Umývanie Predaj
Predaj umývania je transakcia, pri ktorej sa investor snaží maximalizovať daňové výhody predajom strateného cenného papiera na konci kalendárneho roka, aby si v danom roku mohol uplatniť kapitálovú stratu z daní. Zámer investora je pravdepodobné, že cenné papiere odkúpi po začiatku nového roka, ak je to možné, ešte nižšie, ako na mieste, kde predal. Takéto predaje umývania sú metódou, ktorú investori historicky zvažovali, aby vykázali daňovú stratu bez toho, aby obmedzili svoje vystavenie príležitosti, ktorú vnímajú pri vlastníctve konkrétneho cenného papiera. IRS používa pravidlo umývania a predaja na odstránenie stimulu svojvoľného predaja a opätovného získania rovnakej záruky na konci kalendárnych rokov.
Kľúčové jedlá
- K umývaniu dôjde, keď investor predá cenný papier so stratou pre daňové výhody.
- IRS zaviedla pravidlo predaja umývania, aby zabránila daňovníkom zneužívať predaj umývania.
- Investori, ktorí predajú a následne odkúpia rovnaké cenné papiere do 30 dní, nemôžu pri transakcii započítať žiadnu kapitálovú stratu oproti kapitálovému zisku.
Ako funguje predaj umývania
Predaj umývania funguje, keď daňové zákony krajiny umožňujú odpočty dane za straty z cenných papierov držaných v danom daňovom roku. Bez takýchto stimulov by nebolo potrebné predávať umývacie prostriedky. Ak však existujú takéto stimuly, nevyhnutne dôjde k predaju prania. Predaj umývania má tri časti.
Po prvé, keď si investori všimnú, že sú na konci daňového roka v stratovej pozícii, uzavrú túto pozíciu na konci alebo blízko konca roka. Po druhé, predaj im umožňuje stratu, ktorú si môžu legálne uplatniť vo svojich daňových priznaniach, ako zníženie ich príjmov za daný rok. Týmto spôsobom zaplatíte menšie množstvo daní. Po tretie, po začiatku nového roka sa investor bude usilovať o kúpu cenného papiera za alebo pod cenu, ktorú predtým predal.
Pravidlo predaja predajov
Aby sa zabránilo zneužitiu tohto stimulu, služba Internal Revenue Service (IRS) zaviedla v USA pravidlo prania a predaja (v Spojenom kráľovstve je táto prax známa ako nocľah s raňajkami a daňové pravidlá vo Veľkej Británii majú podobnú implementáciu ako Pravidlo predaja). Toto pravidlo znamená, že ak investor nakúpi cenný papier do 30 dní od jeho predaja, nemožno žiadne straty z tohto predaja započítať do vykázaného príjmu. Tým sa účinne odstraňuje motivácia na krátkodobý predaj umývania.
Predpokladajme napríklad, že investor má z predaja akcií ABC kapitálový zisk vo výške 15 000 dolárov. Spadá do najvyššieho daňového pásma, a preto bude musieť vláde zaplatiť 20% daň z kapitálových výnosov alebo 3 000 dolárov. Povedzme však, že predáva zabezpečenie XYZ za stratu 7 000 dolárov. Čistý kapitálový zisk pre daňové účely bude 15 000 - 7 000 dolárov = 8 000 dolárov, čo znamená, že bude musieť zaplatiť iba 1 600 dolárov z dane z kapitálových výnosov. Všimnite si, ako realizovaná strata na XYZ znižuje zisk ABC, a tým pádom znižuje daňový výnos investora.
Ak však investor do 30 dní od predaja odkúpi akcie XYZ alebo akcie identické s XYZ, transakcia načrtnutá vyššie sa počíta ako umytý predaj a strata nesmie kompenzovať žiadne zisky. Presnejšie povedané, umývací predaj zahŕňa predaj cenného papiera so stratou a spätné kúpenie toho istého cenného papiera alebo cenného papiera, ktorý je v podstate identický, do 30 dní pred alebo po predaji.
Okrem toho IRS spravidla nepovažuje dlhopisy a prednostné akcie emitujúcej spoločnosti za v podstate totožné s kmeňovými akciami spoločnosti. Môžu sa však vyskytnúť okolnosti, za ktorých sa napríklad prednostné zásoby môžu považovať za v podstate totožné s bežnými zásobami. To by nastalo v prípade, ak by sa preferované akcie prevodili na kmeňové akcie bez obmedzenia, ak majú rovnaké hlasovacie práva ako kmeňové akcie a obchodujú sa za cenu blízku konverznému pomeru.
Dobrou správou je, že akákoľvek strata dosiahnutá pri praní nie je úplne stratená. Namiesto toho možno stratu uplatniť na nákladovú základňu naposledy zakúpeného v podstate identického cenného papiera. Toto zvýšenie nielenže zvyšuje nákladovú základňu nakúpených cenných papierov, ale v dôsledku toho tiež znižuje veľkosť akýchkoľvek budúcich zdaniteľných ziskov. Investor teda stále dostáva úver za tieto straty, ale neskôr. Obdobie držby cenných papierov na predaj na splátky sa pripočítava aj na obdobie držby odkúpených cenných papierov, čo zvyšuje pravdepodobnosť, že investor získa nárok na 15% výhodnú daňovú sadzbu pre dlhodobé kapitálové zisky.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.