Daňový kód
Daňový zákon je federálny vládny dokument, ktorý obsahuje tisíce strán, v ktorých sú podrobne uvedené pravidlá, ktoré musia jednotlivci a podniky dodržiavať pri odovzdávaní určitého percenta svojich príjmov federálnej alebo štátnej vláde. Daňový zákonník používajú ako zdroj daňoví právnici, ktorí zodpovedajú za jeho interpretáciu pre verejnosť.
Ako funguje daňový zákon
Zatiaľ čo Kongres píše daňové zákony a stanovuje pravidlá na federálnej úrovni, je to Vnútorná daňová služba (IRS), ktorá implementuje stanovené pravidlá a vysvetľuje, ako sa uplatňujú v rôznych scenároch prostredníctvom daňového poriadku. Na úrovni štátu sú tieto zákony stanovené štátnou, miestnou alebo okresnou vládou, ktorá používa daňové kódy na autorizáciu akéhokoľvek zdaňovaného a dohodnutého zdanenia. V skutočnosti je daňový zákon niekedy označovaný ako zákon o vnútorných príjmoch (IRC). Ide o súbor daňových zákonov vydaných federálnymi, štátnymi a miestnymi orgánmi štátnej správy.
Každému prijatému daňovému zákonu je pridelený kód, ktorý sa pridá do zbierky existujúcich daňových zákonov v publikácii IRC. Keďže priemerný človek daňovému zákonníku nerozumie, IRS poskytuje podrobné pokyny, ktoré rozdeľujú jednotlivé kódy a spôsob ich uplatňovania. Všetky daňové sadzby, vylúčenia, odpočty, úvery, dôchodkové a dávkové plány, osobné oslobodenia atď., Ktoré poskytuje IRS, sú prevzaté z federálnych daňových kódov. Daňové kódy v IRC sú usporiadané a uvedené v častiach. Napríklad oddiel 1 zákonníka o vnútorných príjmoch prenáša federálnu daň z príjmu na zdaniteľný príjem občanov a obyvateľov USA, ako aj na nehnuteľnosti a podielové fondy. V oddiele 11 IRC sa ukladá daň z príjmu právnických osôb.
| oddiely | Daňové tému |
| 1-15 | Sadzby daní |
| 21 až 54 | Kredity (vratné a nevratné) |
| 55-59 | Alternatívna minimálna daň (AMT) a environmentálna daň |
| 61-90 | Definícia hrubého príjmu (pred odpočítaním) vrátane položiek osobitne zdaniteľných |
| 101-140 | Osobitné vylúčenia z hrubého príjmu |
| 141-149 | Dlhopisy na súkromné aktivity (PAB) |
| 151-153 | Osobné výnimky; závislé definované |
| 161 až 199 | Odpočty vrátane úrokov, daní, strát a položiek súvisiacich s podnikaním |
| 211-224 | Položkové odpočty pre jednotlivcov |
| 241-250 | Zrážky jedinečné pre spoločnosti |
| 261-291 | Neodpočítateľné položky vrátane osobitných pravidiel obmedzujúcich alebo odkladajúcich odpočty |
| 301-386 | Firemné transakcie vrátane tvorby, distribúcie, reorganizácie, likvidácie (podkapitola C) |
| 401-436 | Dôchodkové a dávkové plány: zaobchádzanie s plánmi, zamestnávateľmi a príjemcami |
| 441-483 | Účtovné metódy a daňové roky |
| 501-530 | Oslobodené organizácie (charitatívne a iné) |
| 531-565 | Hromadná daň zo zisku a holdingové spoločnosti |
| 581-597 | Banky: osobitné pravidlá pre určité položky |
| 611-638 | Ustanovenia o prírodných zdrojoch: vyčerpanie atď. |
| 641-692 | Úvery a statky: definície, daň z príjmu od tých istých a príjemcov |
| 701-777 | Partnerstvá: definície, zaobchádzanie so subjektami a členmi, osobitné pravidlá (podkapitola K) |
