Kvalifikovaná dividenda
Kvalifikovaná dividenda je dividenda, ktorá spadá pod sadzby dane z kapitálových výnosov, ktoré sú nižšie ako sadzby dane z príjmu z nekvalifikovaných alebo bežných dividend. Sadzby dane z dividend pre bežné dividendy (zvyčajne tie, ktoré sa vyplácajú z najbežnejších alebo najvýhodnejších akcií) sú rovnaké ako štandardné federálne sadzby dane z príjmu, alebo 10% až 37% v poslednom daňovom roku. Na porovnanie sa kvalifikované dividendy zdaňujú ako kapitálové zisky vo výške 20%, 15% alebo 0% v závislosti od daňovej skupiny. Z dôvodu tohto rozdielu v sadzbe môže byť rozdiel medzi bežnými a kvalifikovanými dividendami značný, keď príde čas na zaplatenie daní.
Na to, aby kvalifikované dividendy spĺňali tieto podmienky stanovené v službe Internal Revenue Service (IRS), majú nárok na maximálne daňové sadzby 0%, 15% alebo 20%, ktoré sa vzťahujú na dlhodobý kapitálový zisk.
- Dividenda musí byť vyplatená americkou spoločnosťou alebo kvalifikovanou zahraničnou spoločnosťou.
- Dividendy nie sú kótované v IRS ako tie, ktoré nespĺňajú podmienky.
- Požadovaná doba držby dividend bola splnená.
Pochopenie kvalifikovaných dividend
Pravidelné dividendy sú klasifikované ako kvalifikované alebo bežné, pričom každá má rôzne daňové dôsledky, ktoré majú vplyv na čistý výnos investora. Sadzba dane z dividend kvalifikovaných pre investorov, ktorí majú bežný príjem zdanený 10% alebo 12%, je 0%. Tí, ktorí platia sadzby dane z príjmu väčšie ako 12% a až 35% (pre bežné príjmy do 425 800 dolárov), majú 15% daňovú sadzbu na kvalifikované dividendy. Sadzba dane z kvalifikovaných dividend je obmedzená na 20%, čo je pre jednotlivcov v daňových triedach 35% alebo 37% as bežným príjmom vyšším ako 425 800 dolárov. Tieto daňové sadzby na dlhodobý kapitálový zisk sú aktuálne počas kalendárneho roka 2019. Upozorňujeme tiež, že existuje ďalšia čistá daň z príjmu z investícií (NIIT) vo výške 3, 8%, ktorá sa uplatňuje na jednotlivcov s upraveným upraveným hrubým príjmom presahujúcim 200 000 dolárov alebo 250 000 dolárov pre vydatých daňovníkov, ktorí svoje dane podávajú spoločne.
Kvalifikované dividendy sú uvedené v kolónke 1b na formulári IRS 1099-DIV, daňovom formulári zaslanom investorom, ktorí počas kalendárneho roka dostávajú dividendy z akéhokoľvek druhu investície. Kolónka 1a formulára je vyhradená pre bežné dividendy, ktoré sú podľa IRS najbežnejším typom dividend vyplácaných investorom z obchodných spoločností alebo podielových fondov.
Kľúčové jedlá
- Kvalifikovaná dividenda je zdanená sadzbou dane z kapitálových výnosov, zatiaľ čo bežné dividendy sú zdaňované štandardnými federálnymi sadzbami dane z príjmu.
- Kvalifikované dividendy musia spĺňať osobitné požiadavky stanovené IRS.
- Maximálna daňová sadzba pre kvalifikované dividendy je 20%; v prípade bežných dividend za kalendárny rok 2019 je to 37%.
Bežné Vs. Kvalifikované dividendy
Kvalifikované a nekvalifikované dividendy môžu mať rozdiely, ktoré sa zdajú byť nepatrné, ale majú výrazný vplyv na celkové výnosy. Celkovo je väčšina pravidelných dividend distribuovaných spoločnosťami v USA kvalifikovaná. Najväčší rozdiel medzi kvalifikovanými a nekvalifikovanými dividendami, pokiaľ ide o ich dopad na daňový čas, je sadzba, za ktorú sa tieto dividendy zdaňujú. Nekvalifikované dividendy sa zdaňujú bežnou sadzbou dane z príjmu fyzickej osoby, na rozdiel od preferovanej sadzby kvalifikovaných dividend, ako je uvedené vyššie. To znamená, že jednotlivci, ktorí zastávajú akúkoľvek daňovú kategóriu, uvidia rozdiel vo svojich daňových sadzbách v závislosti od toho, či majú kvalifikované alebo bežné dividendy.
