SIMPLE IRA vs. SIMPLE 401 (k): Aký je rozdiel?

Zamestnávatelia malých podnikov majú na výber z mnohých možností, ak chcú ponúknuť daňovo zvýhodnený dôchodkový plán. Je dôležité o nich dôkladne premyslieť a preskúmať možnosti u finančných a daňových poradcov.

Napríklad namiesto tradičného plánu 401 (k) si môže vlastník malej firmy zvoliť SIMPLE 401 (k). Znie to podobne, existujú medzi nimi dôležité rozdiely, ktoré zamestnávatelia musia prehodnotiť.

Alebo si zamestnávateľ mohol vybrať medzi SIMPLE 401 (k) a SIMPLE IRA. Tieto plány zdieľajú veľa podobností, majú však aj rozdiely, ktoré by mohli poskytnúť dostatočný dôvod na výber jedného typu SIMPLE plánu oproti druhému.

JEDNODUCHÁ IRA

Úsporný stimulačný zápasový plán pre zamestnancov malých zamestnávateľov (JEDNODUCHÝ) je odložený dôchodkový sporiaci účet. JEDNODUCHÉ účty môžu vytvárať zamestnávatelia vrátane samostatne zárobkovo činných osôb.

Aby boli zamestnávatelia kvalifikovaní, musia mať najviac 100 zamestnancov, ktorí za predchádzajúci rok dostali od zamestnávateľa kompenzáciu vo výške najmenej 5 000 dolárov. Zamestnávateľ, ktorý sa rozhodne pre JEDNODUCHÚ IRA, nesmie počas údržby JEDNODUCHEJ IRA udržiavať žiadny iný plán. (Upozorňujeme, že sú povolené výnimky pre zamestnancov, na ktorých sa vzťahuje dohoda o kolektívnom vyjednávaní, a plány týkajúce sa týchto zamestnancov sa na tento účel nezohľadňujú.)

Neexistujú žiadne vekové požiadavky pre SIMPLE IRA. Namiesto toho musí mať každý zamestnanec, ktorý v predchádzajúcich dvoch rokoch zarobil najmenej 5 000 dolárov a od ktorého sa dá primerane očakávať, že v tomto roku zarobí 5 000 dolárov, povolenie na účasť na tomto programe.

Pokiaľ ide o JEDNODUCHÚ IRA, zamestnávateľ, ktorý sa rozhodne vykonať zodpovedajúce príspevky, sa môže rozhodnúť znížiť sumu na sumu, ktorá je menšia ako 3%, ale nie menšia ako 1% pre dva z každých päť rokov. Táto možnosť nie je k dispozícii pre SIMPLE 401 (k) s.

JEDNODUCHÝ 401 (k)

Plán SIMPLE 401 (k) je krížikom medzi SIMPLE IRA a tradičným plánom 401 (k) a ponúka niektoré vlastnosti oboch plánov.

Pokiaľ ide o JEDNODUCHÉ IRA a JEDNODUCHÉ 401 (k), oprávnení zamestnávatelia nesmú mať viac ako 100 zamestnancov, ktorí za predchádzajúci rok dostali od zamestnávateľa kompenzáciu vo výške najmenej 5 000 dolárov. Zamestnávatelia nemôžu udržiavať žiadny iný dôchodkový plán pre zamestnancov, ktorí sú oprávnení zúčastňovať sa na SIMPLE 401 (k). Zamestnávateľ sa však môže rozhodnúť zachovať druhý dôchodkový plán, ktorý bude pokrývať tých zamestnancov, ktorí nie sú oprávnení zúčastňovať sa na programe SIMPLE 401 (k).

Pri žiadnom pláne sa nevyžaduje testovanie nediskriminácie a oba plány podliehajú požiadavke ročného oznámenia 60 dní. Termín na zostavenie jedného z týchto plánov je 1. január až október roku. Táto lehota umožňuje zamestnancom odvádzať príspevky na odloženie platov do konca roka. Aby sa zamestnanci mohli zúčastňovať na programe SIMPLE 401 (k), môžu byť požiadaní, aby vykonávali služby najmenej jeden rok a dosiahli vek 21 rokov.