| 801-858 | Poisťovacie spoločnosti: osobitné pravidlá, definície |
| 851-860 | Regulované investičné spoločnosti (podielové fondy) a investičné fondy do nehnuteľností |
| 861-865 | Zdroj príjmu (pre medzinárodnú daň) |
| 871-898 | Daň zo zahraničných osôb; prichádzajúce medzinárodné pravidlá |
| 901-908 | Zahraničné daňové úľavy (FTC) |
| 911-943 | Vylúčenia zahraničných príjmov (väčšinou zrušené) |
| 951-965 | Zdaňovanie akcionárov USA kontrolovaných zahraničných spoločností (podčasť F) |
| 971-999 | Ostatné medzinárodné daňové ustanovenia |
| 1001-1092 | Zisky: definície, charakterizácia a rozpoznávanie; osobitné pravidlá |
| 1201-1298 | Kapitálové zisky: samostatné zdanenie a osobitné pravidlá |
| 1301-1359 | Interperiodové úpravy; určité osobitné pravidlá |
| 1361-1388 | S korporácie a družstevné združenia: pravidlá toku |
| 1391-1400T | Posilnenie postavenia, podnikanie a ďalšie špeciálne zóny |
| 1401-1403 | Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti |
| 1441-1465 | Zrážka dane od nerezidentov |
| 1501-1564 | Konsolidované výnosy a pridružené skupiny (korporácie) |
| 2001-2210 | Majetková daň z prevodu pri úmrtí |
| 2501-2704 | Daň z darov a dane za presuny generácie |
| 3101-3241 | Dávky sociálneho zabezpečenia a železničné dôchodky |
| 3301-3322 | Dane z nezamestnanosti |
| 3401-3510 | Zrážka dane z príjmu; platba daní zo zamestnania |
| 4001-5000 | Spotrebné dane z konkrétneho tovaru, transakcií a odvetví |
| 5001-5891 | Dane z alkoholu, tabaku a strelných zbraní a osobitné pravidlá o spotrebných daniach |
| 6001-6167 | Daňové priznania: požiadavky, procesné pravidlá, platby, vyrovnania, predĺženia |
| 6201-6533 | Posudzovanie, zhromažďovanie a znižovanie; obmedzenia zberu a náhrady |
| 6601-6751 | Úrokové a netrestné sankcie za nedoplatky alebo zlyhania |
| 6801-7124 | Iné procesné pravidlá |
| 7201-7344 | Trestné činy, iné trestné činy, prepadnutia, daňové úniky |
| 7401-7493 | Súdne konania |
| 7501-8023 | Rôzne pravidlá |
| 9001-9834 | Špeciálne dane a fondy (prezidentské voľby, diaľnica, čierne pľúca atď.) |
Niekoľko sekundárnych zdrojov, ako napríklad očíslované publikácie Internal Revenue Service Service, rozhodnutia o príjmoch a knihy o dani z príjmu na veľkom trhu, sa snaží daňových poplatníkov uviesť do jednoznačného jazyka. Publikácie IRS sú voľne dostupné v tlačenej alebo online podobe na webovej stránke IRS.
Ďalším sekundárnym zdrojom, ktorý sa snaží interpretovať daňové kódy, sú štátne pokladničné predpisy alebo daňové predpisy vydané ministerstvom financií USA pre väčšinu oddielov daňového poriadku, aby poskytli dlhšie vysvetlenia a príklady použitia zákona. Tieto nariadenia sú uverejnené v hlave 26 Kódexu federálnych predpisov (26 CFR) a sú k dispozícii aj online na webovej stránke GPO. Daňovníci môžu často správne dodržiavať daňové pravidlá podľa pokynov stanovených v týchto sekundárnych publikáciách, ale v zložitejších situáciách môže byť potrebné priamo konzultovať daňový zákonník, aby sa rozlúštili daňové zákony.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.