30. september: Kľúčový dátum pre poberateľov dôchodkového plánu

Ak ste nedávno zdedili alebo očakávate, že zdedíte aktíva penzijného plánu, mali by ste pamätať na 30. septembra. Pokiaľ ide o dôchodkové účty u viacerých príjemcov, je to veľmi dôležité obdobie. Je to preto, že nariadenia IRS o požadovanom minimálnom rozdelení uvádzajú, že v prípade účtov s viacerými príjemcami je každý príjemca oprávnený použiť svoju vlastnú dĺžku života na výpočet rozdelenia po smrti, ak príjemcovia podniknú určité kroky do 30. septembra roku nasledujúceho po rok, keď majiteľ dôchodkového účtu zomrie. Ak sa vás to týka, prečítajte si ďalej a zistite, ako tieto pravidlá fungujú a ako by sa mohli uplatňovať vo vašej situácii. (Informácie o pozadí nájdete v strategických spôsoboch distribúcie vášho RMD.)

Návody: Kompletný sprievodca daňou z príjmu fyzických osôb

Určenie určeného príjemcu

Všeobecne platí, že ak existuje viac ako jeden určený príjemca na dôchodkovom účte, na určenie rozdelenia po smrti sa použije dĺžka života najstaršieho príjemcu. To môže byť nevýhodné pre jednotlivca, ktorý je výrazne mladší ako ostatní príjemcovia, alebo pre jednotlivca, ktorý je jedným z viacerých príjemcov, pričom ostatnými príjemcami sú subjekty, ako sú charitatívne organizácie. Túto nevýhodu možno obísť, ak pred 30. septembrom roku nasledujúceho po úmrtí majiteľa dôchodkového účtu starší a / alebo neosobné osoby podniknú jednu z týchto akcií:

• Využite úplnú distribúciu svojej časti zdedených aktív.
• Správne sa vzdá svojej časti zdedeného majetku.

Poznámka: Zrieknutie sa dedičských práv musí spĺňať určité federálne a štátne požiadavky. Ďalšie informácie o vylúčení zodpovednosti nájdete v časti Zrieknutie sa dedičských dôchodkových aktív.

Príjemcovia, ktorí zostanú po tomto termíne do 30. septembra, sú jediní, ktorí sa berú do úvahy pri určovaní, ktorá dĺžka života príjemcu sa môže použiť na výpočet rozdelenia príjemcov po smrti.

Ilustrovanie pravidiel

Nasledujúce príklady demonštrujú pravidlá možností distribúcie pre viacerých príjemcov:

Príklad 1 - Dvaja príjemcovia, jeden na charitu

John zomrel tento rok vo veku 65 rokov a príjemcami jeho IRA - v hodnote 1 milióna dolárov - sú jeho obľúbená charita a jeho 45-ročný syn Tim. Tim a charita boli určení tak, aby dostali 50% IRA. Pretože John zomrel pred požadovaným dátumom začiatku (RBD) a jedným z jeho príjemcov je nehmotná osoba (charita), milión dolárov musí byť úplne rozdelený do 31. decembra piateho roka nasledujúceho po roku, v ktorom zomrel John.
Keby bol Tim jediným príjemcom IRA, bolo by mu dovolené urobiť jednu z týchto činností:

• Rozdeľte sumu v rámci vyššie uvedeného päťročného obdobia.
• Roztiahnite rozdelenie nad jeho očakávanú dĺžku života. Keďže Tim dosiahne budúci rok 46 rokov, jeho dĺžka života je 37, 9 roka. (Pozri IRS "Single Life Expectancy Table" v publikácii IRS 590.)

Ale pre Tim nie je všetko stratené. Možno bude môcť využiť svoju očakávanú dĺžku života, ak charita urobí niektorý z nasledujúcich krokov:

• Plná distribúcia svojej polovice sa uskutoční do 30. septembra budúceho roka
• Správne sa vzdá svojej polovice do 30. septembra budúceho roka.

Tim môže požiadať charitu o vykonanie niektorého z týchto krokov, aby mohol mať úžitok z používania svojej strednej dĺžky života.

Príklad 2 - Majiteľ účtu zomrel po RBD

Fakty sú rovnaké ako v príklade 1 s tým rozdielom, že John zomrel vo veku 74 rokov. Pretože John zomrel po RBD a jedným z jeho hlavných príjemcov je nehumánna osoba, distribúcia po smrti musí byť prevzatá nad zvyšnú dĺžku života Johna., Tieto distribúcie sa musia začať budúci rok, kedy zostáva Johnova zostávajúca dĺžka života 13, 4 roka. Avšak Tim má dovolené rozdeliť si dĺžku života 37, 9 rokov, ak charita uskutoční niektorú z nasledujúcich akcií:

• Plná distribúcia svojej polovice sa uskutoční do 30. septembra budúceho roka.
• Správne sa vzdá svojej polovice do 30. septembra budúceho roka.

Príklad 3 - Štyria členovia rodiny ako príjemcovia

Jake zomrel tento rok vo veku 75 rokov a zanechal svoje tri deti a jeho manželku Máriu ako svojich príjemcov IRA. Vek detí v budúcom roku je 30, 32 a 36. Vek Márie budúci rok je 60 rokov. Každý príjemca musí dostať rozdelenie nad očakávanú dĺžku života Márie 25, 2 roka. 30-ročné dieťa však môže na výpočet rozdelenia po smrti použiť svoju očakávanú dĺžku života 53, 3 rokov, ak Mária a staršie deti vykonajú niektorú z týchto činností:

• Do 30. septembra nasledujúceho roku využite ich úplné rozdelenie
• Do 30. septembra nasledujúceho roku sa ich podiely správne vzdajú.

Ak sa však do 30. septembra neprijme žiadne opatrenie, každý príjemca môže použiť svoju vlastnú dĺžku života, ak je každá jeho časť pridelená na oddelené účty do 31. decembra nasledujúceho roku.

Spodná čiara

Ak ste jedným z viacerých príjemcov, nezabudnite podniknúť potrebné kroky na zabezpečenie dostupných možností distribúcie. Ak vaše rozdelenie závisí od toho, čo ostatní príjemcovia robia do termínu 30. septembra, uvedomte si, že títo ostatní príjemcovia nemusia byť ochotní vykonať úplné rozdelenie svojich súm, pretože to môže znamenať zaplatenie daní zo sumy za rok, v ktorom sa rozdelenie uskutoční., Na druhej strane, ak sú ich podiely nevýznamné alebo ak sú charitatívne organizácie neziskových organizácií, ktoré neplatia daň z príjmu, môžu sa prispôsobiť. Ak je príjemcom viac osôb, môže každý príjemca previesť svoju čiastku na samostatné účty do 31. decembra roku nasledujúceho po roku, v ktorom majiteľ zomrel, čím umožňuje každému príjemcovi využiť svoju vlastnú dĺžku života.

Nakoniec nezabudnite konzultovať s kvalifikovaným daňovým odborníkom skôr, ako urobíte akékoľvek rozhodnutia týkajúce sa vašich dôchodkových aktív, vrátane tých, ktoré zdedíte.