Oddiel 7702
Čo je časť 7702?Oddiel 7702 amerického zákonníka o vnútorných príjmoch definuje, čo federálna vláda považuje za legitímnu zmluvu o životnom poistení, a určuje, ako sa majú tieto zmluvy zdaňovať. Vzťahuje sa na zmluvy životného poistenia vydané po roku 1985.
Pochopenie oddielu 7702
Pred prijatím oddielu 7702 spolkový daňový zákon prijal pri zdaňovaní životných poistení pomerne praktický prístup. Dávky v úmrtí vyplácané poberateľom životného poistenia boli oslobodené od dane z príjmu a akékoľvek zisky, ktoré sa vytvorili v rámci politiky počas života poistenca, sa nezdaňovali ako súčasť ich príjmu.
Odhliadnuc od impozantnej lobistickej sily poisťovacieho odvetvia, dôvodom tohto priaznivého daňového zaobchádzania bolo to, že vláda nechcela vidieť zdanenie nevyhnutných príjemcov - zvyčajne vdovy a deti -, ktoré by politicky neprešli dobre. Problém však bol v tom, že veľkorysé daňové úľavy poskytnuté poistným zmluvám viedli niektoré spoločnosti k pokusu preniesť ďalšie investície ako životné poistenie.
Životné poistky, ktoré neprešli testami v oddiele 7702, strácajú potenciálne daňové výhody.
Oddiel 7702 bol vytvorený s cieľom rozlišovať medzi skutočnými životnými poistkami a investičnými nástrojmi, ktoré sa za nimi maskujú, a zabezpečiť, aby zvýhodnené daňové zaobchádzanie s tradične priznaným životným poistením dostalo iba správne poistné zmluvy.
Podľa oddielu 7702 musia zmluvy o životnom poistení prejsť jedným z dvoch testov: testom akumulácie peňažnej hodnoty (CVAT) alebo testom orientačného poistného a koridoru (GPT).
- Test akumulácie peňažnej hodnoty stanovuje, že hodnota odovzdania hotovosti v zmluve „nesmie nikdy prekročiť čistú jednorazovú prémiu, ktorá by sa musela v takomto čase zaplatiť na financovanie budúcich požitkov vyplývajúcich zo zmluvy.“ “ To v podstate znamená, že množstvo peňazí, ktoré by mohol poistník dostať z poistky, ak by ju zrušili (často sa to považuje za „úspornú“ zložku životného poistenia v hotovosti), nemôže byť väčšie ako to, čo by poistník zaplatil. na nákup politiky za jednorazovú sumu bez poplatkov.
- Orientačná prémia a koridorová skúška vyžaduje, aby „suma prémií zaplatených na základe takejto zmluvy v žiadnom okamihu nepresiahla limitovanú orientačnú prémiu od tohto času“. To v podstate znamená, že poistník nemohol zaplatiť viac do poistného, ako by bolo potrebné na financovanie jeho poistných plnení.
Čo sa stane, ak zmluva o životnom poistení nevyhovie niektorému z týchto testov? V oddiele 7702 písm. G) sa ustanovuje, že „príjem zo zmluvy“ sa bude považovať za bežný príjem pre poistníka za daný rok a bude sa podľa toho zdaniť. Inými slovami, stratí priaznivé daňové zaobchádzanie so skutočnou životnou poistkou.
Niektoré poisťovacie spoločnosti a agenti sa v posledných rokoch odvolávali na názov oddielu 7702 pri ponúkaní takzvaných „plánov 7702“, ktoré považujú za bezpečnejšiu alternatívu k IRA a 401 (k) plánov na dôchodkové sporenie. Kým 7702 plánov môže znieť oficiálne, nie sú o nič viac ako marketingové triky na predaj životného poistenia s peňažnou hodnotou, a po prijatí všetkých provízií a poplatkov je nepravdepodobné, že by boli lepšou dohodou ako IRA alebo 401 (k). do úvahy.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.