Kvalifikovaný dôchodkový plán
Kvalifikovaný dôchodkový plán spĺňa požiadavky oddielu 401 písm. A) zákona o vnútorných príjmoch (IRS), a preto je na rozdiel od nekvalifikovaného plánu spôsobilý na získanie určitých daňových výhod. Takýto dôchodkový plán zostavuje zamestnávateľ v mene a v prospech zamestnancov spoločnosti. Kvalifikované dôchodkové plány dávajú zamestnávateľom daňové úľavy za príspevky, ktoré odvádzajú za svojich zamestnancov. Kvalifikované plány, ktoré umožňujú zamestnancom odložiť časť svojich platov do programu, môžu tiež znížiť súčasnú povinnosť zamestnancov dane z príjmu znížením zdaniteľného príjmu. Kvalifikované dôchodkové plány sú jedným z nástrojov, ktoré môžu zamestnávateľom pomôcť prilákať a udržať si dobrých zamestnancov.
01:47Čo je kvalifikovaný dôchodkový plán?
Rozdelenie kvalifikovaného dôchodkového plánu
Kvalifikované programy prichádzajú do dvoch hlavných typov: definované dávky a definované príspevky, aj keď existujú aj ďalšie plány, ktoré sú hybridy týchto dvoch, z ktorých najbežnejšia sa nazýva plán zostatku hotovosti. Programy so stanovenými požitkami dávajú zamestnancom zaručenú výplatu a predstavujú riziko pre zamestnávateľa, aby ušetril a správne investoval, aby splnil záväzky z programu. Tradičný dôchodok dôchodkového typu je príkladom programu so stanovenými požitkami. V rámci programov so stanovenými príspevkami závisí suma, ktorú dostanú zamestnanci v dôchodku, na tom, ako dobre ušetria a zarobia investovaním vo svojom vlastnom mene počas svojich pracovných rokov. Zamestnanec nesie všetky investičné a dlhoveké riziká a očakáva sa, že bude finančne zdatným sporiteľom. 401 (k) je najpopulárnejším príkladom programu so stanovenými príspevkami. Medzi ďalšie príklady kvalifikovaných plánov patria:
- Plány zdieľania zisku
- 403 b) plány
- Plány nákupu peňazí
- Cieľové plány výhod
- Plány vlastníctva zamestnaneckých akcií (ESOP)
- Keogh (HR-10)
- Zjednodušený dôchodok zamestnancov (SEP)
- Motivačný plán úspor pre zamestnancov (SIMPLE)
IRS poskytuje návod na spoločné požiadavky na kvalifikovaný plán.
Kvalifikovaný dôchodkový plán a investovanie
Kvalifikované plány povoľujú iba určité typy investícií, ktoré sa líšia podľa plánu, ale zvyčajne zahŕňajú verejne obchodované cenné papiere, nehnuteľnosti, podielové fondy a fondy peňažného trhu. Pri plánoch so stanovenými príspevkami sa stále viac zvažujú alternatívne investície, ako sú hedžové fondy a private equity. Niektoré z nich sú už k dispozícii a sú zabalené do fondov cieľového dátumu. Taktiež určujú, kedy je možné uskutočniť rozdelenie, zvyčajne keď zamestnanec dosiahne stanovený dôchodkový vek, kedy je zamestnanec zdravotne postihnutý, kedy je plán ukončený a nie je nahradený iným kvalifikovaným plánom alebo kedy zamestnanec zomrie (v takom prípade príjemca dostane distribúcie).
Kvalifikovaný dôchodkový plán a dane
Pracovníci môžu vykonávať distribúcie z kvalifikovaných plánov skôr, ako dôjde k jednej z týchto spúšťacích udalostí, ale budú podliehať daniam a pokutám, ktoré by mohli spôsobiť, že nebude rozumné uskutočniť včasné rozdelenie. Niektoré programy tiež umožňujú zamestnancom požičiavať si z programu podľa prísnych pravidiel o spôsobe splácania úveru. Napríklad môžu požadovať, aby bol úver splatený do určitého počtu rokov, aby pracovník zaplatil úrok (ktorý sa vracia do plánu) z úveru, a aby bol úver splatený okamžite, ak zamestnanec opustil prácu, na ktorú kvalifikovaný dôchodkový plán je viazaný.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.