Zdaňovanie nekvalifikovaných odložených kompenzačných plánov

Váš zamestnávateľ vám môže ponúknuť možnosť odložiť prijatie kompenzácie popri kvalifikovanom odchode do dôchodku, ako je napríklad plán 401 (k), namiesto neho, a to prostredníctvom programu nekvalifikovanej odloženej kompenzácie (NQDC). Ak máte takúto možnosť, pochopte, ako budete zdanení skôr, ako súhlasíte s akýmkoľvek odkladom.

Ako na týchto plánoch funguje daň z príjmu

Mzda, odmeny, provízie a iné zdaniteľné náhrady, ktoré súhlasíte s odložením podľa plánu NQDC, sa vám nezdaňujú v roku, v ktorom ste ich zarobili. (Suma odkladu môže byť uvedená na vašom formulári W-2 v kolónke 12 pomocou kódu Y.) Odškodnenie ste zdanení, keď ho skutočne dostanete. Môže to byť vtedy, keď odchádzate do dôchodku alebo stretnete s inou spúšťacou udalosťou povolenou podľa plánu (napr. Zdravotné postihnutie). Zrážka dane z príjmu sa uplatňuje v roku skutočnej platby. Prípadná platba odloženej kompenzácie sa vykazuje na inom formulári W-2, aj keď v tom čase už nie ste zamestnancom.

Ste tiež zdaňovaní z „zárobkov“, ktoré dostanete za vaše odklady, keď vám tieto sumy budú vyplatené s odloženou kompenzáciou. Toto je primeraná miera návratnosti stanovená v pláne. Môže to byť napríklad miera návratnosti vopred určenej skutočnej investície (napr. Návratnosť indexu S&P).

Ak je odškodnenie splatné na sklade a na opciách na akcie, vstupujú do hry osobitné daňové pravidlá. V okamihu prijatia tohto majetku nie ste bežne zdanení, ak je nehnuteľnosť prevoditeľná alebo nepodlieha významnému riziku prepadnutia. Odškodnenie vyplatené vo forme akcií alebo opcií, ktoré sú v súčasnosti neprenosné alebo ktorým hrozí riziko prepadnutia, teda predstavuje odloženú kompenzáciu. Zvyčajne sa nezdaňujete, kým akcie alebo možnosti nie sú na prevode, predaji, rozdaní atď.

Môžete si však zvoliť okamžité nahlásenie tejto kompenzácie (nazýva sa to voľba podľa § 83 písm. B)). Týmto spôsobom môžete teraz nahlásiť hodnotu majetku ako príjmu, pričom všetky budúce zhodnocovanie sa zvyšuje na to, čo sa môže stať kapitálovým ziskom zdaneným za výhodné daňové sadzby. (Ak nezvolíte voľbu a nehnuteľnosť je zdaniteľná, keď je nehnuteľnosť prevoditeľná alebo už neexistuje žiadne riziko prepadnutia, jej hodnota sa môže podstatne zvýšiť a bude zdanená ako bežný príjem.) IRS má vzorový formulár volieb ktoré možno v súčasnosti použiť na nahlásenie tejto kompenzácie namiesto odloženia.

Veľké daňové dôsledky pre predčasné rozdelenie

Ak dostanete prostriedky z plánu NQDC pred spúšťacou udalosťou alebo ak plán inak nespĺňa požiadavky daňového zákona pre plán NQDC, majú to vážne daňové dôsledky:

• Okamžite ste zdaňovaní zo všetkých odkladov vykonaných v rámci plánu, aj keď dostanete iba časť.
  
• Ste zdanení úrokov (o jeden percentuálny bod vyšší ako sadzba zaplatená za nedoplatky). Súčasná sadzba pre nedoplatky je 3%, takže zdaniteľná úroková sadzba by bola 4%.
  
• Za odklad je vám udelený 20% trest.
  

Dane zo sociálneho zabezpečenia a zdravotné poistenie

Dane FICA sa platia za kompenzáciu, keď sú zarobené, aj keď sa rozhodnete ich odložiť. To môže byť prospešné z dôvodu mzdového základu sociálneho zabezpečenia. Zoberme si tento príklad: Povedzme, že v roku 2015 bude vaša kompenzácia 150 000 dolárov a uskutočnili ste včasné voľby na odloženie 25 000 dolárov. Príjmy, ktoré podliehajú časti FICA v oblasti sociálneho zabezpečenia, sú obmedzené na 118 500 USD. Preto 31, 500 dolárov z celkovej náhrady za tento rok nepodlieha časti FICA týkajúcej sa sociálneho zabezpečenia. Keď je odložená kompenzácia vyplatená, povedzme v dôchodku, v tom čase neexistuje žiadna ďalšia FICA.

Spodný riadok

Odklad dane je z dlhodobého hľadiska významnou úsporou. Vaše vajcia z hniezda rastie bez toho, aby sa znižovali dane, čím získate väčšie prírastky zárobkov. Deň započítania však nastane, keď začnete vyberať odloženú kompenzáciu. Ak chcete odložiť kompenzáciu podľa plánu NQDC vášho zamestnávateľa, buďte pripravení na daňové náklady v tom čase.

Ďalšie čítanie sa dozviete v časti Ako fungujú nekvalifikované odložené kompenzačné plány a nekvalifikované odložené kompenzačné plány Vs. 401 (k).