Dane z majetku: Kto platí? A koľko?

Keď niekto zomrie, jeho dedičstvo a dedičstvo z neho sa stanú predmetom dane, aspoň teoreticky. V skutočnosti je veľká väčšina majetkov príliš nízka na to, aby sa mohla účtovať federálna daň z nehnuteľností, ktorá sa uplatňuje iba v prípade, že majetok zosnulého je v hodnote 11, 4 milióna dolárov alebo viac. Väčšina štátov nemá ani daň z dedičstva, ktorá sa vyberá zo samotného majetku, ani daň z dedičstva, ktorá sa posudzuje proti tým, ktorí dostávajú dedičstvo z dedičstva.

Počet jurisdikcií s takýmito odvodmi skutočne klesal, pretože politická opozícia sa zvýšila na to, čo niektorí kritizujú ako „dane z úmrtia“. Tucet štátov plus okres Columbia naďalej zdaňujú statky a pol tuctu vyberá aj dane z dedičstva. Maryland zbiera obe.

Rovnako ako pri federálnej dani z nehnuteľností sa tieto štátne dane vyberajú iba nad určitými hranicami. A dokonca aj na týchto úrovniach alebo nad nimi môže váš vzťah k urážlivému - osobe, ktorá zomrela - vás ušetriť od niektorých alebo všetkých daní z dedičstva. Najmä pozostalí manželia a potomkovia zosnulého zomrel zriedka, ak vôbec, zaplatia tento poplatok.

Je preto relatívne neobvyklé, že nehnuteľnosti a dedičstvá sa skutočne zdaňujú. Napriek tomu je užitočné vedieť viac o rôznych daniach spojených s týmito aktívami a o tom, kto ich musí a kedy musí zaplatiť.

Kľúčové jedlá

• Federálna daň z nehnuteľností podlieha iba nehnuteľnostiam s hodnotou 11, 4 milióna dolárov alebo vyššou
• Tucet štátov ukladá svoje dane z nehnuteľností a šesť z nich má dedičské dane. Tieto odvody začínajú s nižšími prahovými hodnotami, ako je federálna daň z nehnuteľností
• Dane sa posudzujú iba na základe hodnoty dedičstva alebo dedičstva, ktorá presahuje prahovú hodnotu
• Pozostalí manželia sú obvykle oslobodení od týchto daní bez ohľadu na hodnotu dedičstva alebo dedičstva

Daň z nehnuteľností

Na daňové účely sa tieto dane, federálne aj štátne, hodnotia skôr na základe objektívnej trhovej hodnoty nehnuteľnosti, ako podľa toho, čo pôvodne zaplatil zosnulý za svoje aktíva. Aj keď to znamená, že akékoľvek zhodnotenie majetku v priebehu času bude zdanené, tiež to chráni pred zdanením na najvyššie hodnoty, ktoré odvtedy klesli. Napríklad, ak bol dom kúpený za 5 miliónov dolárov, ale jeho súčasná trhová hodnota je 4 milióny dolárov, použije sa druhá uvedená hodnota.

Čokoľvek v dedičstve, ktoré sa odkázalo pozostalému manželovi, sa nezapočítava do celkovej sumy a nepodlieha dani z majetku. Právo manželov ponechať si navzájom akúkoľvek sumu sa nazýva neobmedzená zrážka z manželstva. Ak však pozostalý manžel / pozostalá manželka, ktorá zdedila dedičstvo, zomrie, príjemcovia môžu potom dlhovať dane z dedičstva, ak dedičstvo presahuje limit vylúčenia.

Iné odpočty, vrátane charitatívnych darov alebo akýchkoľvek dlhov alebo poplatkov, ktoré prichádzajú s majetkom, sa do konečnej kalkulácie nezapočítavajú.

Rovnako ako v prípade dane z príjmu sa daň z nehnuteľností uplatňuje iba na sumu, ktorá presahuje oslobodenie. Ak by sa vaše dedičstvo ohodnotilo na 6 miliónov dolárov a štátna oslobodená suma bola 3, 6 milióna dolárov, dane by sa vymerali z rozdielu 2, 4 milióna dolárov, nie z celej hodnoty majetku.

Federálna daň z nehnuteľností

Od roku 2019 vyžaduje služba Internal Revenue Service (IRS) majetky s kombinovanými hrubými aktívami a predchádzajúcimi zdaniteľnými darmi presahujúcimi 11, 4 milióna dolárov, aby podala federálne daňové priznanie a zaplatila príslušnú daň z nehnuteľností. Za dva roky pred rokom 2017 a 2018 sa vyžadoval výnos a dane potenciálne dlžné, ak majetok prekročil 5, 49 milióna dolárov, respektíve 11, 18 milióna dolárov.

Časť majetku, ktorá je nad hranicou 11, 4 milióna dolárov, bude zdaniteľne zdaniteľná pri najvyššej federálnej zákonnej sadzbe dane z nehnuteľností vo výške 40%. V praxi však rôzne zľavy, odpočty a medzery umožňujú skúseným daňovým účtovníkom, aby efektívnu sadzbu dane znali výrazne pod túto úroveň. Medzi tieto techniky patrí využitie flexibility v deň ocenenia nehnuteľnosti, aby sa minimalizovala hodnota nehnuteľnosti alebo nákladová základňa.

