Pochopenie daňových sadzieb dlhodobých a krátkodobých kapitálových výnosov

Dlhodobý kapitálový zisk je odvodený z investícií držaných dlhšie ako jeden rok a je zdanený podľa odstupňovaných prahov pre zdaniteľný príjem vo výške 0%, 15% alebo 20%. Krátkodobý kapitálový zisk je výsledkom majetku vo vlastníctve jedného roka alebo menej a je zdanený, akoby išlo o bežný príjem.

Daň z dlhodobého kapitálového zisku je takmer vždy nižšia, ako keby sa rovnaké aktívum predalo (a zisk sa zrealizoval) za menej ako jeden rok. Tu je dôvod, prečo: Ako príjmy sú krátkodobé zisky zasiahnuté jednou zo siedmich daňových sadzieb, ktoré zodpovedajú siedmim daňovým pásmam. Päť z týchto sadzieb prekračuje najvyššiu možnú mieru (20%), ktorú zaplatíte za dlhodobý kapitálový zisk. Najvyššia dlhodobá sadzba sa vzťahuje iba na daňovníkov so zdaniteľným príjmom, ktorý je vyšší ako 434 550 USD (slobodný alebo ženatý alebo spoločne podaný).

Inými slovami, daňová politika vás povzbudzuje, aby ste držali aktíva, ktoré sú predmetom kapitálových výnosov, najmenej jeden rok. Tieto zdaniteľné pohľadávky zahŕňajú akcie, dlhopisy, drahé kovy a nehnuteľnosti.

Kľúčové jedlá

• Krátkodobé zisky sa zdaňujú ako pravidelný príjem podľa daňových pásiem až do 37% od roku 2019
• Dlhodobé zisky podliehajú osobitným, výhodnejším daňovým sadzbám 0%, 15% a 20%, tiež na základe príjmu
• Rozhodujúcim faktorom je jeden rok vlastníctva. Krátkodobé zisky vyplývajú z predaja majetku vo vlastníctve najmenej jeden rok

Daňové sadzby pre dlhodobé kapitálové zisky

Daňové zaobchádzanie s dlhodobými kapitálovými výnosmi sa v posledných rokoch zmenilo. Pred rokom 2018 boli sadzby dlhodobých kapitálových výnosov úzko spojené s hranicami dane z príjmu. Zákon o dani z príjmov a pracovných miest v súčasnosti vytvoril v zásade jedinečné kategórie pre daň z dlhodobých kapitálových výnosov. Tu sú:

Daňové sadzby krátkodobých kapitálových výnosov

Krátkodobé kapitálové zisky sa zdaňujú, akoby išlo o bežný príjem. Každý príjem, ktorý získate z investícií, ktoré ste držali menej ako jeden rok, musí byť zahrnutý do vášho zdaniteľného príjmu za daný rok a následne zdanený. Ak teda máte zdaniteľný príjem z príjmu vo výške 80 000 dolárov a 5 000 z krátkodobých investícií, váš celkový zdaniteľný príjem by bol 85 000 dolárov.

Toto je daň, ktorú zaplatíte za krátkodobé kapitálové zisky:

Bežný príjem sa zdaňuje rôznymi sadzbami v závislosti od vašej príjmovej skupiny. Je teda možné, že krátkodobý kapitálový zisk alebo aspoň jeho časť môže byť zdanený vyššou sadzbou, ako je váš bežný príjem. Je to preto, že by to mohlo spôsobiť, že časť vášho celkového príjmu skočí do vyššej daňovej skupiny.

Použime príklad uvedený vyššie. Za predpokladu, že ste zaregistrovali tento príjem pomocou jediného stavu, mali by ste byť v 22% daňovej kategórii so svojimi pravidelnými zárobkami. (V skutočnosti progresívny charakter federálneho daňového systému znamená, že prvých 9 700 dolárov, ktoré zarobíte, bude zdanených 10%, váš príjem z 9 701 dolárov až na 39 475 dolárov bude zdanený na 12% a iba príjem od 39 475 do 80 000 dolárov bude zdanený na 22 %.) Časť vášho kapitálového zisku vo výške 5 000 dolárov - časť do limitu 82 199 $ pre zátvorku - by sa zdanila na 22%. Zvyšných 2 801 dolárov zo zisku by sa však zdanilo na 24%. To je sadzba pre najbližšiu najvyššiu daňovú skupinu.

