Akt Sarbanes-Oxley (SOX) z roku 2002
Zákon Sarbanes-Oxley z roku 2002 je zákon, ktorý americký Kongres prijal 30. júla toho roku, aby pomohol chrániť investorov pred podvodným finančným vykazovaním korporácií. Tiež známy ako SOX Act z roku 2002 a Corporate Responsibility Act z roku 2002, nariadil prísne reformy existujúcich predpisov o cenných papieroch a uvalil prísne nové sankcie na porušovateľov právnych predpisov.
Akt Sarbanes-Oxley z roku 2002 prišiel ako reakcia na finančné škandály začiatkom 21. storočia, do ktorých boli zapojené verejne obchodované spoločnosti, ako sú Enron Corporation, Tyco International plc a WorldCom. Vysokoprofilové podvody otriasli dôverou investorov v dôveryhodnosť podnikových finančných výkazov a viedli mnohých k tomu, aby požadovali prepracovanie desaťročných regulačných noriem.
Kľúčové jedlá
- Zákon Sarbanes-Oxley (SOX) z roku 2002 prišiel ako reakcia na vysoko propagované finančné škandály podnikových spoločností začiatkom tohto desaťročia.
- Zákon vytvoril prísne nové pravidlá pre účtovníkov, audítorov a úradníkov spoločnosti a uložil prísnejšie požiadavky na vedenie záznamov.
- Zákon tiež pridal nové trestné sankcie za porušenie zákonov o cenných papieroch.
Názov dostal meno od svojich dvoch sponzorov - Sen. Paul S. Sarbanes (D-Md.) A Rep. Michael G. Oxley (R-Ohio).
01:44Sarbanes-Oxley Act z roku 2002 - SOX
Pochopenie zákona o Sarbanes-Oxley (SOX)
Pravidlá a politiky presadzovania práva uvedené v Sarbanes-Oxleyovom zákone z roku 2002 zmenili a doplnili alebo doplnili existujúce zákony týkajúce sa regulácie bezpečnosti, vrátane zákona o burze cenných papierov z roku 1934 a ďalších zákonov vynútených Komisiou pre cenné papiere (SEC). Nový zákon stanovil reformy a doplnenia v štyroch hlavných oblastiach:
- Korporátna zodpovednosť
- Zvýšený trestný postih
- Účtovná regulácia
- Nové ochrany
Hlavné ustanovenia zákona o Sarbanes-Oxley (SOX) z roku 2002
Akt Sarbanes-Oxley z roku 2002 je zložitý a zdĺhavý právny predpis. Tri z jeho hlavných ustanovení sa bežne označujú číslami ich oddielov: oddiel 302, oddiel 404 a oddiel 802.
Z dôvodu Sarbanes-Oxleyho zákona z roku 2002 môžu dôstojníci spoločnosti, ktorí vedome potvrdzujú falošné finančné výkazy, ísť do väzenia.
V oddiele 302 zákona o SOX z roku 2002 sa stanovuje, že vedúci pracovníci spoločnosti osobne písomne potvrdzujú, že finančné výkazy spoločnosti „spĺňajú požiadavky na zverejňovanie informácií podľa SEC a vo všetkých významných aspektoch spravodlivo prezentujú operácie a finančnú situáciu emitenta“. Dôstojníci, ktorí podpíšu finančné výkazy, o ktorých vedia, že sú nepresné, podliehajú trestným sankciám vrátane trestu odňatia slobody.
V oddiele 404 zákona o SOX z roku 2002 sa vyžaduje, aby vedenie a audítori zaviedli vnútorné kontroly a metódy podávania správ s cieľom zabezpečiť primeranosť týchto kontrol. Niektorí kritici zákona sa sťažovali, že požiadavky v oddiele 404 môžu mať negatívny vplyv na verejne obchodované spoločnosti, pretože zavádzanie a udržiavanie potrebných vnútorných kontrol je často nákladné.
Oddiel 802 zákona SOX z roku 2002 obsahuje tri pravidlá, ktoré majú vplyv na vedenie záznamov. Prvá sa zaoberá zničením a falšovaním záznamov. Druhá prísne definuje dobu uchovávania záznamov. Tretie pravidlo uvádza konkrétne obchodné záznamy, ktoré spoločnosti musia uchovávať, vrátane elektronických komunikácií.
Okrem finančnej stránky podnikania, ako sú audity, presnosť a kontroly, zákon SOX z roku 2002 tiež stanovuje požiadavky na oddelenia informačných technológií (IT) týkajúce sa elektronických záznamov. Zákon v tomto ohľade nešpecifikuje súbor obchodných praktík, ale definuje, ktoré firemné záznamy je potrebné viesť v evidencii a na ako dlho. Normy načrtnuté v zákone SOX z roku 2002 nešpecifikujú, ako by mal podnik ukladať svoje záznamy, ale len to, že je za ich uchovávanie zodpovedné oddelenie IT spoločnosti.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.