Dane z nehnuteľného majetku

Ak žijete v štáte, ktorý má daň z nehnuteľností, je pravdepodobné, že budete cítiť jeho štipku, ako by ste platili federálnu daň z nehnuteľností. Výnimky zo štátnych a okresných daní z nehnuteľností sú všetky nižšie ako polovica oslobodení od federálneho vymerania. Niektoré z nich idú relatívne nízko, ako 1 000 000 dolárov.

Daň z nehnuteľností sa vyberá podľa stavu, v ktorom žalovaný žil v čase smrti.

Toto sú jurisdikcie, ktoré majú dane z majetku, s minimálnymi prahovými hodnotami, pri ktorých sa uplatňujú, uvedené v zátvorkách. Kliknutím na názov štátu získate ďalšie informácie od štátnej správy o dani z nehnuteľností.

• Connecticut (3 600 000 dolárov)
• District of Columbia (5 600 000 dolárov)
• Havaj (5 500 000 dolárov)
• Illinois (4 000 000 dolárov)
• Maine (5 600 000 dolárov)
• Massachusetts (1 000 000 USD)
• Maryland (5 000 000 dolárov)
• New York (5 000 000 USD)
• Oregon (1 000 000 USD)
• Minnesota (2 700 000 dolárov)
• Ostrov Rhode (1 561 719 USD)
• Vermont (2 750 000 dolárov)
• Štát Washington (2 193 000 dolárov).

Nad týmito prahovými hodnotami sa daň obvykle posudzuje kĺzavo, podobne ako v zátvorkách dane z príjmu. Sadzba dane je zvyčajne asi 10% pre sumy tesne nad prahom a postupne stúpa, zvyčajne na 16%. Daň je najnižšia v štáte Connecticut, kde začína na 7, 80% a stúpa na 12%, a najvyššia v štáte Washington, kde dosahuje vrchol na 19%.

19%

Maximálna sadzba dane z dedičstva účtovaná ktorýmkoľvek štátom

Daň z dedičstva štátu

Neexistuje žiadna federálna daň z dedičstva, ale vybrané štáty (od roku 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey a Pensylvánia) stále zdaňujú niektoré aktíva zdedené z majetku zosnulých osôb. Či bude vaše dedičstvo zdanené a aká sadzba závisí od jeho hodnoty, vášho vzťahu k osobe, ktorá zomrela, a od platných pravidiel a sadzieb, v ktorých bývate.

Životné poistenie splatné menovanému príjemcovi zvyčajne nepodlieha dani z dedičstva, hoci životné poistenie splatné zosnulej osobe alebo jej majetku je obvykle predmetom dane z nehnuteľností.

Rovnako ako v prípade dane z nehnuteľností sa dedičská daň, ak je splatná, uplatňuje iba na sumu, ktorá presahuje oslobodenie. Nad týmito prahovými hodnotami sa daň obvykle posudzuje kĺzavo. Sadzby obvykle začínajú jednocifernými číslicami a stúpajú medzi 15% a 19%. Výnimka, ktorú dostanete, aj sadzba, ktorú platíte, sa môžu líšiť podľa vášho vzťahu k zosnulému - viac ako v prípade hodnoty majetku, ktorý zdedíte.

Spravidla platí, že čím bližší je váš vzťah k pokornému, tým nižšia je suma, ktorú zaplatíte. Pozostávajúci manželia sú oslobodení od dane z dedičstva vo všetkých šiestich štátoch. V New Jersey sú oslobodení aj domáci partneri. Potomkovia neplatia dedičskú daň, s výnimkou Nebrasky a Pensylvánie.

Daň z dedičstva sa vyberá podľa štátu, v ktorom dedič žije.

Toto sú jurisdikcie, ktoré majú dane z dedičstva, s prahovými minimami uvedenými v zátvorkách. Kliknutím na názov štátu získate ďalšie informácie o dani z dedičstva od štátnej vlády.

• Iowa (25 000 dolárov)
• Kentucky (500 - 1 000 $)
• Maryland (30 000 dolárov)
• Nebraska (10 000 - 40 000 USD)
• New Jersey (žiadne do 25 000 dolárov)
• Pensylvánia (žiadne do 3 500 USD)

Plánujte teraz dane z majetku

Dedičské dane sú zložité a často sa menia. Väčšina z nás s nimi komunikuje počas stresujúceho a rušného obdobia nášho života. Je múdre pripraviť sa na nevyhnutné tým, že si vopred urobíte nejaké domáce úlohy.

Monitorujte všetky zmeny zákonov, ktoré sa vás týkajú, napríklad nastavením upozornení online o štáte, ktorý je pre vás relevantný, a výrazmi „dane z nehnuteľností“ a „dane z dedičstva“. S pribúdajúcim vekom môžete pomôcť pripraviť svojich blízkych na dane a vysvetliť im zákony. Možno by ste dokonca chceli vyčleniť fond, ktorý pomôže vyrovnať toto daňové zaťaženie, keď príde.

Zvážte tiež stretnutie s právnikom, CPA alebo CFP, aby ste mohli začať plánovať svoj majetok a minimalizovať daň, ktorú budú musieť príjemcovia platiť, keď ju zdedia.