Pasívny príjem
Pasívny príjem sú príjmy získané z prenájmu nehnuteľností, komanditnej spoločnosti alebo iného podniku, do ktorého sa osoba aktívne nezapája. Podobne ako v prípade aktívneho príjmu, aj pasívny príjem je obvykle zdaniteľný. Služba Internal Revenue Service (IRS) sa s ňou však často stretáva inak. Niektorí analytici považujú príjem z portfólia za pasívny, preto sa dividendy a úroky považujú za pasívne.
01:18Pasívny príjem
Pochopenie pasívneho príjmu
Existujú tri hlavné kategórie príjmu: aktívny príjem, pasívny príjem a príjem portfólia. Pasívny príjem je v posledných rokoch pomerne voľne používaným pojmom. Hovorovo sa používa na definovanie pravidelného zarábania peňazí s malým alebo žiadnym úsilím na strane príjemcu. Medzi obľúbené druhy pasívneho príjmu patria nehnuteľnosti, pôžičky typu peer-to-peer (P2P) a dividendy. Zástancovia zárobku pasívneho príjmu bývajú podporovateľmi profesionálneho životného štýlu z práce z domu do domu. Typ zárobku, s ktorým sa ľudia zvyčajne spájajú, sú zisky z akcií, úrokov, dôchodkov, lotériových výher, online práce a kapitálových výnosov.
Aj keď tieto činnosti zodpovedajú všeobecnej definícii pasívneho príjmu, nezodpovedajú technickej definícii uvedenej v pokynoch IRS o pasívnej aktivite strácajú dane z nehnuteľností.
Pasívny príjem, ak sa používa ako technický pojem, je definovaný ako „čistý príjem z prenájmu“ alebo „príjem z podnikania, na ktorom sa daňovník nepodieľa podstatným spôsobom“, av niektorých prípadoch môže zahŕňať úroky, ktoré si sám účtuje sám. Ďalej sa hovorí, že pasívny príjem „nezahŕňa mzdy, portfólio ani príjmy z investícií“.
Kľúčové jedlá
- Pasívny príjem je príjem, ktorý sa získa z prenájmu nehnuteľností alebo podniku, do ktorého sa investor aktívne nezapája.
- Pasívny príjem zahŕňa rôzne zdroje, od pôžičiek, cez právnické osoby až po nehnuteľnosti.
Pasívne príjmy a úroky z vlastného nabíjania
Ak sú peniaze požičané do partnerstva alebo S-korporácie konajúcej ako prechodná jednotka (v podstate obchod, ktorý je určený na zníženie účinkov dvojitého zdanenia) vlastníkom tejto účtovnej jednotky, úrokový výnos z tejto pôžičky do výnosov z portfólia sa môže kvalifikovať ako pasívny príjem. Podľa pravidiel IRS o pasívnej činnosti a riziku: „Určité samoúčtované úrokové výnosy alebo odpočty sa môžu považovať za hrubý príjem z pasívnej činnosti alebo odpočty pasívnej činnosti, ak sa výnosy z pôžičky použijú na pasívnu činnosť.“ “
Pasívne príjmy a majetok
Prenájom nehnuteľností je definovaný ako pasívny príjem s niekoľkými výnimkami. Ak ste realitný profesionál, všetky príjmy z prenájmu sa počítajú ako aktívny príjem. Ak ste „vlastným nájmom“, čo znamená, že vlastníte priestor a prenajímate ho spoločnosti alebo partnerstvu, v ktorom podnikáte, nepredstavuje to pasívny príjem, pokiaľ nebol tento nájom podpísaný pred rokom 1988, v takom prípade ste Bol som starý, že tento príjem bol definovaný ako pasívny. Podľa pravidiel IRS o pasívnej aktivite a rizikových situáciách „nezáleží na tom, či sa používanie využíva v prenájme, v servisnej zmluve alebo v inom dojednaní“.
Príjem z prenájmu pôdy sa však nepovažuje za pasívny príjem. Napriek tomu môže majiteľ pôdy využiť pravidlá pasívnej straty príjmu, ak nehnuteľnosť počas daňového roka stratí. Pokiaľ ide o držbu pôdy na investovanie, každý zisk by sa považoval za aktívny.
Pasívny príjem a „žiadna významná účasť“
Ak investor vloží do cukrárne 500 000 dolárov so súhlasom, že majitelia zaplatia investorovi určité percento z príjmu, bude sa to považovať za pasívny príjem, pokiaľ sa investor nezúčastňuje na prevádzke podniku iným zmysluplným spôsobom ako investícia. IRS však uvádza, že ak investor pomohol spravovať spoločnosť s vlastníkmi, príjem investora sa mohol považovať za aktívny, pretože investor poskytol „významnú účasť“.
IRS má normy pre materiálnu účasť, ktoré zahŕňajú:
- Ak ste venovali viac ako 500 hodín firme alebo činnosti, z ktorej profitujete, je to materiálna účasť.
- Ak vaša účasť na činnosti bola „v podstate všetkou“ účasťou za daný daňový rok, ide o významnú účasť.
- Ak ste sa zúčastnili až 100 hodín a to je minimálne toľko, ako akákoľvek iná osoba zapojená do činnosti, táto skutočnosť sa tiež definuje ako materiálna účasť.
Výhody pasívneho príjmu
Ak daňovník zaznamená stratu z pasívnej činnosti, iba zisky z pasívnej činnosti môžu mať odpočítané odpočty namiesto príjmu ako celku. Bolo by rozumné, aby osoba zabezpečila, že všetky pasívne činnosti budú klasifikované takým spôsobom, aby mohli čo najlepšie využiť odpočet dane. Tieto odpočty sa prideľujú na nasledujúci daňový rok a uplatňujú sa primeraným spôsobom, ktorý zohľadňuje zisky alebo straty na nasledujúci rok.
Pasívne príjmy a zoskupovacie činnosti
S cieľom ušetriť čas a úsilie môže osoba zoskupiť dve alebo viac svojich pasívnych aktivít do jednej väčšej činnosti za predpokladu, že tvorí „primeranú hospodársku jednotku“ podľa publikácie 925 - Pravidlá pasívnej činnosti a ohrozenia. Ak to robí daňovník, namiesto toho, aby sa musel podieľať na viacerých činnostiach, musí ho zabezpečiť iba na činnosť ako celok. Okrem toho, ak osoba zahŕňa viacero aktivít do jednej skupiny a musí jednu z týchto činností zlikvidovať, odstránila len časť väčšej činnosti, na rozdiel od všetkých menších.
Princíp organizácie tohto zoskupenia, príslušné hospodárske jednotky, je pomerne jednoduchý: ak sa činnosti nachádzajú v tej istej geografickej oblasti; ak činnosti majú podobnosť v druhu podnikania; alebo ak sú činnosti nejakým spôsobom vzájomne závislé, napríklad, ak majú tých istých zákazníkov, zamestnancov alebo používajú na účtovníctvo jednu skupinu kníh.
Keby niekto vlastnil obchod s preclíkom a obchod s teniskami, ktorý sa nachádza v obchodoch v Monterey v Kalifornii a v Amarillo v Texase, mali by štyri možnosti, ako zoskupiť svoj pasívny príjem:
- zoskupené do jednej činnosti (všetky podniky boli v nákupných centrách);
- zoskupené podľa geografie (Monterey a Amarillo);
- zoskupené podľa typu podnikania (maloobchodný predaj preclíkov a obuvi);
- alebo by mohli zostať nespojené.