Neprepojený daňový príjem z podnikania (UBTI)
Čo znamená nepríbuzný daňový príjem z podnikania?Neprepojený daňový príjem z podnikania (UBTI) je príjem, ktorý pravidelne vytvára subjekt oslobodený od dane prostredníctvom zdaniteľnej činnosti. Tento príjem nesúvisí s hlavnou funkciou účtovnej jednotky, ale je potrebný na vytvorenie malej časti príjmu.
Pochopenie neprepojeného príjmu z podnikania (UBTI)
V oddiele 501 zákon o vnútorných príjmoch (IRC) sa štatútu oslobodeného od dane udeľujú rôzne organizácie oslobodené od dane a vzájomne prospešné organizácie. Organizácia, ktorá je uznaná ako subjekt oslobodený od dane, ako je napríklad nezisková alebo vzdelávacia organizácia, však môže byť zodpovedná za daň, ak vykonáva a odvodzuje príjem z nesúvisiacej podnikateľskej činnosti. Služba Internal Revenue Service (IRS) definuje príjem získaný z nesúvisiacich obchodných činností ako príjem z podnikania alebo podnikania, ktoré sa pravidelne vykonáva, ktoré sa podstatne netýka účelu, ktorý je základom oslobodenia organizácie od dane.
Neprepojený daňový príjem z podnikania (UBTI) bol zavedený v roku 1950, aby sa zabezpečilo, že podniky oslobodené od dane spravodlivo súťažia so spoločnosťami podliehajúcimi dani v činnostiach vytvárajúcich zisk. UBTI okrem toho bráni alebo obmedzuje subjekty oslobodené od dane na podnikanie v podnikoch, ktoré nesúvisia s ich primárnymi účelmi. Väčšina foriem pasívneho príjmu sa nepovažuje za UBTI, pasívny príjem, ako sú dividendy, úrokové výnosy a kapitálové zisky z predaja alebo výmeny kapitálových aktív. Ak je investor držiteľom dohody o individuálnom dôchodku (IRA), ktorá jednoducho investuje do tradičných akcií, podielových fondov a ETF, pravidlá UBTI sa pravdepodobne nebudú uplatňovať. Ak však fond vytvorí príjem, ktorý spĺňa podmienky UBTI, fond môže podliehať zdaneniu. Napríklad príjem z reštauračného podniku, ktorý plynie do IRA, sa považuje za zdaniteľný a podlieha dani UBTI.
Niektoré transakcie, ktoré možno považovať za nesúvisiace obchodné činnosti, zahŕňajú:
- Nákup a predaj významného počtu nehnuteľností za rok
- Vykonávanie operácií v podnikoch - ako sú reštaurácie, obchody so zmiešaným tovarom, hostince, benzínové stanice atď. - ktoré vytvárajú aktívny príjem a sú prevádzkované prostredníctvom sprostredkujúceho subjektu, ako je spoločnosť s ručením obmedzeným (LLC) alebo master komanditná spoločnosť (MLP) )
- Použitie marže pri nákupe zásob
- Poskytovanie viacerých súkromných pôžičiek v danom roku
Príjem zo zdaniteľných činností podlieha odhadovanej dani až do 37% z príjmu nad 12 500 USD (od roku 2018). Formulár 990-W, Odhadovaná daň z príjmu nesúvisiaceho s podnikaním pre organizácie oslobodené od dane, je pracovným listom poskytnutým IRS na určenie výšky požadovaných odhadovaných daní. Oslobodená organizácia, ktorá má hrubý príjem 1 000 alebo viac dolárov od neprepojenej spoločnosti, musí na IRS podať dodatočnú daň prostredníctvom formulára 990-T. Organizácia musí zaplatiť odhadovanú daň, ak očakáva, že jej daň za rok bude 500 dolárov alebo viac.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.