Účel formulára IRS 8949

Kedykoľvek predávate alebo vymieňate kapitálové aktíva, ako sú akcie, pozemky a umelecké diela, musíte oznámiť transakciu vo svojom federálnom daňovom priznaní. Môžete mať zisky alebo straty, transakcie môžu byť krátkodobé alebo dlhodobé a tieto informácie sa musia rozdeliť, aby sa pri čistých výsledkoch použilo správne daňové zaobchádzanie.

Zoznam D formulára 1040 sa používa na vykazovanie väčšiny transakcií s kapitálovým ziskom (alebo stratou). Predtým, ako budete môcť zadať svoj čistý zisk alebo stratu do Plánu D, musíte vyplniť formulár 8949: Predaj a iné dispozície kapitálových aktív.

Kľúčové jedlá

• Každý, kto predáva alebo vymieňa kapitálové aktívum, ako sú akcie, pozemky alebo umelecké diela, musí vyplniť formulár 8949: Predaj a iné dispozície kapitálových aktív.
• Krátkodobé aj dlhodobé transakcie musia byť zdokumentované vo formulári.
• Podrobnosti o transakcii musia byť zdokumentované vrátane dátumu akvizície a predaja, výnosov z predaja a úpravy na zisk alebo stratu.
• K formuláru musí byť priložený vyplnený rozvrh D.

Prehľad formulára

Dvojstránkový formulár sa skladá z dvoch častí: časť I pre krátkodobé transakcie a časť II pre dlhodobé transakcie. Predaj alebo zdaniteľná výmena, ktorá nastane viac ako 12 mesiacov od dátumu nadobudnutia majetku, je dlhodobá, zatiaľ čo predaj do 12 mesiacov alebo kratší je krátkodobý.

Obdobie držania kapitálového majetku sa začína dňom nasledujúcim po prijatí majetku a končí dňom jeho predaja.

Formulár odráža informácie o transakciách, ktoré dostávate na formulári 1099-B: Výnosy z maklérskych a výmenných transakcií , ako aj z vašich vlastných záznamov.

Vykazovanie krátkodobých transakcií

Existujú tri políčka, ktoré označujú, či bola transakcia nahlásená úradu IRS a ako ste odvodili základ dane pre svoje aktívum. Daňový základ je zvyčajne vaša cena, ale môže to byť niečo iné, ak ste dostali nehnuteľnosť darom, dedičstvom alebo iným spôsobom. Tri políčka sú:

• Transakcie a váš základ hlásený IRS (rámček A). Viete to, pretože formulár 1099-B, ktorý ste dostali, označuje tieto informácie.
• Transakcie (ale nie na základe) hlásené IRS (rámček B). Napríklad, ak predávate nehnuteľnosť, možno ju nahlásiť na IRS na formulári 1099-B (ale bez základu) alebo na formulári 1099-S: Výnosy z transakcií s nehnuteľnosťami . Musíte vychádzať z vašej základne na základe vašich vlastných záznamov (napr. Tržby, potvrdenia).
• Transakcie, ktoré sa neoznamujú IRS (kolónka C). Napríklad, ak ste predali obraz súkromnému zberateľovi za hotovosť, transakcia sa nahlási IRS.

Pre každé začiarknuté políčko musíte použiť samostatný formulár 8949. Ak teda začiarknete všetky tri políčka, vykazujete krátkodobé transakcie na troch samostatných formulároch. Každý formulár má priestor pre 14 transakcií, takže ak máte viac ako 14, potrebujete ďalšie formuláre.

Po naplnení formulára (formulárov) sa sumy v každom stĺpci spočítajú. Čistý výsledok sa zapíše do harmonogramu D takto:

• Ak je začiarknuté políčko A: riadok 1b harmonogramu D
• Ak je začiarknuté políčko B: riadok 2 v zozname D
• Ak je začiarknuté políčko C: riadok 3 v zozname D

Vykazovanie dlhodobých transakcií

Časť II pre dlhodobé transakcie je zrkadlovým obrazom časti I pre krátkodobé transakcie.