Pretože JEDNODUCHÁ IRA je plán založený na IRA, pôžičky nie sú povolené. Na druhej strane zamestnávateľ môže zahrnúť úvery ako súčasť plánu JEDNODUCHÉ 401 (k). Pre zamestnancov, ktorí potrebujú využiť svoje dôchodkové aktíva, keď nie sú spôsobilí prijímať rozdelenia z programu, môžu byť pôžičky atraktívnou črtou plánu.

V prípade programov SIMPLE IRA a SIMPLE 401 (k) sú všetky príspevky okamžite 100% poistené.

Osobitné úvahy

Oba programy umožňujú rovnaký typ príspevkov. Zamestnanci môžu platiť príspevky na odloženie platu, zatiaľ čo zamestnávatelia sa môžu rozhodnúť, že poskytnú zodpovedajúce príspevky zamestnancom, ktorí platia na odloženie platov alebo na nepovinné príspevky.

Za zodpovedajúce príspevky musia zamestnávatelia prispievať dolárom za dolár až do výšky 3 percent kompenzácie zamestnanca. Za nepovinné príspevky musia zamestnávatelia prispievať 2% kompenzácie zamestnanca.

Účastníci, ktorí majú do konca roka najmenej 50 rokov, môžu prispievať na dobehnutie.

Na príspevky zamestnávateľa na SIMPLE IRA a SIMPLE 401 (k) sa však vzťahujú rôzne pravidlá. V dôsledku toho si tieto dva plány budú vyžadovať / povoľujú rôzne výšky príspevkov zamestnávateľa. Napríklad na všetky príspevky zamestnávateľa na SIMPLE 401 (k) sa vzťahuje strop kompenzácie (čo je 280 000 dolárov za rok 2019, 275 000 dolárov za rok 2018), zatiaľ čo na príspevky pre nepovinné zamestnávateľa do SIMPLE IRA sa vzťahuje limit kompenzácie. Nasleduje príklad toho, ako by to mohlo ovplyvniť príspevky, ktoré dostávajú zamestnanci.

Príklad
Spoločnosť ABC založila pre svojich zamestnancov JEDNODUCHÉ a rozhodla sa zodpovedajúcim spôsobom prispieť k plánu na kalendárny rok 2018. Zamestnankyňa Jane sa môže zúčastniť na tomto pláne. Od spoločnosti dostáva kompenzáciu za rok 350 000 dolárov. Jane sa rozhodla odložiť maximálnu povolenú sumu 12 000 dolárov do plánu. Suma, ktorú Jane dostáva ako príspevok zamestnávateľa, je určená typom JEDNODUCHÉHO, ktorý spoločnosť ABC prijala.

• Ak spoločnosť ABC prijme SIMPLE IRA: Jane môže dostať zodpovedajúci príspevok vo výške 10 500 USD (3 percentá z 350 000 USD).
• Ak spoločnosť ABC prijme SIMPLE 401 (k): Jane by nedostala viac ako 8 250 dolárov ako zodpovedajúci príspevok zamestnávateľa. Je to preto, že spoločnosť ABC nemôže na účely plánu zvážiť viac ako 275 000 dolárov kompenzácie Jane (3 percentá z 275 000 dolárov).

Ako už bolo uvedené, na nepovinný príspevok sa vzťahuje rovnaký strop kompenzácie pre oba plány. Preto, ak by sa spoločnosť ABC rozhodla voliť nepovinné príspevky, výška príspevku Jane by bola podľa oboch plánov rovnaká.

• Výber dôchodkového plánu je jedným z najdôležitejších finančných rozhodnutí, ktoré vlastník firmy urobí pre svoje podnikanie.
• Dôchodkový plán nielen umožňuje zamestnávateľovi požadovať odpočet dane za príspevky, ale slúži aj ako prostriedok na prilákanie vysoko kvalifikovaných zamestnancov.
• Niektoré plány predstavujú administratívnu záťaž a ich údržba môže byť pomerne nákladná.
• Majiteľ malej firmy, ktorý sa chce vyhnúť zložitej správe a obmedzovať náklady, môže považovať plány SIMPLE za atraktívne.
• Pred výberom môže vlastník chcieť skontrolovať určité špecifiká vrátane priemerného veku zamestnancov podniku a toho, či by uprednostnili pôžičky, ktoré by boli v rámci plánu povolené.