Podrobný sprievodca formulárom IRS 4562

Ak ste v roku 2017 kúpili akékoľvek vybavenie alebo strojové zariadenie na obchodné alebo investičné účely, kúpili ste budovu alebo iný nehnuteľný majetok alebo ste použili vozidlo na podnikanie, musíte vyplniť formulár 4562, Odpisy a amortizácia . Tento dvojstránkový formulár má šesť častí, ale ak ho urobíte krok za krokom, budete môcť vyplniť oddiely, ktoré vaša situácia vyžaduje.

Ak nevlastníte firmu, vydýchnite si. Už nikdy nebudete musieť vyplňovať daňové formuláre na odpisy a amortizáciu. Ak však majiteľ obchodu s odevmi nakúpi nové stojany a stojany pre svoj obchod, alebo pekár získa pre svoju trhovú stánok dodávkový vozík z druhej ruky (pre neho nový), prípadne nový pokladničný systém založený na iPade, IRS získala Vlastníkom podnikov neumožňujú automaticky odpočítať všetky náklady na nákupy, ako sú tieto, v prvom roku. Tam prichádza Form 4562.

Formulár 4562 Vysvetlené

Odpisy a amortizácia sú odpisy nákladov na nadobudnutie rôznych aktív alebo na pokrytie určitých výdavkov, ktoré sa používajú v podnikaní alebo na investičné účely (napríklad prenajímateľ prenajatej budovy). Znie to dosť jednoducho, ale existuje veľa podmienok a požiadaviek, špeciálne voľby, špeciálna terminológia (nie všetky z nich je možné definovať tu) a ďalšie pravidlá, ktoré komplikujú tému. Nasleduje postupný postup pri vypĺňaní formulára za najbežnejších okolností.

Formulár 4562, časť I

Táto časť formulára sa používa na výber nákladov na hmotný majetok, voľne predajný softvér a určité druhy nehnuteľností (napr. Skleník), ktoré boli uvedené do prevádzky v roku 2017 (nazývané odpočítanie podľa oddielu 179). Maximálna výška tohto odpočtu je 510 000 dolárov na stroje a zariadenia (alebo 250 000 dolárov na kvalifikované nájomné, maloobchodné a reštauračné vylepšenia).

Bez ohľadu na sumu odpočtu musíte uplatniť obmedzenie, ktoré obmedzuje odpočítanie podľa oddielu 179 na rozsah vašich obchodných ziskov (nazývaných „zdaniteľný príjem“ bez ohľadu na určité odpočty) za daný rok. Obmedzenie - váš čistý zárobok zo samostatnej zárobkovej činnosti samostatne zárobkovo činných osôb alebo čistý zisk pre iné podnikateľské subjekty - sa uvádza v riadku 11. Ak ste v dôsledku obmedzenia príjmu z podnikania minulý rok zamietli odpočet podľa oddielu 179, prevod sa zapíše do riadku. 10; ak niektorú časť tohtoročnej zrážky nemožno použiť z dôvodu obmedzenia (a prenesie sa do roku 2018), uveďte ju do riadku 13.

Poznámka : Nemusíte používať odpočet podľa oddielu 179; môžete namiesto toho odpisovať nehnuteľnosť počas niekoľkých rokov, ktoré sa vzťahujú na daný druh majetku (možnosť, ktorá má zmysel, ak si myslíte, že budúce odpisy vám ušetria viac daní). Môžete sa rozhodnúť použiť odpočet podľa oddielu 179 na časť nákladov na nehnuteľnosť zadaním „volených nákladov“ do riadku 6 písm. C).

Formulár 4562, časť II

Táto časť formulára sa používa na osobitný odpisový príspevok (nazývaný aj „bonusové odpisy“), čo je 50% opravný príspevok požadovaný v roku, v ktorom je spôsobilý majetok uvedený do prevádzky. Na určitý majetok získaný po 27. septembri 2017 je možné uplatniť 100% odpočet, aj keď ho nemusíte brať. Poznámka: Od začiatku roka 2018 Kongres neprijal právne predpisy týkajúce sa ustanovení, ktorých platnosť sa skončila v súvislosti s odpismi.

Túto časť nedokončite pre:

• Majetok, ktorý nie je „oprávneným majetkom“, je oprávnený iba nový majetok a nie majetok vo vlastníctve vopred.
• „Uvedená nehnuteľnosť“, ktorá je definovaná neskôr (v časti V).

Odpisy bonusov sa vzťahujú automaticky na kvalifikovaný majetok, pokiaľ sa ho nerozhodnete. Vyberanie bonusových odpisov sa uskutoční priložením výkazu k majetku, v ktorom je uvedené vrátenie, na ktoré nechcete uplatniť toto osobitné odpisy. Poznámka: Tieto voľby nemôžu byť odvolané bez súhlasu IRS, takže sa musíte odhlásiť.

Odpisy bonusov je možné kombinovať s odpočtom podľa oddielu 179. Rovnako ako v prípade poradia vo formulári 4562 sa najskôr odpočíta odpočet podľa oddielu 179, potom odpisy bonusu. Ak stále existujú nejaké náklady, ktoré ešte neboli úplne odpočítané, možno požadovať aj pravidelné odpisy (v časti III).

Forma 4562, časť III

Táto časť je určená pre základné odpisy (iné ako odpisy pre nehnuteľnosti uvedené na zozname, ktoré sú uvedené v časti V) podľa modifikovaného systému zrýchleného vymáhania nákladov (MACRS), ktorý bol vytvorený v roku 1986 a naďalej sa uplatňuje dodnes. Jediný zápis v riadku 17 sa používa na vykazovanie odpočtov za aktíva uvedené do prevádzky pred rokom 2017 (na zistenie čiastky, ktorú chcete zadať, si pozrite predchádzajúce daňové priznania alebo pracovné hárky, ktoré ste si mohli ponechať).

