Nefungujúci majetok (NPA)
Nefunkčné aktívum (NPA) sa vzťahuje na klasifikáciu pôžičiek alebo preddavkov, ktoré sú v omeškaní alebo sú oneskorené pri plánovaných platbách istiny alebo úroku. Vo väčšine prípadov sa dlh klasifikuje ako neplniaci, ak sa splátky pôžičky neuskutočnili na obdobie 90 dní. Kým štandardom je 90 dní nesplatenia, výška uplynutého času môže byť kratšia alebo dlhšia v závislosti od podmienok každej pôžičky.
BREAKING DOWN Non-Performing Asset (NPA)
Nefunkčné aktíva sú zvyčajne uvedené v súvahách bánk. Banky zvyčajne klasifikujú úvery ako nesplnené po 90 dňoch nezaplatenia úroku alebo istiny, ku ktorým môže dôjsť počas doby splatnosti úveru alebo pri splatnosti. Napríklad, ak spoločnosť s pôžičkou vo výške 10 miliónov dolárov s platbami iba za úrok vo výške 50 000 dolárov mesačne neuskutoční platbu počas troch po sebe nasledujúcich mesiacov, môže sa od veriteľa požadovať, aby úver klasifikoval ako nesplnenú, aby splnil regulačné požiadavky. Pôžičku možno tiež klasifikovať ako nesplnenú, ak spoločnosť uskutoční všetky platby úrokov, ale nemôže splácať istinu pri splatnosti.
Druhy nedokončených aktív
Hoci najbežnejšími aktívami, ktoré sa netýkajú výkonu, sú termínované pôžičky, existuje šesť ďalších spôsobov, ako sú pôžičky a preddavky NPA:
- Účty prečerpania a hotovostného úveru (OD / CC) zostali mimo prevádzky viac ako 90 dní
- Poľnohospodárske preddavky, ktorých úroky alebo splátky istiny zostávajú po lehote dvoch plodín / zberných období pre plodiny s krátkym trvaním alebo po jednom období s plodinami pre plodiny s dlhým trvaním
- Vyúčtovanie oneskorené o viac ako 90 dní za kúpené a zlacnené účty
- Očakávaná platba je oneskorená o viac ako 90 dní v prípade ostatných účtov
- Nepredkladanie výkazov zásob za tri po sebe nasledujúce štvrťroky v prípade úverovej facility
- Žiadna činnosť na hotovostnom úvere, prečerpaní, EPC alebo PCFC nezodpovedá viac ako 91 dní
Od bánk sa vyžaduje, aby klasifikovali aktíva, ktoré sa netýkajú výkonu, do jednej z troch kategórií podľa toho, ako dlho bolo aktívum v stave zlyhania: neštandardné aktíva, pochybné aktíva a stratové aktíva. Neštandardné aktívum je majetok klasifikovaný ako NPA po dobu kratšiu ako 12 mesiacov. Pochybné aktívum je aktívum, ktoré nefunguje viac ako 12 mesiacov. Stratové aktíva sú aktíva so stratami identifikovanými bankou, audítorom alebo inšpektorom a neboli úplne odpísané.
Účinky NPA
Ak sa v súvahe vyskytnú aktíva, ktoré sa netýkajú výkonu a ktoré sa tiež nazývajú neuspokojivé pôžičky, kladú sa na veriteľov tri rôzne zaťaženia. Nesplatenie úrokov alebo istiny znižuje peňažný tok pre veriteľa, ktorý môže narušiť rozpočty a znížiť príjmy. Rezervy na straty z úverov, ktoré sú vyčlenené na pokrytie potenciálnych strát, znižujú kapitál, ktorý je k dispozícii na poskytovanie následných pôžičiek. Keď sa určia skutočné straty z nesplácaných úverov, odpisujú sa proti výnosom.
Vymáhanie strát
Veritelia majú vo všeobecnosti štyri možnosti, ako získať späť niektoré alebo všetky straty, ktoré sú výsledkom nehmotných aktív. Keď spoločnosti zápasia so splácaním dlhu, veritelia podnikajú proaktívne kroky na reštrukturalizáciu pôžičiek s cieľom zachovať hotovostný tok a vyhnúť sa klasifikácii pôžičiek ako nesplnených. Ak sú zlyhané pôžičky zabezpečené aktívami dlžníka, veritelia môžu kolaterál prevziať a predať ho na pokrytie strát.
Veritelia môžu tiež previesť zlé pôžičky na kapitál, ktorý môže oceniť až do úplného vymoženia istiny stratenej v prípade zlyhaného úveru. Keď sa dlhopisy prevádzajú na nové akcie, hodnota pôvodných akcií sa zvyčajne vylučuje. Ako poslednú možnosť môžu banky predávať nedobytné pohľadávky za výrazné zľavy spoločnostiam, ktoré sa špecializujú na inkaso pôžičiek. Veritelia zvyčajne predávajú zlyhané pôžičky, ktoré nie sú zabezpečené alebo ak spôsoby vymáhania nie sú nákladovo efektívne.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.