Daňová strata
Daňová strata prenesená do budúcnosti je ustanovenie, ktoré umožňuje daňovníkovi preniesť daňovú stratu do budúcich rokov na kompenzáciu zisku. Daňovú stratu prenesenú z dane si môže uplatniť jednotlivec alebo podnik s cieľom znížiť všetky budúce dane.
Ako funguje daňová strata
Za daňovú stratu považujte daňovú stratu prenesenú za pravý opak za zisk alebo za záporný. Stáva sa to, keď sú náklady vyššie ako príjmy alebo kapitálové straty sú väčšie ako kapitálové zisky. Toto ustanovenie je skvelým nástrojom na vytvorenie budúcich daňových úľav. Vo väčšine prípadov môže byť prenos prenesený do siedmich rokov, hoci väčšina štátov má svoje vlastné pravidlá.
Daňová strata prenesená z iného obdobia sa líši od prenesenej straty. Prevod strát sa týka spoločností, ktoré vytvárajú čistú prevádzkovú stratu z príjmu, nie z kapitálových strát.
Faktoring kapitálových výnosov / strát
Kapitálový zisk alebo strata sa nerealizuje, ak vlastníte majetok a nepredáte ho, zatiaľ čo realizovaný kapitálový zisk alebo strata si vyžaduje transakciu nákupu a predaja. Realizovaný kapitálový zisk vytvára daňový záväzok a kapitálová strata sa môže použiť na kompenzáciu vášho daňového záväzku ziskami. Ak napríklad predávate akcie so stratou, daňový zákon poskytuje postup prenosu daňovej straty na kompenzáciu ostatných kapitálových výnosov a zníženie daňovej povinnosti vrátane kapitálových ziskov realizovaných v budúcich rokoch.
Predpokladajme napríklad, že predáte 1 000 akcií XYZ za kapitálovú stratu vo výške 10 000 dolárov a že ste ich vlastnili tri roky. Kapitálové zisky a straty sa vykazujú v prílohe D daňového priznania IRS na formulári 1040. Ak sa zásoby skladujú dlhšie ako jeden rok, obdobie držania je dlhodobé a daňovník kompenzuje dlhodobé zisky dlhodobými stratami. Predpokladajme, že daňovník má dlhodobé zisky 3 000 dolárov, čo znižuje dlhodobú kapitálovú stratu na 7 000 dolárov. V tomto príklade predpokladajme, že strata sa potom zníži o 2 000 dolárov v krátkodobom kapitálovom výnose a že 1 000 USD straty sa použije na zníženie ostatných výnosov z výnosu. Zostávajúca kapitálová strata je 4 000 dolárov.
Okrem predaja investícií vedie predaj domu k kapitálovému zisku a základom dane z nehnuteľnosti je jeho odhadovaná hodnota, ktorá môže alebo nemusí byť uznaná predajná cena. Základom dane z nehnuteľností je súhrnná hodnota všetkých zdaniteľných nehnuteľností v meste.
Ako sa straty prenášajú vpred
Pravidlá prenesenia daňovej straty umožňujú daňovníkovi vyrovnať stratu 4 000 dolárov budúcimi kapitálovými výnosmi, až kým sa celá zostávajúca strata použije na daňové účely. Ak má daňový poplatník v budúcom roku kapitálové zisky 2 000 dolárov, tieto zisky sa môžu kompenzovať 2 000 USD zo prenesených strát. Táto daňová politika umožňuje investorom, ktorí pri poklese trhu zaznamenajú veľké straty, znížiť zisky vykázané v priebehu mnohých budúcich rokov.
Slávny príklad
V roku 2016, ktoré viedlo k prezidentskému hlasovaniu, vydal New York Times daňové priznanie Donalda Trumpa z roku 1995. Trump, ktorý počas závodu odmietol zverejniť svoje daňové záznamy, vykázal v roku 1995 stratu 916 miliónov dolárov, ktorú mohol preniesť. Straty boli spôsobené realizovanými kapitálovými stratami z investícií do kasín, obchodných spoločností leteckých spoločností a majetku Manhattanu. The Times uviedol, že táto strata by mu umožnila vyhnúť sa federálnej dani vo výške 50 miliónov dolárov až na 18 rokov.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.