Formulár 4952 IRS: odpočítanie výdavkov na investičné úroky
Formulár 4952: Odpočítanie nákladov na investičné úroky je daňový formulár distribuovaný službou Internal Revenue Service (IRS), ktorý sa používa na určenie výšky odpočítateľných nákladov na investičné úroky, ako aj akýchkoľvek nákladov na úroky, ktoré možno preniesť do budúceho daňového roka.,
IRS má rôzne pravidlá, ktoré musia daňoví poplatníci dodržiavať v závislosti od toho, odkiaľ pochádzajú úroky a či ide o investície, osobné, obchodné alebo hypotéky. Ak investor zaplatí alebo naakumuluje úrok z pôžičky a potom použije výťažok na niekoľko rôznych účelov, daňový poplatník možno bude musieť prideliť úrok, aby sa zabezpečilo použitie pravidla o správnom úroku.
Kľúčové jedlá
- Formulár 4952 určuje výšku odpočítateľných investičných úrokových nákladov, ako aj úrokových nákladov, ktoré možno preniesť.
- Formulár musia byť podané fyzickými osobami, nehnuteľnosťami alebo fondmi, ktoré požadujú odpočet za investičné úrokové náklady.
- Niektoré výdavky nemožno odpočítať, napríklad úrok z hypotéky na bývanie a kvalifikované dividendy.
Kto môže podať formulár 4952?
Formulár 4952: Odpočítanie výdavkov na investičné úroky musia podať jednotlivci, majetky alebo fondy, ktoré sa domáhajú odpočtu za investičné úrokové náklady. To znamená, že ak si požičiavate peniaze na investíciu, môžete získať daňovú úľavu. Úrok z investície si môžete uplatniť ako odpočet. Úrokové výnosy môžu pochádzať z peňazí požičaných konkrétne na nákup investícií, ako sú pozemky, obchodné alebo rezidenčné investičné nehnuteľnosti, akcie a dlhopisy oslobodené od dane.
Ako podať formulár 4952
Formulár 4952 má tri časti:
- Časť I: Celkové investičné úrokové náklady. Tu daňovník počíta celkové náklady na investičné úroky.
- Časť II: Čistý investičný úrok. Toto číslo sa vypočíta po úpravách vykonaných po vložení hrubého príjmu z nehnuteľností držaných na investíciu.
- Časť III: Odpočet nákladov na investičné úroky. Tu vypočítate všetky nepovolené výdavky, ktoré je možné preniesť do budúcich rokov, a zistíte odpočítanie čistých úrokových výdavkov za bežný rok.
Konečná hodnota z časti III sa presúva do riadku 14 v zozname A.
IRS obmedzuje odpočítanie investičných úrokových nákladov na čistý príjem daňovníka z investícií.
Výnimky, ktoré nespĺňajú podmienky pre formulár 4952: Odpočítanie nákladov na investičné úroky
Podľa IRS slúžia ako výnimka z vyplnenia formulára nasledujúce prípady:
- Ak sú náklady na investičné úroky nižšie ako vaše investičné príjmy z úrokov a bežných dividend mínus akékoľvek kvalifikované dividendy.
- Ak nemáte žiadne ďalšie odpočítateľné investičné náklady.
- Nedochádzalo sa k prenosu nepovolených výdavkov na úroky z predchádzajúceho roka.
Okrem toho tieto investície nespĺňajú podmienky:
- Úrok z hypotéky na bývanie.
- Úroky použité na vytvorenie príjmu oslobodeného od dane, napríklad komunálny dlhopis.
- Úrokové náklady, ktoré sú správne priraditeľné k pasívnym činnostiam. IRS ich definuje ako činnosti spojené s prenájmom alebo akékoľvek podniky, na ktorých sa daňovníci nepodieľajú.
- Kvalifikované dividendy alebo dlhodobé kapitálové zisky. Daňovníci už dostávajú daňové úľavy za tieto položky, ktoré sú zdaňované sadzbami, ktoré sú nižšie ako väčšina ostatných príjmov.
Formulár na stiahnutie 4952: Odpočítanie nákladov na investičné úroky
Kliknite na tento odkaz a stiahnite si kópiu formulára 4952: Odpočet úrokov z investičných úrokov.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.