Doplnkový výkonný dôchodkový plán (SERP)
Doplnkový výkonný dôchodkový plán je nekvalifikovaný dôchodkový plán pre kľúčových zamestnancov spoločnosti, ako sú vedúci pracovníci, ktorý poskytuje výhody nad rámec tých, ktoré sú uvedené v iných dôchodkových plánoch. Spoločnostiam, ktoré chcú zabezpečiť, aby ich kľúčoví zamestnanci boli schopní udržať si svoju súčasnú životnú úroveň v dôchodku, existuje mnoho rôznych druhov SERP.
Pochopenie doplnkového výkonného dôchodkového plánu (SERP)
SERP je forma korporácií plánu odložených kompenzácií, ktoré sa často používajú ako spôsob odmeňovania a udržania kľúčových vedúcich pracovníkov. Pretože SERP nie sú kvalifikovaní, môžu byť ponúkaní selektívne výkonným manažérom, ktorých kvalifikované príspevky do plánu sú obmedzené najvyššími pravidlami. Spoločnosť a konateľ uzavrú formálnu dohodu, ktorá sľubuje výkonnej moci určitú sumu doplnkového dôchodkového príjmu na základe nároku a iných podmienok oprávnenosti, ktoré musí výkonný pracovník spĺňať. Spoločnosť financuje plán z bežných peňažných tokov alebo prostredníctvom financovania politiky životného poistenia v hotovosti a odložené požitky nie sú v súčasnosti zdaňované exekutíve. Po odchode do dôchodku dostane výkonný pracovník príjem, ktorý IRS a štátne dane platia ako bežný príjem.
Výhody doplnkového výkonného dôchodkového plánu
Doplnkové dôchodkové plány výkonných manažérov sú realizovateľnými možnosťami pre spoločnosti, ktoré sa snažia maximalizovať dôchodkové príjmy kľúčových vedúcich pracovníkov. Nie sú kvalifikovaní a nevyžadujú schválenie IRS a minimálne podávanie správ. Spoločnosť kontroluje plán a je schopná zaúčtovať ročné náklady rovnajúce sa súčasnej hodnote toku budúcich platieb požitkov.
Po vyplatení dávok je spoločnosť schopná odpočítať ich ako náklady. Ak sa na financovanie požitkov použije poistné životné poistenie v hotovosti, spoločnosť získa výhody z akumulácie dane odloženej v rámci poistnej zmluvy. Vo väčšine prípadov môže byť politika štruktúrovaná takým spôsobom, ktorý umožňuje spoločnosti získať späť svoje náklady.
Pre vedúcich pracovníkov môže byť plán šitý na mieru ich konkrétnym potrebám. Výhody plynú výkonnej moci bez akýchkoľvek súčasných daňových dôsledkov. Ak sú financované v životnom poistení s peňažnou hodnotou, dávky v prípade úmrtia sú k dispozícii na zabezpečenie nepretržitej doplnkovej platby alebo jednorazovej platby príjemcom exekutívy v prípade predčasnej smrti.
Nevýhody doplnkového výkonného dôchodkového plánu
Pri financovaní SERP spoločnosť nedostáva okamžitý odpočet dane z akýchkoľvek platieb. Finančné prostriedky, ktoré sa akumulujú na SERP v rámci životného poistenia, nie sú chránené pred pohľadávkami veriteľov proti platobnej neschopnosti spoločnosti alebo spoločnosti. IRS môže tiež rozhodnúť o výhodách, ktoré má zamestnanec k dispozícii po odchode do dôchodku, čím sa vystaví riziku značnej platby.
Kľúčové jedlá
- SERP je nekvalifikovaný dôchodkový plán ponúkaný výkonným predstaviteľom ako dlhodobá motivácia zostať v spoločnosti.
- SERP ponúkajú spoločnostiam daňové výhody a vedúcim pracovníkom ponúkajú možnosť získať výhody až do výšky 70% ich príjmu pred odchodom do dôchodku. Daňové výhody, ktoré vzniknú spoločnosti a zamestnancovi, však nie sú okamžité.
Príklad SERP
SERP má vo všeobecnosti formu životného poistenia v hotovosti. Spoločnosti kupujú pre zamestnanca poistnú zmluvu v dohodnutej výške. Spoločnosť dostáva daňové výhody, pretože platí poistné. Aj keď zamestnanec odíde, spoločnosť má stále prístup k peňažnej hodnote poistenia. Ak zamestnanec odíde, spoločnosť je príjemcom výplaty a získa tiež daňové výhody.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.