Obchodné náklady
Obchodné náklady sú náklady, ktoré vznikli pri bežnom podnikaní. Môžu sa týkať malých subjektov alebo veľkých spoločností. Obchodné náklady sú súčasťou výkazu ziskov a strát. Vo výkaze ziskov a strát sú obchodné náklady odpočítané od výnosov, aby sa dosiahol čistý zdaniteľný príjem spoločnosti. Obchodné výdavky sa môžu označovať aj ako odpočty. Spoločnosti majú spravidla určité obmedzenia a osobitné dôvody na odpočty obchodných nákladov. Spravidla sa delia na kapitálové a prevádzkové výdavky.
Rozdelenie obchodných nákladov
V oddiele 162 Kódexu interných výnosov (IRC) sa uvádzajú usmernenia pre obchodné výdavky. IRC umožňuje podnikom vykázať akékoľvek výdavky, ktoré môžu byť bežné a potrebné. Obchodné náklady nemusia byť považované za bežné alebo nevyhnutné. Spravidla to znamená, že náklady sú v priemysle bežné a väčšina majiteľov firiem v tom istom odbore podnikania alebo obchodu by tieto veci potenciálne mohla vynaložiť. Nevyhnutné znamená, že výdavky pomáhajú pri podnikaní, sú primerané a majiteľ podniku nemusí byť schopný zvládnuť podnik, ak výdavky nevykonal.
Výdavky, ktoré zodpovedajú definícii obvyklej a potrebnej na obchodné účely, sú splatné, a preto je možné ich odpočítať. Niektoré obchodné náklady môžu byť úplne odpočítateľné, zatiaľ čo iné sú odpočítateľné iba čiastočne (často pomocou formulára 2106-EZ). Nižšie uvádzame niekoľko príkladov povolených, plne odpočítateľných výdavkov:
- Účtovné alebo bankové poplatky
- Poplatky za členstvo
- Predplatné publikácií
- Náklady na marketing a reklamu
- Náklady na ďalšie vzdelávanie a odbornú prípravu
- Mzdy vyplácané zmluvným zamestnancom
- Programy zamestnaneckých požitkov
- Prenájom vybavenia
- Náklady na poistenie
- Zaplatené úroky
- Poplatky za práčovňu
- Kancelárske výdavky a potreby
- Náklady na údržbu a opravy
- Prenájom kancelárskych priestorov
- Náklady na verejné služby
- Náklady na tlač a kopírovanie
- Právne poplatky
- Krokové náklady
Výkaz ziskov a strát
Výkaz ziskov a strát je prvotná účtovná závierka, ktorú účtovné jednotky používajú na zaznamenanie svojich výdavkov a určenie svojich daní. Účtovné jednotky budú mať spravidla tri kategórie výdavkov, ktoré sú rozdelené podľa priamych nákladov, nepriamych nákladov a úrokov vo výkaze ziskov a strát.
Priame náklady
Hodnota zásob, ktoré sú k dispozícii na začiatku a na konci každého daňového roka, sa používa na určenie nákladov na predaný tovar (COGS), čo je pre mnohé spoločnosti veľký priamy náklad. COGS sa odpočítava od celkových výnosov účtovnej jednotky s cieľom nájsť hrubý zisk za daný rok. Žiadne výdavky zahrnuté v COGS sa už nemôžu odpočítať. Výdavky, ktoré sú zahrnuté do výpočtu COGS, môžu zahŕňať priame mzdové náklady, režijné náklady, skladovanie, náklady na výrobky a náklady na suroviny.
Nepriame náklady
Nepriame náklady sa odpočítavajú od hrubého zisku, aby sa určil prevádzkový zisk. Nepriame náklady zvyčajne zahŕňajú veci, ako sú odmeňovanie výkonných pracovníkov, všeobecné výdavky, odpisy a marketingové náklady. Odčítaním nepriamych nákladov od hrubého zisku sa získa prevádzkový zisk, ktorý je známy aj ako zisk pred úrokmi a daňami.
znehodnotenie
Výdavky na obchodné aktíva sa zvyčajne odpisujú. Odpisy sú daňovo uznateľné náklady vo výkaze ziskov a strát, ktoré sú klasifikované ako nepriame náklady. Odpisy sa môžu odpočítať v priebehu niekoľkých rokov a zahŕňajú náklady na počítače, nábytok, nehnuteľnosti, vybavenie, nákladné autá a ďalšie.
Dary, strava a náklady na zábavu
Existuje niekoľko nákladov, na ktoré má IRS určité obmedzenia, predovšetkým náklady spojené s darčekmi, jedlom a zábavou. Viac informácií o týchto nákladoch a iných, ktoré IRS pozorne sleduje, nájdete v publikácii 535 Obchodné výdavky.
Výdavky na úroky
Posledná časť výkazu ziskov a strát obsahuje náklady na úroky a dane. Úrok je posledný náklad, ktorý spoločnosť odpočíta, aby dosiahol svoj zdaniteľný príjem, niekedy nazývaný upravený zdaniteľný príjem.
Osobné náklady
V niektorých prípadoch môžu výdavky, ktoré vzniknú majiteľovi podniku, súvisieť s personálom aj s podnikaním. Napríklad majiteľ malej firmy môže používať svoje auto na osobné účely aj na obchodné činnosti. V takom prípade je možné odpočítať časť kilometrov použitých na obchodné účely. V prípade domácich kancelárií sú náklady spojené s časťou domu, ktorá sa používa výlučne na podnikanie, všeobecne odpočítateľné.
Neodpočítateľné výdavky
Niektoré výdavky, ktoré vzniknú podniku, sa nevykazujú. Tieto výdavky zahŕňajú úplatky, náklady na lobovanie, pokuty, pokuty a príspevky politickým stranám alebo kandidátom.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.