Definícia nonakruálneho úveru
Nonakručný úver je nesplácaný úver, ktorý negeneruje uvedenú úrokovú sadzbu z dôvodu nezaplatenia dlžníkom. Pravdepodobne dôjde k omeškaniu poskytovania nedôverových úverov, čo znamená, že veriteľ nedostane istinu a úroky, pokiaľ dlžník nemá dostatočné zabezpečenie na krytie úveru. Pretože tieto pôžičky môžu byť pripísané na úrok iba vtedy, keď dlžník uskutoční platbu, úroky z iného úveru sa zaznamenávajú ako zisk. Nonakručné pôžičky sa tiež niekedy označujú alebo opisujú ako „pochybné“ pôžičky, „problémové“ alebo „kyslé“ pôžičky.
Ako funguje nonakručný úver
K akakruálnej pôžičke dôjde po 90 dňoch nezaplatenia a úrok sa prestane hromadiť. Banka klasifikuje úver ako neštandardný a ohlási zmenu agentúram poskytujúcim informácie o úvere, čím sa zníži kreditné skóre dlžníka. Veriteľ zmení svoj príspevok na prípadnú stratu úveru, vyhradí rezervu na ochranu finančných záujmov banky a môže proti dlžníkovi podniknúť právne kroky. Pôžička je poskytovaná v hotovosti, čo znamená, že úrok sa zaznamenáva len vtedy, keď sa získa, keď sa inkasuje platba, nie ako predpokladaná platba. Zvyčajne sa úroky plynú z úverov, pretože sa predpokladá pravidelná platba istiny aj úroku.
Podľa spoločnosti Federal Deposit Insurance Corp. (FDIC) sa má majetok vykázať ako neaktuálny, ak je splnené jedno z troch kritérií:
- Udržiava sa na hotovostnom základe z dôvodu zhoršenia finančnej situácie dlžníka;
- Neočakáva sa úplná platba istiny alebo úroku;
- Splátky istiny alebo úroku sú v omeškaní po dobu 90 dní alebo viac, pokiaľ nie je majetok dobre zabezpečený a nie je v procese inkasa.
Dobre zabezpečené aktívum je také, ktoré je zabezpečené kolaterálom (záložné právo, záložné právo na skutočný alebo osobný majetok alebo cenné papiere dostatočne cenné na krytie dlhu alebo je zaručené finančne zodpovednou stranou.
Pokiaľ pôžička nemá dostatočné zabezpečenie (napríklad hypotékou), ak úrok nie je zaplatený do 90 dní, pôžička sa poskytuje v hotovosti, čo znamená, že žiadny úrok nemôže byť pripísaný na účet príjemcu pôžičky, kým nebude prijatý.
Reštrukturalizácia nonakruálneho úveru
Po vstupe do stavu bez akruácie dlžník zvyčajne spolupracuje s veriteľom pri určovaní plánu splácania dlhu. Po preskúmaní stavu príjmov a výdavkov dlžníka môže veriteľ vytvoriť problémovú reštrukturalizáciu dlhu (TDR).
TDR môže vymazať časť istiny úveru alebo splátok úrokov, znížiť úrokovú sadzbu, povoliť platby iba na úroky alebo iným spôsobom zmeniť podmienky splácania. Nižšie platby dlhu sa môžu vykonávať dovtedy, kým sa nezlepší menová situácia dlžníka. Veriteľ môže namiesto toho, aby stratil celú svoju investíciu, získať späť aspoň svoju istinu.
Návrat pôžičky do stavu časového rozlíšenia
Jednou z možností, ako vrátiť pôžičku do stavu časového rozlíšenia, je dlžník, ktorý spláca všetky splátky istiny, úroky a poplatky a obnovuje mesačné splátky, ako je uvedené v zmluve. Ďalšou možnosťou je udržiavanie aktuálnej výšky splátok istiny a úrokov po dobu šiestich mesiacov a poskytnutie veriteľovi primeranej istoty, že nesplatená istina, úroky a poplatky budú zaplatené v stanovenej lehote. Tretia možnosť vyžaduje, aby dlžník poskytol kolaterál na zabezpečenie pôžičky veriteľovi, splatenie nesplateného zostatku do 30 až 90 dní a obnovenie mesačných platieb, ako je podrobne uvedené v zmluve.
Príklad nefakruálneho úveru
V štvrtom štvrťroku 2017 bola pôžička vo výške 91, 5 milióna dolárov od banky A spoločnosti B v neakruálnom stave. Keď banka A prevzala pôžičku, banka už mala pôžičky vo výške 60 miliónov dolárov a 49 miliónov dolárov v reálnej trhovej hodnote (FMV) v pôžičke pre spoločnosť B. S ohľadom na ďalší dlh sa pôžička zmenila na preferovanú a nevýrobnú. Zdá sa, že žiadna z investícií nevyplatila bežný príjem. Banka A verí, že sa spoločnosť B otočí a dlh bude splatený.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.