Definícia účtovníctva dane
Účtovanie daňového množstva je technika vedenia záznamov, ktorá sleduje dátumy nákupu a predaja, nákladovej základne a veľkosti transakcie pre každý cenný papier vo vašom portfóliu, aj keď s rovnakým cenným papierom obchodujete viac ako jeden obchod.
BREAKING DOWN Daňové účtovníctvo
Akcie nakúpené v rámci jednej transakcie sa na daňové účely označujú ako lot. Po zakúpení akcií rovnakého cenného papiera vytvoria nové pozície ďalšie daňové šarže. Daňové položky sú viacnásobné nákupy uskutočňované v rôznych dátumoch za rôzne ceny. Každá daňová položka bude mať preto iný základ nákladov. Účtovanie daňovej dávky je záznamom daňovej položky. Zaznamenáva náklady, dátum nákupu, predajnú cenu a dátum predaja každého cenného papiera držaného v portfóliu. Táto metóda vedenia záznamov umožňuje investorovi sledovať každý predaj akcií v priebehu celého roka, aby mohol robiť strategické rozhodnutia o tom, ktorú časť predať, a keď vezmeme do úvahy, že typ dane z investovania, ktorý sa má zaplatiť, bude závisieť od toho, ako dlho bola zásoba držal.
Účtovanie daňovej dávky je predovšetkým evidencia daňových položiek.
Predpokladajme napríklad, že investor zakúpil 100 akcií spoločnosti Netflix v marci 2017 za 143, 25 USD a ďalších 100 akcií v júli 2017 za 184, 15 USD. V apríli 2018 sa hodnota akcií NFLX zvýšila na 331, 45 USD. Jeho prvá daňová dávka sa konala viac ako rok, ale posledná časť sa konala menej. Služba Internal Revenue Service (IRS) ukladá daň zo zisku z dlhodobého kapitálového zisku zo zisku dosiahnutého z predaja cenného papiera dlhšieho ako jeden rok. Táto daň je výhodnejšia ako bežná daň z príjmu, ktorá sa uplatňuje na kapitálové zisky zo zásob držaných menej ako jeden rok. Ak sa investor rozhodne predať, povedzme 120 akcií, musí sa zaznamenať, ako dlho boli investície držané. Musí tiež zohľadniť skutočnosť, že novšia daňová dávka bude mať pri predaji menší kapitálový zisk, čo môže znamenať nižšiu daň ako daň zo staršej dávky.
Ak sa rozhodne predať akcie z marca, bude používať metódu FIFO (First-In First-Out), pri ktorej sú prvé zakúpené akcie prvými predanými akciami. V takom prípade sa bude uplatňovať daň z dlhodobých kapitálových výnosov. Predaj 120 akcií bude znamenať, že jeho marcová akvizícia bude predaná a zvyšných 20 akcií bude pochádzať z druhej časti. FIFO sa zvyčajne používa ako predvolená metóda pre pozície, ktoré nie sú tvorené mnohými daňovými položkami s rôznym dátumom nadobudnutia alebo veľkými cenovými rozdielmi.
Ak sú predané akcie zvolené tak, aby pochádzali z júla, táto voľba sa bude riadiť metódou účtovníctva Last-In First-Out (LIFO) a realizované zisky sa zdaňujú ako bežný príjem. Ak predá 120 akcií, 100 akcií sa predá z júla a zvyšných 20 akcií sa predá od marca.
Medzi ďalšie metódy účtovania daňovej dávky patrí priemerná cena, najvyššia cena, najnižšia cena a daňovo efektívny spôsob straty kombajnu.
Cieľom účtovníctva v daňovej oblasti je minimalizovať čistú súčasnú hodnotu súčasných daní odložením realizácie kapitálových výnosov a skorším vykázaním strát.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.