Zadržanie zálohy
Záložná zrážka je daň, ktorá sa vyberá z výnosov z investovania, so stanovenou sadzbou dane, ako ju vyberá investor. V prípade platieb, ktoré nepodliehajú zrážke, sú platitelia povinní zrážať daň. Zrážky zo zálohy pomáhajú zabezpečiť, aby vládne agentúry vyberajúce dane, ako napríklad Internal Revenue Service (IRS) alebo Canada Revenue Agency, mohli prijímať dane z príjmu, ktoré im dlhujú z výnosov investorov.
Zálohová zrážka je metóda, ktorú používa IRS na zabezpečenie toho, že vyberá dane z príjmu, ktoré investor mohol už minúť pred splatením jeho daňového dokladu .
Zálohová zrážka sa môže uplatniť, keď investor nesplnil pravidlá týkajúce sa identifikačných čísiel daňovníkov (DIČ). V čase, keď investor vyberie svoj investičný príjem, sa suma, ktorú mu ukladá záložná zrážková daň, odvádza vláde, ktorá okamžite poskytne orgánu vyberajúcemu dane potrebné finančné prostriedky, ale ponechá investorovi menej krátkodobý peňažný tok.
Kľúčové jedlá
- Záložná zrážka je daň vyberaná platiteľom za vybratý investičný výnos.
- Zálohová zrážka vo výške 24% sa môže uplatniť na daňovníkov, ktorí uvedú nesprávne identifikačné číslo daňového poplatníka (DIČ) alebo neohlásia určité druhy príjmu.
- Niektoré platby, ktoré sú predmetom záložného zadržania, sú výplaty úrokov, dividendy a nájomné.
Ako funguje záložné zadržanie
Investori bežne zarábajú z aktív, do ktorých investovali, napríklad z výplaty úrokov, dividend, kapitálových ziskov. Aj keď tento príjem je zdaniteľný v čase jeho prijatia, dane z kapitálového príjmu za kalendárny rok sú splatné iba raz ročne, počas daňovej sezóny.
Investori tak môžu potenciálne minúť všetok svoj investičný príjem skôr, ako sa splatia ročné dane z príjmu. Mohlo by to viesť k tomu, že by nemohli platiť dane, čo by IRS viedlo k ťažkej a nákladnej práci pri výbere dlžných daní. Je to predovšetkým toto riziko, ktoré motivuje vládu, aby niekedy vyžadovala, aby finančné inštitúcie vyberali zálohové zrážkové dane v čase získania výnosov z investícií.
Niektorí daňovníci sú oslobodení od zálohovej zrážky. Ak ste nahlásili svoje meno a SSN platiteľovi pomocou formulára W-9 a zhoduje sa s dokumentáciou IRS a ak vás IRS neoznámila, že ste povinne zadržaní zálohy, môžete byť oslobodení.
Osobitné úvahy
Daňovníci môžu byť tiež podrobení zrážke zo zálohy, ak neposkytli správny DIČ alebo ak neohlásili IRS dividendy, úroky alebo sponzorské dividendy. K ďalším typom platieb, ktoré sú predmetom zálohy, patrí nájomné, licenčné poplatky, zisky, provízie, poplatky a ďalšie platby za prácu nezávislého dodávateľa. Výhry z hazardných hier môžu tiež podliehať zrážkam zo zálohy, ak neboli predmetom štandardných zrážok z hazardných hier.
Ak dodávateľ alebo investor neposkytne správny DIČ na prijímanie platieb, ktoré sa vykazujú na formulári 1099, je platiteľ povinný zadržať sadzbu vo výške 24%. Od platiteľov sa môže tiež vyžadovať, aby zadržali túto sadzbu, ak ich IRS informuje o tom, že príjemcovia dane vykázali úroky alebo dividendy zo svojich daňových priznaní. V takom prípade bude daňový správca upovedomený štyrikrát za 120 dní o vydaní a úmysle zaviesť zadržanie zálohy. Ak daňový poplatník 1099 naznačuje záložnú zrážku, môže sa táto čiastka uplatniť ako kredit proti akejkoľvek dani z príjmu podanej v danom roku.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.