Nezdaniteľné rozdelenie
Nezdaniteľná distribúcia je platba akcionárom, ktorá je podobná dividende, ale predstavuje skôr podiel na základnom imaní spoločnosti ako na jej výnosoch. V každom prípade to nie je „nezdaniteľné“. Iba to nie je zdanené, kým investor nepredá akcie v spoločnosti, ktorá vydala distribúciu. Nerozdelené dividendy znižujú základ akcií.
Zásoby získané z firemného spinoffu môžu byť prevedené na akcionárov ako nezdaniteľná distribúcia. Dividendy vyplácané držiteľom poistiek životného poistenia v hotovosti sa považujú za nezdaniteľné rozdelenie kapitálu.
Dane nepodliehajúce dani sa tiež môžu označovať ako dividendy bez dividend alebo návratnosť kapitálových rozdelení.
Kľúčové jedlá
- Nezdaniteľnou distribúciou môže byť dividenda z akcií, rozdelenie akcií alebo rozdelenie z likvidácie spoločnosti.
- Je to zdaniteľné, iba ak predávate akcie spoločnosti, ktorá vydala distribúciu.
- Nezdaniteľné rozdelenie sa vykazuje IRS ako zníženie nákladovej základne zásob.
Pochopenie nezdaniteľného rozdelenia
Nezdaniteľná distribúcia akcionárom sa neplatí zo ziskov alebo ziskov spoločnosti alebo podielového fondu. Ide o návratnosť kapitálu, čo znamená, že investori získavajú späť niektoré peniaze, ktoré do spoločnosti investovali.
Nezdaniteľné rozdelenia sa môžu uviesť v kolónke 3 formulára 1099-DIV.
Medzi príklady nezdaniteľného rozdelenia patria dividendy z akcií, rozdelenia akcií, práva na akcie a distribúcie prijaté z čiastočnej alebo úplnej likvidácie spoločnosti.
Nie je skutočne „nezdaniteľné“
Distribúcia je nezdaniteľnou udalosťou pri jej vyplatení, ale bude zdaniteľná pri predaji akcie.
Akcionári, ktorí dostávajú nezdaniteľné rozdelenia, musia zodpovedajúcim spôsobom znížiť nákladovú základňu svojich akcií. Ak akcionár predá akcie, kapitálový zisk alebo strata, ktoré sa dosiahnu, sa vypočítajú z upraveného základu.
Napríklad povedzme, že investor kupuje 100 akcií akcie za 800 dolárov. Počas daňového roka investor dostane od spoločnosti nezdaniteľné rozdelenie 90 dolárov. Nákladový základ bude upravený na 710 dolárov, zaplatená cena mínus distribúcia. Nasledujúci rok investor predá akcie za 1 000 dolárov. Kapitálový zisk na daňové účely je 290 dolárov alebo zisk 200 dolárov plus distribúcia 90 dolárov.
Výška dividendového rozdelenia je zvyčajne menšia ako základňa investora v akciách. V zriedkavých prípadoch, keď je rozdelenie viac ako základ, musí akcionár znížiť nákladovú základňu na nulu a prebytok sumy rozdeliť ako kapitálový zisk v prílohe D.
Napríklad predpokladajme, že investor vo vyššie uvedenom príklade dostane celkom 890 dolárov vo forme nezdaniteľných dividend. Prvých 800 dolárov distribúcie zníži nákladovú základňu na nulu. Zvyšných 90 dolárov sa musí vykázať ako krátkodobý alebo dlhodobý kapitálový zisk v závislosti od toho, či boli akcie držané jeden rok alebo menej.
Nezdaniteľné rozdelenia sa všeobecne uvádzajú v kolónke 3 formulára 1099-DIV. Návratnosť kapitálu sa zobrazuje vo formulári v stĺpci „Nerozdeľované dividendy“. Investor môže dostať tento formulár od spoločnosti, ktorá vyplatila dividendu. Ak nie, rozdelenie sa môže vykázať ako bežná dividenda.
Publikácia IRS 550 obsahuje všetky podrobnosti o vykazovaní výnosov z investícií vrátane výnosov z dividend bez dividend.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.