Daň z pridanej hodnoty (DPH)
Daň z pridanej hodnoty (DPH) je spotrebná daň uvalená na výrobok vždy, keď sa pridáva hodnota v každej fáze dodávateľského reťazca, od výroby po predajné miesto. Čiastka DPH, ktorú užívateľ platí, je z nákladov na výrobok znížená o všetky náklady na materiály použité v produkte, ktoré už boli zdanené.
01:22Z pridanej hodnoty
Daň z pridanej hodnoty používa viac ako 160 krajín sveta a najbežnejšie sa vyskytuje v Európskej únii. Nie je to však bez kontroverzie. Obhajcovia tvrdia, že zvyšuje príjmy štátu bez toho, aby potrestali úspech alebo bohatstvo, tak ako dane z príjmu, a je jednoduchší a štandardizovanejší ako tradičná daň z obratu s menšími problémami s dodržiavaním predpisov. Kritici tvrdia, že DPH je v podstate regresívna daň, ktorá kladie zvýšený ekonomický tlak na daňovníkov s nízkymi príjmami a tiež zvyšuje byrokratickú záťaž pre podniky.
Kľúčové jedlá
- Daň z pridanej hodnoty alebo DPH sa pridáva k produktu v každom bode dodávateľského reťazca, v ktorom sa pridáva hodnota.
- Zastáncovia DPH tvrdia, že zvyšujú príjmy štátu bez toho, aby trestali úspech alebo bohatstvo, zatiaľ čo kritici tvrdia, že DPH kladú zvýšené ekonomické zaťaženie na daňovníkov s nízkymi príjmami a byrokratické zaťaženie podnikov.
- Aj keď mnoho industrializovaných krajín má daň z pridanej hodnoty, USA nie sú jedným z nich.
Zdanenie pridanej hodnoty je založené skôr na spotrebe daňového poplatníka než na ich príjmoch. Na rozdiel od progresívnej dane z príjmu, ktorá ukladá vyššie dane osobám s vyššími príjmami, sa DPH vzťahuje rovnako na každý nákup.
Ako funguje DPH
DPH sa vyberá z hrubej marže v každom bode procesu výroby, distribúcie a predaja položky. Daň sa vyberá a vyberá v každej fáze, na rozdiel od dane z obratu, ktorú spotrebiteľ vymeriava a zaplatí až na samom konci dodávateľského reťazca.
Povedzme napríklad, že Dulce je drahá cukrovinka vyrábaná a predávaná v krajine Alexia. Alexia má daň z pridanej hodnoty vo výške 10%.
- Výrobca Dulce nakupuje suroviny za 2, 00 dolárov plus DPH 0, 20 dolárov - splatné vláde Alexie - za celkovú cenu 2, 20 dolárov.
- Výrobca potom predáva Dulce maloobchodníkovi za 5, 00 dolárov plus DPH 50 centov za celkom 5, 50 dolárov. Výrobca však dodáva Alexii iba 30 centov, čo je v tomto bode celková DPH, mínus predchádzajúca DPH účtovaná dodávateľom surovín. Všimnite si, že 30 centov sa rovná 10% hrubej marže výrobcu 3, 00 USD.
- A konečne, maloobchodník predáva Dulce spotrebiteľom za 10 dolárov plus DPH 1 $ za celkom 11 dolárov. Predajca poskytuje spoločnosti Alexia 50 centov, čo je v tomto bode celková DPH ($ 1), mínus predchádzajúca 50-percentná DPH účtovaná výrobcom. 50 centov tiež predstavuje 10% hrubej marže maloobchodníka na Dulce.
Medzinárodný záznam o DPH
Drvivá väčšina industrializovaných krajín, ktoré tvoria Organizáciu pre hospodársku spoluprácu a rozvoj (OECD), má systém DPH. Spojené štáty americké zostávajú jedinou významnou výnimkou.
Väčšina priemyselných krajín s DPH prijala svoje systémy v osemdesiatych rokoch. Výsledky boli zmiešané, ale určite neexistuje tendencia medzi krajinami s DPH mať malé rozpočtové deficity alebo nízky štátny dlh. Podľa jednej štúdie Medzinárodného menového fondu každý štát, ktorý prechádza na DPH, pociťuje spočiatku negatívny vplyv znížených daňových príjmov napriek svojmu väčšiemu príjmovému potenciálu na ceste.
DPH získala negatívny význam v niektorých častiach sveta, kde bola zavedená, dokonca politicky ubližuje jej zástancom. Napríklad na Filipínach bol senátorom Rafaelom Rectom, hlavným zástancom DPH v 90. rokoch, voliči, keď sa uchádzal o znovuzvolenie, mimo úradu. Ale v rokoch, ktoré nasledovali po jej zavedení, obyvateľstvo nakoniec daň prijalo. Recto nakoniec našiel cestu späť do Senátu, kde sa stal zástancom rozšírenej DPH.