Znova musíte použiť samostatný formulár 8949 pre každé začiarknuté políčko týkajúce sa transakcií a základu hláseného IRS.

• Transakcie a váš základ hlásený IRS (rámček D). Viete to, pretože formulár 1099-B, ktorý ste dostali, označuje tieto informácie.
• Transakcie (ale nie na základe) hlásené IRS (rámček E). Musíte vychádzať z vašej základne na základe vašich vlastných záznamov (napr. Tržby, potvrdenia).
• Transakcie neohlásené IRS (kolónka F). Napríklad, ak ste predali voľné množstvo za hotovosť, transakcia sa nahlási IRS.

Po naplnení formulára (formulárov) sa sumy v každom stĺpci spočítajú. Čistý výsledok sa zapíše do harmonogramu D takto:

• Ak je začiarknuté políčko D: riadok 8b harmonogramu D
• Ak je začiarknuté políčko E: riadok 9 harmonogramu D
• Ak je začiarknuté políčko F: riadok 10 tabuľky D

Transakcie sa môžu kombinovať alebo uvádzať na samostatných formulároch pre manželov, ktorí podávajú spoločný výkaz.

Informácie pre každú transakciu

Pre každú transakciu, bez ohľadu na to, či ide o krátkodobú alebo dlhodobú transakciu, musíte poskytnúť sedem informácií:

• Opis nehnuteľnosti (stĺpec A). Napríklad, ak ste predali zásoby, zadajte 100 sh. X Corp.
• Dátum, kedy ste ho získali - mesiac, deň, rok (stĺpec B) . Napríklad, ak ste zakúpili zásoby 12. augusta 2015, zadajte 08-12-15.
• Dátum, kedy bol majetok predaný alebo inak vyradený (Stĺpec C). Zadajte dátum rovnakým spôsobom ako vyššie.
• Výnosy z predaja (stĺpec D). Zvyčajne sa jedná o predajnú cenu.
• Náklady alebo iný základ (stĺpec E). Ako už bolo uvedené, základom je zvyčajne to, čo ste za aktívum zaplatili. Môže to však byť niečo iné. Základ je podrobne vysvetlený v publikácii IRS 551: Základ aktív.
• Úprava na zisk alebo stratu (stĺpce F a G). Môže to byť jedno, ale ak dôjde k úprave, zadajte kód z pokynov do formulára 8949 a výška úpravy. Napríklad, ak ste zaškrtli políčko A, ale úrad IRS nahlásil vašu bázu nesprávne, môžete zadať základňu na hlásenie IRS do stĺpca e, kód B v stĺpci f a správny základ v stĺpci g; správny základ sa používa na výpočet zisku alebo straty (nižšie).
• Zisk alebo strata (stĺpec H) . Toto je rozdiel medzi výnosom a základom. Ak sú výnosy vyššie ako váš daňový základ, máte zisk. Ak sú výnosy nižšie ako váš daňový základ, máte stratu.

Vyplnenie elektronického formulára

Ak používate softvér na prípravu formulára 1040 (alebo používate plateného pripravovateľa), informácie z maklérskych firiem, podielových fondov a iných finančných inštitúcií sa môžu preniesť do daňového priznania, čo vám ušetrí čas na zadanie informácií a vyhnete sa možnosti podať chyby pri zadávaní informácií. Softvér vás vyzve na zadanie potrebných informácií (vaše heslo alebo iné informácie o prihlásení), aby sa transakcie mohli načítať a nahlásiť na vašom formulári (formulároch).

Spodný riadok

Vykazovanie kapitálových výnosov a strát vo formulári 8949 nie je nevyhnutne jednoduché. Viac informácií o kapitálových ziskoch a stratách nájdete v publikácii IRS 544: Predaj a iné dispozície aktív. V prípade pochybností sa obráťte na daňového poradcu.