Účel formulára IRS 941

Ak máte zamestnancov, vrátane vás, máte rôzne povinnosti týkajúce sa dane zo zamestnania. Patrí medzi ne zrážková daň z príjmu a dane zo sociálneho zabezpečenia a Medicare (FICA) z výplat zamestnancov a vyplácanie zamestnávateľského podielu FICA. Okrem veľmi malých zamestnávateľov sa dane zo zamestnania musia vyberať elektronicky podľa harmonogramu (zvyčajne mesačne alebo poltýždenne). Tieto platby daní sa vykazujú IRS štvrťročne na tlačive 941, Štvrťročné federálne daňové priznanie zamestnávateľa.

Základy formulára

Formulár 941 je dvojstranový formulár pozostávajúci z piatich častí:

• Informácie o zamestnávateľovi. Horná časť stránky jedného z formulárov sa používa na uvedenie mena zamestnávateľa (vrátane obchodného mena, ak nie mena zamestnávateľa), adresy a identifikačného čísla zamestnávateľa (EIN). Zamestnávateľ musí tiež uviesť štvrťrok, za ktorý sa vyplňuje formulár: prvý štvrťrok (január, február a marec), druhý štvrťrok (apríl, máj a jún), tretí štvrťrok (júl, august a september) a štvrtý štvrťrok (október)., November a december).
• Časť 1. Toto je jadro formulára, pretože ukazuje počet zamestnancov, vyplatené náhrady a dlžné dane. Podrobnejší popis je uvedený nižšie. Táto časť ukazuje, či zamestnávateľ dlhuje dane (splatný zostatok) alebo má preplatky zo zamestnania. Preplatok môže byť uplatnený smerom k nasledujúcemu štvrťroku alebo prijatý ako refundácia (výber je uvedený v tejto časti formulára).
• Časť 2. Táto časť, ktorá sa nachádza v hornej časti stránky 2, vysvetľuje rozvrhnutie daňového vkladu pre dane zo zamestnania. Časový rozvrh vkladov pre väčšinu zamestnávateľov je buď mesačný (je tu uvedený rozpis daňovej povinnosti podľa mesiaca) alebo polotýždenne. (Pre dane, ktoré presahujú 100 000 dolárov, sa vyžaduje vklad na nasledujúci deň; dane nižšie ako 2 500 dolárov sa môžu vyplácať prostredníctvom tohto formulára a nemusia sa ukladať.) Zamestnávatelia, ktorí vyberajú dane, polotýždenne vysvetľujú svoju daňovú povinnosť za svoje vklady v prílohe B formulára 941.
• Časť 3. Táto časť sa používa na zodpovedanie dvoch otázok týkajúcich sa podnikania zamestnávateľa: či už uzavrela alebo zastavila vyplácanie miezd (a dátum, kedy k tomu došlo) a či existujú sezónni zamestnanci (takže štvrťročné tlačivo sa nevyžaduje za každé štvrťroky),
• Časť 4. Ak zamestnávateľ požaduje, aby IRS hovoril s treťou stranou, napríklad s CPA, táto časť sa použije na zadanie telefónneho čísla a osobne zvoleného päťmiestneho osobného identifikačného čísla tretej strany (poverená osoba).
• Časť 5. Táto časť slúži na podpis zamestnávateľa. Zahŕňa tiež dátum podpisu a denné telefónne číslo.

Ak vyplnený formulár vyplnil vyplnený formulár, na konci formulára sa uvedú informácie o spracovateľovi vrátane:

• názov
• podpis
• názov firmy (alebo meno spracovateľa, ak je samostatne zárobkovo činná osoba bez názvu firmy)
• adresa
• Daňové identifikačné číslo pôvodcu (PTIN)
• dátum podpisu
• Identifikačné číslo zamestnávateľa (EIN) pôvodcu alebo firmy
• telefónne číslo

Ak vklady nezodpovedajú sume daní zo zamestnania dlhovaných za štvrťrok, k formuláru môže byť priložená platba. Pri platbe pomocou formulára 941 zahrňte formulár 941-V, poukaz na platbu, ktorý pomáha IRS spracovať platbu správne.

Dane vykázané vo formulári

Ako už bolo uvedené, časť 2 sa používa na vykazovanie výšky daní zaplatených za mzdy, tipy a iné náhrady. Existujú štyri typy daní:

• dane z príjmu vyberané z výplat zamestnancov (riadok 3).
• Dane zo sociálneho zabezpečenia zo mzdy (riadok 5a) alebo tipov (riadok 5b). Sadzba dane z tejto dane je 12, 4% (týka sa tak podielu zamestnancov, ako aj zamestnávateľov na tejto dani).
• Medicare dane (riadok 5c). Sadzba dane z tejto dane je 2, 9 percenta (pokrýva zamestnávateľ aj zamestnanecký podiel tejto dane).
• Dodatočné dane Medicare zo zdaniteľného odškodnenia nad 200 000 dolárov. Sadzba dane z toho je 0, 9%; platí sa výlučne zamestnancom.

Pre malých zamestnávateľov

Zamestnávateľ, ktorý dlhuje zamestnanecké dane vo výške 1 000 dolárov alebo menej za rok (mzdové náklady nepresahujúce približne 6 000 dolárov), môže podať formulár 944, Ročné federálne daňové priznanie zamestnávateľa, ak na to má povolenie IRS. Zavolajte na číslo 800-829-4933 alebo pošlite písomnú žiadosť, pretože pred podaním tohto formulára musíte získať povolenie namiesto formulára 941.

Zmenené a doplnené formuláre

Ak potrebujete opraviť formulár 941, použite formulár 941-X, štvrťročné daňové priznanie zamestnávateľa alebo žiadosť o vrátenie dane. Ak bola napríklad mzda podhodnotená alebo bola nadhodnotená daň zo sociálneho zabezpečenia a zistíte chybu, tento formulár sa používa na jej opravu.

Spodný riadok

Dane zo zamestnania sú veľkou zodpovednosťou. Viac informácií o tom, aké platby zamestnancom podliehajú dani a ako vypočítavať dane zo zamestnania, sa nachádzajú v publikáciách IRS 15 (obežník E). a 15-B.

Možno vás bude zaujímať aj čítanie Povinnosti týkajúce sa dane z príjmu malých firiem: dane zo mzdy, účel formulára IRS 1065 a účel formulára W-9.