko rôznych výpočtov, ktoré sa všetky vykonávajú ako znázornenie jedného základného vzorca:

Aktíva = pasíva + vlastný kapitál

Spodný riadok

Ak sa spolu s ostatnými finančnými dokumentmi použijú, súvaha a výkaz ziskov a strát sa môžu použiť na hodnotenie prevádzkovej efektívnosti, medziročnej konzistentnosti a organizačného smerovania spoločnosti. Z tohto dôvodu sú čísla uvedené v každom dokumente kontrolované investormi a konateľmi spoločnosti. Hoci sa predkladanie týchto vyhlásení v jednotlivých odvetviach mierne líši, veľké rozdiely medzi ročným spracovaním ktoréhokoľvek z týchto dokumentov sa často považujú za červenú vlajku.

Schopnosť firmy alebo jej nedostatok neustále generovať zisk v čase je hlavnou hnacou silou cien akcií a oceňovania dlhopisov. Z tohto dôvodu by mal byť každý investor zvedavý na všetky finančné výkazy vrátane výkazu ziskov a strát a súvahy akejkoľvek záujmovej spoločnosti. Keď sa tieto finančné výkazy skontrolujú ako skupina, mali by sa potom porovnať s inými spoločnosťami v tomto odvetví, aby sa získali výkonnostné kritériá a aby sa pochopili všetky potenciálne trhové trendy.