Kapitálové zisky Osobitné sadzby a výnimky

Niektoré aktíva vykazujú rozdielne zaobchádzanie s kapitálovými výnosmi alebo majú iné časové rámce, ako sú sadzby uvedené vyššie.

zberateľstvo

Ste zdaňovaní sadzbou 28%, bez ohľadu na váš príjem, za zisky z umenia, starožitností, šperkov, drahých kovov, zbierok známok a iných zberateľských predmetov.

Nehnuteľnosti obývané vlastníkmi

Ak predáte hlavné bydlisko, existuje osobitný režim kapitálových výnosov. Prvých 250 000 dolárov z kapitálových výnosov jednotlivca z predaja domu je vylúčených zo zdaniteľného príjmu (500 000 dolárov pre tých, ktorí sa vzali spolu), pokiaľ predávajúci vlastnil a žil v dome dva a viac rokov. Ak však predáte dom za menej, ako ste zaň zaplatili, nedostanete prestávku. kapitálové straty z predaja osobného majetku, napríklad z domu, nemožno odpočítať od zisku.

Takto to môže fungovať. Jediný daňový poplatník, ktorý kúpil dom za 300 000 dolárov a neskôr ho predal za 700 000 dolárov, dosiahol pri predaji 400 000 dolárov. Po uplatnení výnimky 250 000 dolárov musí nahlásiť kapitálový zisk vo výške 150 000 dolárov, čo je suma podliehajúca dani z kapitálových výnosov.

K základným nákladom domu sa vo väčšine prípadov môžu pridať významné opravy a vylepšenia. To môže ešte viac znížiť výšku zdaniteľného kapitálového zisku. K pôvodnej kúpnej cene 300 000 dolárov by sa teda mohlo pridať 50 000 dolárov vynaložených na novú kuchyňu. To by zvýšilo celkové základné náklady na výpočet kapitálových výnosov na 350 000 dolárov a znížilo zdaniteľné kapitálové výnosy zo 150 000 na 100 000 dolárov.

Prvých 250 000 dolárov z kapitálových výnosov z predaja vášho hlavného bydliska je oslobodených od dane

Investície do nehnuteľností

Investori, ktorí vlastnia nehnuteľnosť, môžu často odpočítať odpisy proti príjmom, aby odzrkadľovali trvalé znehodnocovanie majetku v priebehu jeho starnutia. (Mimochodom, nezamieňajte si tento pokles stavu domácnosti s možným zhodnotením hodnoty celého majetku na základe trhu s nehnuteľnosťami. Sú to samostatné čísla.)

Odpočítaním odpisov sa v prvom rade zníži suma, ktorú ste za nehnuteľnosť zaplatili. To zase môže zvýšiť váš zdaniteľný kapitálový zisk pri predaji nehnuteľnosti.

Napríklad, ak ste zaplatili 200 000 dolárov za budovu a máte oprávnenie požadovať odpisy vo výške 5 000 dolárov, bude sa s vami následne zaobchádzať, akoby ste za budovu zaplatili 195 000 dolárov. Ak potom pokračujete v predaji nehnuteľnosti, 5 000 dolárov sa považuje za spätné získanie týchto odpočtov. Sadzba dane, ktorá sa vzťahuje na spätne získanú sumu, je 25%. Takže v uvedenom príklade, ak by osoba predala budovu za 210 000 dolárov, celkový zisk by bol 15 000 USD. 5 000 dolárov z tejto sumy by sa však považovalo za znovuzískanie odpočtu z príjmu. Táto získaná suma sa zdaňuje vo výške 25%, pričom zvyšných 10 000 dolárov kapitálového zisku by sa zdaňovalo pri jednej z vyššie uvedených sadzieb 0%, 15% alebo 20%.

Ak vlastníte nehnuteľnosť ako investíciu a uvažujete o predaji, porozprávajte sa s odborníkom na daň o výmennom postupe 1031. Úspešná výmena 1031 vám môže umožniť predať nehnuteľnosť a reinvestovať výnosy do novej nehnuteľnosti bez toho, aby ste museli platiť kapitálové zisky alebo dane z odpisovania.

Výnimky z investícií

Osoby s vysokými príjmami môžu podliehať inému poplatku, čistej dani z kapitálových výnosov. Táto daň ukladá ďalšie 3, 8% zdanenie vášho investičného príjmu, vrátane vášho kapitálového zisku, ak váš upravený upravený hrubý príjem (nie váš zdaniteľný príjem) prekročí určité maximá. Tieto prahové sumy sú 250 000 dolárov, ak sa vydávajú a spoločne podávajú alebo pozostalý manželský partner; 200 000 dolárov, ak ste slobodný alebo vedúci domácnosti; a 125 000 dolárov, ak sú zosobášené, podávajú sa osobitne.