Podrobnosti o aktívach uvedených do prevádzky v roku 2017 sú uvedené v riadkoch 19a až 19i. Povedzme napríklad, že vaša dizajnérska firma kúpila a začala používať 3-D tlačiareň v hodnote 3 000 dolárov, aby ste si mohli vytvoriť vlastné prototypy domácich potrieb, ktoré ste navrhovali (a náklady v časti I ste nevyčerpali, ani v časti II ste nevyužili bonusové odpisy). Daňový zákon hovorí, že tlačiareň je päťročné vlastníctvo.

Enter:

• Dátum (mesiac a rok), kedy bol uvedený do prevádzky na riadku 19b, stĺpec b)
• Náklady alebo iný základ, na ktorom sú odpisy vyjadrené v stĺpci c)
• Obdobie obnovy sa líši od základného obdobia obnovy (časový rámec stanovený zákonom pre každý typ majetku) v stĺpci d)
• Príslušná konvencia (daňové pravidlo, ktoré má vplyv na výpočet odpisov) v stĺpci e)
• Metóda odpisovania (napr. Rovnomerný odpočet počas obdobia zotavenia, ktorý sa nazýva lineárna metóda, alebo metóda, ktorá skresľuje odpisy do prvých rokov, nazývaná metóda zrýchleného odpisovania) v stĺpci f)
• Suma odpočtu odpisov v stĺpci g)

Nájomné nehnuteľnosti na bývanie a nebytové nehnuteľnosti (napr. Administratívna budova, továreň) majú automaticky pevne stanovené obdobie na zotavenie, používajú strednodobú konvenciu (ktorá predpokladá, že nehnuteľnosť bola uvedená do prevádzky v polovici mesiaca) a metódu priameho -line; tu nie sú potrebné žiadne údaje.

Forma 4562, časť IV

Táto časť formulára je iba zhrnutím z častí I, II a III, ako aj z vymenovaného majetku v časti V. Riadok 22 je kľúčovou položkou; je to odpočítateľná suma. Suma v riadku 22 sa vykazuje v príslušnom riadku daňového priznania.

Forma 4562, časť V

Táto časť je určená na uplatnenie odpisov pre uvedené nehnuteľnosti: automobily s hmotnosťou 6 000 libier alebo menej, pick-upy, počítače a periférne zariadenia, videozáznamové zariadenia a ďalší majetok konkrétne nazývaný „uvedené nehnuteľnosti“.

Oddiel A sa týka odpisového príspevku pre uvedený majetok, vrátane odpočtu podľa oddielu 179 a odpisovania bonusov. V tejto sekcii musíte zadať veľa informácií o každej položke vlastníctva:

• Druh majetku v stĺpci a)
• Dátum uvedenia do prevádzky v stĺpci b)
• Časť podnikového a / alebo investičného využitia v stĺpci (c)
• Náklady alebo iný základ v stĺpci d)
• Základ pre odpisy [ktorý odráža sumu v stĺpci d) vynásobenú percentom v stĺpci c)] v stĺpci e)
• Obdobie zotavenia v stĺpci f)
• Metóda alebo metóda odpisovania v stĺpci g)
• Odpočítanie odpisov v stĺpci h)
• Odpočítanie podľa voľby podľa oddielu 179 v stĺpci i)
• V riadku 24a v oddiele A sa kladú dve kľúčové otázky typu áno-nie: (1) Máte dôkazy na podporu obchodného a / alebo investičného využitia nehnuteľnosti uvedenej v zozname a (2) je tento dôkaz napísaný? To znamená, že ak používate svoje osobné vozidlo na podnikanie, musíte byť schopní odpovedať na obidve otázky áno (napr. Ste mali denník na papieri, v počítači alebo prostredníctvom aplikácie).

Oddiel B sa používa na poskytovanie informácií o vozidlách používaných výhradnými vlastníkmi, partnermi alebo inými „vlastníkmi viac ako 5%“ alebo osobami súvisiacimi s týmito vlastníkmi podnikov. Je tu priestor až pre šesť vozidiel; používať prílohu na nahlasovanie akýchkoľvek ďalších vozidiel (ktoré sa automaticky generujú pre elektronické vrátenie).

Oddiel C používa zamestnávateľ na oznamovanie určitých informácií o používaní služobných vozidiel zamestnancami. Tu je päť otázok, na ktoré treba odpovedať kladne. Ak nemáte žiadnych zamestnancov, túto časť preskočte.

Formulár 4562, časť VI

Táto časť je určená na akúkoľvek amortizáciu, ktorú požadujete. V prípade amortizácie sa náklady odpočítajú rovnomerne počas stanoveného počtu rokov stanovených zákonom alebo počas očakávanej životnosti majetku. Amortizovateľné náklady zahŕňajú počiatočné náklady, ktoré neboli úplne odpočítateľné v prvom roku podnikania, a náklady na určité nehmotné veci (napríklad goodwill, patenty a autorské práva). Náklady na amortizáciu, ktoré sa začínajú v roku 2017, sa uvádzajú v riadku 42 (spolu s popisom nákladov a ďalšími informáciami); amortizácia nákladov, ktoré sa začali pred rokom 2017, je uvedená v riadku 43.

Spodný riadok

Ak ste v roku 2017 nezískali žiadny majetok a iba odpisujete náklady na majetok zakúpený v predchádzajúcich rokoch, možno nebude potrebné vyplniť tento formulár (záleží to na type entity vašej firmy a ďalších faktoroch). Nie ste si tým istí, alebo či ste zodpovední za spracovanie tohto formulára? Prečítajte si pokyny IRS k formuláru 4562 alebo sa obráťte na daňového odborníka.