V roku 2009 a 2010 Francúzsko a Nemecko skvele zaviedli obrovské zníženie svojich sadzieb DPH - Francúzsko o takmer 75%, z 19, 6% na 5, 5%.
Priemyselné krajiny, ktoré prijali systém DPH, dosiahli zmiešané výsledky, pričom jedna štúdia uvádza, že každá krajina, ktorá prechádza na zmenu, pociťuje počiatočný negatívny vplyv zo znížených daňových príjmov.
DPH vs. daň z obratu
DPH a dane z obratu môžu získať rovnaké príjmy; rozdiel spočíva v tom, v akom okamihu sú peniaze vyplatené - a kým. Tu je príklad, ktorý predpokladá (opäť) DPH vo výške 10%:
- Farmár predáva pšenicu pekárovi za 30 centov. Pekár platí 33 centov; ďalšie 3 centy predstavujú DPH, ktorú poľnohospodár posiela vláde.
- Pekár používa pšenicu na výrobu chleba a predáva bochník miestnemu supermarketu za 70 centov. Supermarket platí 77 centov vrátane 7 centov DPH. Pekár pošle vláde 4 centy; ďalšie 3 centy boli vyplatené poľnohospodárom.
- Nakoniec supermarket predáva bochník chleba zákazníkovi za 1 dolár. Z 1, 10 dolárov zaplatených zákazníkom alebo základnej ceny plus DPH supermarket pošle vláde 3 centy.
Rovnako ako by to bolo pri tradičnej 10% dani z obratu, vláda dostáva 10 centov za predaj 1 $. DPH sa líši v tom, že sa platí na rôznych zastávkach v dodávateľskom reťazci; poľnohospodár platí 3 centy, pekár, 4 centy a supermarket, 3 centy.
DPH však ponúka výhody oproti vnútroštátnej dani z obratu. Je oveľa jednoduchšie sledovať. Presná daň vyberaná v každom výrobnom kroku je známa; pri dani z obratu sa celá suma poskytne po predaji, čo sťažuje priradenie k určitým stupňom výroby. Okrem toho, pretože DPH zdaňuje iba každé pridanie hodnoty - nie predaj samotného produktu - je zaručené, že ten istý výrobok nie je zdanený dvojitým zdanením.
Osobitné úvahy
V USA sa veľa diskutovalo o nahradení súčasného systému dane z príjmu federálnou DPH. Obhajcovia tvrdia, že by to zvýšilo vládne príjmy, pomohlo financovať základné sociálne služby a znížilo federálny deficit. Nedávno obhajoval DPH demokratický prezidentský kandidát Andrew Yang.
V roku 1992 Kongresový rozpočtový úrad vykonal ekonomickú štúdiu o implementácii DPH. V tom čase CBO dospel k záveru, že DPH by priniesla ročný príjem iba 150 miliárd dolárov alebo menej ako 3% z vnútroštátnej produkcie. Ak upravíte 150 miliárd dolárov na súčasné doláre, vyjde na takmer 250 miliárd dolárov; 3% hrubého domáceho produktu (HDP) v roku 2016 dosahuje niečo vyše 557 miliárd dolárov. Na základe týchto aproximácií je možné odhadnúť, že DPH by sa mohla pre vládu zvýšiť o 250 až 500 miliárd dolárov.
Tieto čísla samozrejme nezodpovedajú za všetky vonkajšie vplyvy systému DPH. DPH by zmenila štruktúru výroby v Spojených štátoch; nie všetky firmy budú rovnako schopné absorbovať zvýšenie vstupných nákladov. Nie je známe, či by sa dodatočný príjem použil ako ospravedlnenie na vypožičanie väčšieho množstva peňazí - historicky sa ukázalo, že to tak je v Európe - alebo na zníženie daní v iných oblastiach (čo by mohlo viesť k neutrálnosti rozpočtu pre DPH).
Bakerov inštitút v spolupráci s Ernst & Young vykonal v roku 2010 makroekonomickú analýzu DPH. Tri hlavné zistenia spočívali v tom, že DPH by za 10 rokov znížila maloobchodné výdavky o 2, 5 bilióna dolárov, hospodárstvo by mohlo stratiť až 850 000 pracovných miest. iba v prvom roku a DPH by mala „významné redistribučné účinky“, ktoré by poškodili súčasných pracovníkov.
O tri roky neskôr, v správe Brookings Institution 2013, William Gale a Benjamin Harris navrhli DPH, aby pomohli vyriešiť fiškálne problémy krajiny vyplývajúce z Veľkej recesie. Vypočítali, že 5% DPH by mohla znížiť deficit o 10 biliónov dolárov za 10 rokov a zvýšiť príjmy bez narušenia možností úspor a investícií.
Výhody a nevýhody dane z pridanej hodnoty
Okrem fiškálnych argumentov navrhovatelia DPH v USA naznačujú, že nahradenie súčasného systému dane z príjmu federálnou DPH by malo ďalšie pozitívne účinky.