Ľudia s vysokými upravenými hrubými príjmami môžu podliehať dodatočnej dani zo zisku zo svojich investícií 3, 8%

Výhody dlhodobého oproti krátkodobým ziskom

Môže byť výhodné ponechať si investície dlhšie, ak budú po ich realizácii kapitálové zisky. Existujú dva dôvody.

Po prvé, daňové uštipnutie bude pre mnohých ľudí alebo pre väčšinu ľudí nižšie, ak dosiahnu kapitálový zisk skôr ako za rok, a nie za niekoľko mesiacov. Povedzme, že ste kúpili 100 akcií XYZ akcie za 20 dolárov za akciu a predali ste ich za 50 dolárov za akciu. Váš pravidelný príjem zo zárobkov je 100 000 dolárov ročne a ste manželský pár, ktorý sa podieľa spoločne. Nasledujúca tabuľka porovnáva dane, ktoré by ste zaplatili, keby ste držali a predávali akcie za viac ako rok a menej ako rok.

Vzdali by ste sa 450 dolárov zo svojich ziskov tým, že by ste sa rozhodli pre dlhodobý investičný zisk a boli zdanení sadzbami dlhodobých kapitálových výnosov. Keby ste však držali akcie po dobu kratšiu ako jeden rok (a tým by sa dosiahol krátkodobý kapitálový zisk), váš zisk by bol zdanený bežnou sadzbou dane z príjmu. Pre našich 100 000 dolárov ročne by to vyvolalo daňový skus 24%, uplatniteľná sadzba pre príjem nad 84 200 dolárov. To zvyšuje daňový výnos z kapitálových výnosov o ďalších 270 dolárov, a to celkom 720 dolárov.

Peniaze, ktoré odvádzate na dane, sú fondy, do ktorých stratíte príležitosť na opätovné investovanie. Iste, ako dôvtipný krátkodobý investor môžete dosiahnuť vyššiu návratnosť tým, že svoje investície preplatíte často a opakovane presuniete prostriedky na nové nové príležitosti. Vyššie výnosy však nemusia kompenzovať vyššie krátkodobé účty za daň z kapitálových výnosov.

Na ilustráciu sme vypočítali 30-ročné vplyvy investovania sumy 1 000 USD pre pár s vysokou úrovňou obratu, ktorý by platil najvyššiu mieru dlhodobého kapitálového zisku 20%. Výpočty porovnávali investovanie dlhodobých v porovnaní s radom krátkodobých investícií. Predpokladali sme, že každá krátkodobá investícia sa konala o niečo viac ako rok, aby sme sa vyhli krátkodobému daňovému výmeru, ktorý by sa dostal do ešte kratšej investície. Dlhodobá stratégia by priniesla takmer 30 000 dolárov za 30 rokov v porovnaní s prístupom „realizujte a reinvestujte“. To platí aj napriek tomu, že dlhodobé investície dosahujú 10% ročne oproti 12% za každú z krátkodobých investícií.

Táto medzera existuje aj napriek tomu, že náš dlhodobý obchodník dosahuje nižšiu mieru návratnosti (10% v porovnaní s 12% v prípade krátkodobého obchodníka. Rozdiel by bol ešte ohromujúcejší, keby obaja investori zarábali rovnakou mierou.) s návratnosťou 10% by krátkodobý investor po zdanení zarobil iba 80 000 dolárov.

Trvalé zmeny v držbe investícií, ktoré vedú k vysokým platbám dane z kapitálových výnosov a provízií, sa nazývajú vírenie. Bezohľadní manažéri portfólia a makléri boli obviňovaní z takýchto praktík na podporu svojich provízií.

Zisky sa vypočítavajú na základe vášho majetku - to, čo ste zaplatili za jeho získanie, mínus odpisy plus náklady na predaj a náklady na akékoľvek zlepšenia, ktoré ste vykonali. Zdedíte darcovskú základňu, keď vám bude darovaný. Pôvodný základ sa prevedie na vás, pokiaľ nie je majetok zdedený. V tomto prípade sa základ zvýši na hodnotu dátumu úmrtia.