Dispozičné oprávnenie

Čo je kvalifikácia?

Kvalifikovaná dispozícia sa týka predaja, prevodu alebo výmeny akcií, ktoré spĺňajú podmienky pre zvýhodnené daňové zaobchádzanie. Tento typ zásob sa zvyčajne získava prostredníctvom opcie na stimulačné zásoby (ISO) alebo prostredníctvom plánu nákupu kvalifikovaných zamestnancov (ESPP). Kvalifikovaný program ESPP musí pred jeho implementáciou schváliť akcionár a všetci členovia plánu musia mať v programe rovnaké práva.

Kľúčové jedlá

• Kvalifikovanou dispozíciou je predaj alebo prevod zásob, ktorý spĺňa podmienky pre zvýhodnené daňové zaobchádzanie.
• Akcie zapojené do kvalifikovaných dispozícií sa zvyčajne získavajú prostredníctvom plánu nákupu zamestnaneckých akcií (ESPP) alebo prostredníctvom stimulačných opcií na akcie (ISO).
• Nelegálne akciové opcie (NSO) nespĺňajú podmienky na zdaňovanie kapitálových výnosov a zdaňujú sa pri bežných sadzbách príjmu.
• Spoločnosti používajú ESPP a ISO na prilákanie a udržanie talentovaného personálu.
• Opcie ponúkané zamestnancom majú „výhodný prvok“, ktorý sa vzťahuje na opciu, ktorú je možné uplatniť pod súčasnou trhovou cenou, čo zamestnancovi poskytuje okamžitý zisk.

Ako funguje kvalifikácia

Aby bol zamestnanec kvalifikovaný, musí predať najmenej jeden rok po uplatnení zásob a dva roky po udelení opcie na stimulačné akcie (ISO) alebo po začiatku obdobia ponúkania ESPP. Predpokladajme napríklad, že Cathyho možnosti ISO boli udelené 20. septembra 2018 a vykonáva ich 20. septembra 2019. Cathy musí počkať do 20. septembra 2020, kým bude môcť vykázať dlhodobý kapitálový zisk.

Zaobchádzanie s kapitálovými výnosmi pre kvalifikovanú dispozíciu sa vzťahuje na sumu predaja predstavovanú rozdielom medzi realizačnou cenou opcie na akciu a trhovou cenou, za ktorú sa akcie predali. Napríklad, ak Tim uplatnil 1 000 ISO opcií pri 10 USD za akciu a predal ich za 30 USD za akciu, vykázal kapitálový zisk 20 000 dolárov (20 x 1 000 akcií).

Nelegálne akciové opcie (NSO) nespĺňajú podmienky na zdaňovanie kapitálových výnosov a zdaňujú sa pri bežných sadzbách príjmu. Vydanie kompenzačného balíka, ktorý obsahuje ISO a kvalifikovaný ESPP, pomáha spoločnosti prilákať a udržať si talentovaných pracovníkov. Prispieva tiež k riadeniu spoločnosti a kľúčovým zamestnancom s jej akcionármi, pretože obaja chcú, aby spoločnosť fungovala dobre a aby zvyšovala ceny akcií.

Niektoré spoločnosti neponúkajú ISO, pretože na rozdiel od neregistrovaných (alebo nekvalifikovaných) opčných plánov pre spoločnosť pri uplatnení opcií nedochádza k žiadnemu odpočtu dane.

Osobitné úvahy

„Zvýhodnený prvok“ sa týka opcie, ktorú je možné uplatniť pod súčasnou trhovou cenou, ktorá zamestnancovi poskytuje okamžitý zisk. Zamestnanec, ktorý uplatňuje nepovinnú možnosť, musí vykázať výhodný prvok ako príjem, ktorý podlieha dani z príjmu. Zamestnanci, ktorí sú držiteľmi ISO, však nemusia vykazovať výhodný prvok, kým nepredajú svoje akcie.

Akciový prvok sa vykazuje ako bežný príjem, ak boli akcie okamžite predané po ich uplatnení (diskvalifikačná dispozícia), alebo vykázané ako dlhodobý kapitálový zisk, ak bol predaj realizovaný jeden rok po uplatnení opcií a dva roky po udelení opcie. dátum (oprávnená dispozícia).

Výhodný prvok pre NSO sa pripočítava k alternatívnemu minimálnemu zdaniteľnému príjmu jednotlivca, ktorý má paušálnu daň s cieľom zabezpečiť, aby každý platil spravodlivý podiel na daniach napriek stratégiám minimalizácie daní.

Kvalifikácia distribúcie vs. diskvalifikácia distribúcie

Diskvalifikačná distribúcia je predaj alebo výmena akcií prijatých od ISO alebo ESPP pred uplynutím doby držby. Obdobie držby ISO je jeden rok od dátumu uplatnenia alebo dva roky od dátumu poskytnutia alebo dva roky od dátumu ponuky ESPP. Zisky alebo straty realizované diskvalifikáciou sú zdaňované vyššou sadzbou.

Ak sa akcie ESPP alebo ISO predávajú v kvalifikovanej dispozícií, výhodná čiastka sa zdaňuje sadzbou kapitálových výnosov. Diskvalifikujúce dispozície sa zaznamenávajú pri sadzbe dane z príjmu, ktorá je vo všeobecnosti vyššia ako daň z kapitálových výnosov.

Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.

Súvisiace podmienky

Čo sú možnosti stimulačných zásob (ISO)? Stimulačná opcia na akcie (ISO) je zamestnanecká výhoda, ktorá poskytuje právo na nákup zásob so zľavou s pridanou láskou k daňovej úľave na zisku. viac zákonných opcií na akcie Kvalifikovaná opcia na akcie zamestnancov je známa ako zákonná opcia na akcie a poskytuje držiteľovi ďalšiu daňovú výhodu. viac Zamestnanecký plán nákupu akcií (ESPP) Zamestnanecký plán nákupu akcií (ESPP) je program riadený spoločnosťou, v ktorom zúčastnení zamestnanci môžu nakupovať akcie spoločnosti za zníženú cenu. viac Definujte možnosť zamestnaneckých akcií (ESO) Akciové zamestnanecké opcie sú granty zamestnancom, ktoré oprávňujú na kúpu určitého počtu akcií na akciách spoločnosti za stanovenú cenu. viac Čo znamená bezhotovostné cvičenie? Bezhotovostné cvičenie je transakcia, pri ktorej zamestnanec uplatní svoje akciové opcie pomocou krátkodobej pôžičky poskytnutej sprostredkovateľskou spoločnosťou. viac Grant Grant je cena, zvyčajne finančná, od jedného subjektu k druhému, druhému zvyčajne jednotlivcovi, na uľahčenie dosiahnutia cieľa alebo stimulovanie výkonnosti. ďalšie partnerské odkazy