Požiadavky na kvalifikované dividendy
Kvalifikácia zahraničných spoločností
Zahraničná spoločnosť má nárok na osobitné daňové zaobchádzanie, ak spĺňa jednu z nasledujúcich troch podmienok: spoločnosť je registrovaná v držbe v USA, spoločnosť má nárok na výhody komplexnej zmluvy o dani z príjmu so Spojenými štátmi alebo ak je táto burza ľahko dostupná obchodovateľné na zavedenom trhu s cennými papiermi v Spojených štátoch. Zahraničná spoločnosť nie je kvalifikovaná, ak sa považuje za pasívnu zahraničnú investičnú spoločnosť.
Dividendy, ktoré nespĺňajú podmienky
Niektoré dividendy sú automaticky vyňaté z úvahy ako kvalifikovaná dividenda. Patria sem dividendy vyplácané fondmi investujúcimi do nehnuteľností (REIT), kapitálové komanditné spoločnosti (MLP), tie, ktoré sa zaoberajú opciami na akcie zamestnancov, a dividendami spoločností oslobodených od dane. Dividendy vyplácané z účtov peňažného trhu, ako sú vklady v sporiteľniach, úverových družstvách alebo iných finančných inštitúciách, nespĺňajú podmienky a mali by sa vykazovať ako úrokové výnosy. Špeciálne jednorazové dividendy sú tiež nekvalifikované. Napokon, kvalifikované dividendy musia pochádzať z akcií, ktoré nie sú spojené so zabezpečovaním, ako napríklad akcie používané na predaj nakrátko, predaj a predajné opcie. Na uvedené investície a rozdelenie sa vzťahuje bežná sadzba dane z príjmu.
Obdobie držby
Podľa IRS sa od investorov vyžaduje, aby držali akcie minimálne po dobu, aby mohli využívať výhody nižšej sadzby dane z dividend s kvalifikáciou. Investori do kmeňových akcií musia vlastniť akcie viac ako 60 dní počas 121-dňového obdobia, ktoré začína 60 dní pred ex-dividendovým dátumom alebo dátumom po vyplatení dividend a po ktorom by potom boli všetci noví kupujúci oprávnení na získať budúce dividendy. V prípade uprednostňovaných zásob je doba držania viac ako 90 dní počas 181 dní, ktoré sa začínajú 90 dní pred dátumom výplaty.
V prípade podielových fondov sú požiadavky na obdobie držania trochu odlišné. V takom prípade musí vzájomný fond držať zabezpečenie nezaistené najmenej 61 dní zo 121-dňového obdobia, ktoré sa začalo najmenej 60 dní pred ex-dividendovým dátumom zabezpečenia. Investori musia mať v rovnakom období aj príslušný podiel v podielovom fonde.
Príklad z reálneho sveta
Keďže požiadavky na dobu držby sa dajú ťažko posúdiť, zvážte nasledujúci hypotetický príklad:
Investor dostáva dividendy kvalifikované z akcií podielového fondu X. Tento investor nakúpil 1 000 akcií fondu X 1. mája pre príslušný daňový rok. Tento investor potom 1. júna predal 100 z týchto akcií, ale naďalej držal (nezabezpečených) 900 zostávajúcich akcií. Dňom dividend pre príslušný fond bol 15. máj.
V rámci 121-dňového okna mal investor 100 akcií počas 31 dní (od 1. mája do 1. júna) a zvyšných 900 akcií najmenej 61 dní (od 1. mája do 1. júla). To znamená, že dividendový príjem získaný z 900 akcií držaných najmenej 61 dní by sa považoval za kvalifikovaný dividendový príjem, zatiaľ čo príjem získaný zo 100 akcií držaných iba 31 dní by bol nekvalifikovaným dividendovým výnosom. Investor by potom mohol použiť kvalifikovanú dividendu na jednu akciu na výpočet výšky skutočnej kvalifikovanej dividendy na účely daňového vykazovania.
Čo to znamená pre investorov
Pre väčšinu každodenných investorov je otázka, či bude dividenda kvalifikovaná alebo nie, zvyčajne otázkou bez emisie. Dôvodom je to, že väčšina pravidelných dividend od amerických spoločností sa považuje za kvalifikovanú. Avšak najmä v prípade tých investorov, ktorí sa zameriavajú na zahraničné spoločnosti, REIT, MLP a iné typy investičných nástrojov uvedených vyššie, môže byť rozdiel medzi kvalifikáciou a alternatívou významný, keď príde čas na výpočet daní.
Na druhej strane nie je veľa toho, čo investor môže urobiť, aby mal vplyv na to, či sa dividendy budú alebo nebudú považovať za kvalifikované. Najdôležitejším krokom, ktorý môže investor podniknúť, je držať zásoby počas minimálnej doby držby, ako je stanovené vyššie uvedeným typom akcií.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.