Crummey Trust
Dôvera spoločnosti Crummey je súčasťou techniky plánovania nehnuteľností, ktorú je možné využiť na to, aby sa pri prevode peňazí alebo majetku na inú osobu využilo oslobodenie od dane z darov, pričom si ponecháva možnosť obmedziť obmedzenia, kedy má príjemca prístup k peniazom.
Crummey Trust vysvetlil
Rodičia zvyčajne používajú trusty Crummey na poskytovanie celoživotných darov svojim deťom, zatiaľ čo chránia svoje peniaze pred darovacími daňami, pokiaľ sa hodnota darov rovná alebo je nižšia ako povolená výška ročného vylúčenia. V daňovom roku 2018 je táto suma 15 000 dolárov. Dôvera spoločnosti Crummey umožňuje rodine pokračovať v každoročnom darovaní 15 000 dolárov a zároveň ukladať peniaze do chráneného fondu. Chránený fond chráni pred darovacími daňami uloženými službou Internal Revenue Service. Vylúčenie dane z darov sa zvyčajne nevzťahuje na dary zverené do trustov. Podľa IRS sa od príjemcu daru vyžaduje, aby mal „súčasný záujem“ o dar, ktorý má byť vylúčený z predaja. Príjemcovi musí byť umožnený okamžitý prístup k daru, pokiaľ nie je maloletou osobou mladšou ako 18 rokov. trusty poskytujú príjemcom „budúci podiel“ na aktívach trustu.
Použitie trustu Crummey umožňuje oprávnenému príjemcovi uskutočniť výbery daru v stanovenej lehote, napríklad do 30 alebo 60 dní po prevode. Po tomto dátume sa na darovacie prostriedky držané v zvereneckom fonde vzťahujú ustanovenia o výbere stanovené poskytovateľom trustu. Napríklad rodič môže určiť, že dieťa nemôže mať prístup k dôveryhodným peniazom, kým nedosiahne vek 25 rokov. Aj keď sa však príjemca rozhodne okamžite využiť dôveru, má prístup iba k najnovšiemu daru. Všetky predchádzajúce darové prostriedky zostávajú chránené v rámci dôveryhodného účtu.
História dôvery v Crummey
Dôvera spoločnosti Crummey je pomenovaná pre Clifforda Crummeyho, prvého úspešného daňovníka, ktorý túto techniku použil. Po vytvorení dôvery týmto spôsobom sa IRS pokúsila popierať mu a jeho rodine ročné vylúčenie z darovacej dane. IRS tvrdila, že táto dôvera nespĺňala ustanovenie o „okamžitom záujme“ vylúčenia z dane z darov. Súdy však nesúhlasili a rozhodli v prospech rodiny Crummeyovcov. V nadväznosti na súdny spor zo 60. rokov 20. storočia je dôvera spoločnosti Crummey naďalej uskutočniteľnou možnosťou pre rodiny, ktoré chcú svojim deťom poskytnúť celoživotné dary a zároveň chrániť pred daňami z darov.
Jednou z potenciálnych nevýhod dôvery spoločnosti Crummey je, že poskytnutie okamžitého prístupu príjemcom, najmä deťom, k značným darom, môže ohroziť schopnosť fondu akumulovať dlhodobé bohatstvo. Niektoré rodiny to obchádzajú stanovením určitých obmedzení, napríklad obmedzením množstva alebo frekvencie výberov alebo ukončením budúcich darov príjemcom, ktorí okamžite vyberajú prostriedky.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.