Pros
Nahradenie iných daní DPH by uzavrelo daňové medzery.
Poskytuje silnejšiu motiváciu zarobiť viac peňazí ako progresívna daň z príjmu.
Zápory
Vytvára vyššie náklady pre podniky.
Podporuje daňové úniky.
Je v rozpore so schopnosťou štátu a miestnych samospráv stanoviť si vlastnú úroveň dane z obratu.
Prenesené náklady vedú k vyšším cenám - čo predstavuje osobitnú záťaž pre spotrebiteľov s nízkymi príjmami.
Pro: Zatváranie daňových medzier
Zastáncovia tvrdia, že nielen DPH by výrazne zjednodušila zložitý federálny daňový zákon a zvýšila účinnosť služby Internal Revenue Service (IRS), ale čo je dôležitejšie, bolo by oveľa ťažšie vyhnúť sa plateniu daní. DPH by zhromažďovala príjmy zo všetkého tovaru predávaného v Amerike vrátane nákupov online. Napriek snahám o odstránenie daňových medzier, ktoré umožňujú internetovým spoločnostiam vyhnúť sa účtovaniu daní zákazníkom v štátoch, v ktorých nemajú obchod s tehlami, nevyplatené dane z online predaja uvádzajú miliardy potenciálnych príjmov, ktoré by mohli financovať školy, orgány činné v trestnom konaní a iné. služby.
Pro: Silnejšie stimuly na získanie
Ak DPH nahradí americkú daň z príjmu, eliminuje odstrašujúcu a úspešnú sťažnosť uloženú proti takýmto progresívnym daňovým systémom: Občania dostanú viac peňazí, ktoré zarobia, a dane sú ovplyvnené iba pri nákupe tovaru. Táto zmena nielenže poskytuje silnejšiu motiváciu zarábať, ale tiež podporuje šetrenie a odrádza od zbytočných výdavkov (teoreticky).
Con: Vyššie náklady pre podniky
Oponenti však zaznamenávajú mnoho potenciálnych nevýhod DPH, vrátane zvýšených nákladov pre podnikateľov v celom výrobnom reťazci. Pretože DPH sa počíta v každom kroku procesu predaja, samotné účtovníctvo vedie k väčšej záťaži pre spoločnosť, ktorá potom prenáša dodatočné náklady na spotrebiteľa. Komplikuje sa, keď transakcie nie sú len miestne, ale medzinárodné. Rôzne krajiny môžu mať rôzne interpretácie spôsobu výpočtu dane. To nielen pridá ďalšiu vrstvu do byrokracie, ale môže to tiež viesť k zbytočným oneskoreniam transakcií.
Con: Podpora daňových únikov
Navyše, zatiaľ čo údržba systému DPH môže byť jednoduchšia, jeho implementácia je nákladnejšia. Daňové úniky môžu naďalej pokračovať, aj keď sú rozšírené, aj keď to široká verejnosť nedá v plnom rozsahu podporu. Najmä malé podniky sa môžu vyhnúť plateniu DPH tým, že sa opýtajú svojich zákazníkov, či požadujú potvrdenie, pričom dodávajú, že cena nakúpeného produktu alebo služby je nižšia, ak sa nevydá žiadny úradný doklad.
Kon: Konflikty so štátnymi a miestnymi vládami
V USA by federálna DPH mohla tiež spôsobiť konflikty so štátnymi a miestnymi vládami v celej krajine, ktoré v súčasnosti stanovujú svoje vlastné dane z obratu za rôzne sadzby.
Con: vyššie ceny - najmä pre spotrebiteľov s nízkymi príjmami
Kritici tiež poznamenávajú, že spotrebitelia zvyčajne skončia platením vyšších cien s DPH. Zatiaľ čo DPH teoreticky rozdeľuje daňové zaťaženie na pridanú hodnotu tovaru, keď sa pohybuje v dodávateľskom reťazci, od suroviny po konečný výrobok, v skutočnosti sa však zvýšené náklady zvyčajne prenášajú na spotrebiteľa.
Napriek tomu by lepšie spotrebitelia mohli mať v konečnom dôsledku úžitok, keby DPH nahradila daň z príjmu: Rovnako ako v prípade iných rovných daní, vplyv DPH by pociťovali menej bohatí a ťažšie osadení chudobnými, ktorí míňajú väčšie percento svojich daní. -home platiť za potreby. Stručne povedané, spotrebitelia s nízkymi príjmami by platili oveľa vyšší podiel zo svojich daní v systéme DPH, kritici vrátane Centra pre daňovú politiku platia dane. To by sa mohlo do určitej miery zmierniť, ak vláda vylúčila z DPH určité potrebné výrobky pre domácnosť alebo potraviny alebo poskytla občanom s nízkymi príjmami zľavy alebo úvery na vyrovnanie účinkov dane. (Súvisiace čítanie nájdete v časti „Aké sú príklady dane z pridanej hodnoty?“)
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.