Daň z príjmu vs. daň z kapitálových výnosov: Aký je rozdiel?

Daň z príjmu sa platí z výnosu z úrokov, dividend, zamestnania, licenčných poplatkov alebo samostatnej zárobkovej činnosti, či už vo forme služieb, peňazí alebo majetku. Daň z kapitálových výnosov sa platí z príjmu, ktorý pochádza z predaja alebo výmeny majetku, ako sú akcie alebo nehnuteľnosti, ktoré sú klasifikované ako kapitálové aktíva.

Daň z príjmu

Percentuálny podiel dane z príjmu je variabilný na základe jeho špecifickej daňovej skupiny, a to závisí od toho, koľko zarobí za celý kalendárny rok. Daňové kategórie sa tiež líšia v závislosti od toho, či osoba podáva žiadosť ako jednotlivec alebo spoločne s manželom. V roku 2019 sa percentuálna sadzba federálnej dane z príjmu pohybuje medzi 10% a 37% zo zdaniteľného ročného príjmu osoby po odpočítaní dane.

USA používajú progresívny daňový systém. Jednotlivci s nižším príjmom sú zdanení nižšími sadzbami ako daňovníci s vyšším príjmom za predpokladu, že títo majú väčšiu schopnosť platiť viac.

Progresívny systém je však okrajový. Segmenty príjmu sa zdaňujú rôznymi sadzbami. Napríklad prvých 9 700 dolárov príjmu jednotlivca je zdanené 10 percentami. Príjem z 9 701 dolárov na 39 475 dolárov je zdanený na 12%. Príjem nad 39 475 dolárov je zdanený 22%, až do maximálnej možnej daňovej sadzby 37% z príjmu vo výške 510 311 dolárov alebo viac.

Daň z kapitálových výnosov

Daň z kapitálových výnosov sa klasifikuje ako krátkodobá alebo dlhodobá v závislosti od toho, ako dlho predávajúci vlastnil alebo držal majetok.

Predajca platí dane podľa sadzby dlhodobých kapitálových výnosov - 0%, 15% alebo 20% v roku 2019, v závislosti od jeho celkového príjmu -, keď drží majetok pred viac ako rokom pred predajom. Za predpokladu, že je slobodný, zaplatil by 0%, ak jeho celkový príjem bol 39 375 dolárov alebo menej, 15%, ak jeho príjem bol 39 376 dolárov na 434 550 dolárov, a 20%, ak jeho príjem bol 434 551 dolárov alebo viac.

Predajca musí platiť daň pri sadzbe krátkodobého kapitálového výnosu, ak je držiteľom aktíva iba jeden rok alebo menej. Táto sadzba je rovnaká ako bežná sadzba dane z príjmu uplatňovaná na jeho ročný zdaniteľný príjem.

Osobitné úvahy

Čiastka kapitálového zisku sa dosiahne odpočítaním predajnej ceny mínus odpisy plus náklady na predaj a vylepšenia (nazývané váš základ) od predajnej ceny. Napríklad môžete kúpiť aktívum za 10 000 dolárov, požadovať odpisy počas vášho obdobia vlastníctva a investovať ďalších 1 000 USD do predaja za predajnú cenu 20 000 USD. Váš zisk je 9 000 dolárov: 20 000 dolárov menej 10 000 dolárov menej ako 1 000 USD.

Daň z príjmu. Príklad dane z kapitálových výnosov

Celkový zdaniteľný príjem Joe daňovníka za rok po odpočítaní dane je 80 000 dolárov. To ho zaraďuje do hornej 22% daňovej skupiny. Platí 10% z prvých 9 700 dolárov (970 dolárov), 12% zo svojich príjmov až do 39 475 dolárov (3 573 dolárov) a 22% zo svojich príjmov až do výšky 80 000 dolárov (8 915, 50 dolárov) za celkovú daňovú povinnosť vo výške 13 458, 50 dolárov . Jeho efektívna sadzba dane z príjmu by bola 16, 8% - toto celkové dane vydelené jeho celkovým príjmom.

Rovnaká rovnica by platila, keby Joe predal aktívum za krátkodobý kapitálový zisk vo výške 5 000 dolárov, čo bolo zahrnuté do jeho príjmu 80 000 dolárov.

Ak by však jeho bežný príjem predstavoval 75 000 dolárov, plus dlhodobý kapitálový zisk vo výške 5 000 dolárov za celkovo 80 000 dolárov, zdanil by sa odlišne. Jeho daňová povinnosť z príjmu by klesla na 12 358, 50 dolárov na základe dane z príjmu na 75 000 dolárov. Za dlhodobý kapitálový zisk vo výške 5 000 USD by dlhoval ďalších 750 dolárov za celkový daň z príjmu a daň z kapitálových výnosov vo výške 13 108, 50 dolárov . Joe zachránil sám $ 350 v celkovej daňovej povinnosti tým, že držal svoje aktíva po dobu najmenej jedného dňa dlhšie ako jeden rok.

Kľúčové jedlá

• USA používajú progresívny systém dane z príjmu, ktorého sadzby sa pohybujú od 10% do 37% ročného zdaniteľného príjmu osoby. S rastom príjmov sa sadzby zvyšujú.
• Daň z kapitálových výnosov sa ukladá pri rovnakých sadzbách na aktíva vo vlastníctve jeden rok alebo menej pred predajom. Dlhšie obdobia vlastníctva podliehajú ich vlastným daňovým sadzbám, ktoré sa zvyšujú o 20% - 17% nižšie ako najvyššia sadzba dane z príjmu.
• Dlhodobé kapitálové zisky nie sú zahrnuté do bežného zdaniteľného príjmu. Zdaňujú sa samostatne podľa svojich vlastných sadzieb.

Štatistika poradcu

Donald P. Gould
Gould Asset Management, Claremont, CA

IRS rozdeľuje zdaniteľný príjem na dve hlavné kategórie: „bežný príjem“ a „realizovaný kapitálový zisk“. Bežný príjem zahŕňa zisk zo mzdy, príjem z prenájmu a úrokový výnos z pôžičiek, CD a obligácií (s výnimkou komunálnych dlhopisov). Realizovaný kapitálový zisk je peniaze z predaja investičného majetku (akcie, nehnuteľnosti) za cenu vyššiu, ako je cena, ktorú ste zaň zaplatili. Ak sa vaše aktívum zvýši, ale nepredáte ho, nemáte „realizovaný“ svoj kapitálový zisk a preto dlhuje žiadnu daň.

Najdôležitejšie je pochopiť, že dlhodobo realizované kapitálové zisky podliehajú podstatne nižšej daňovej sadzbe ako bežné príjmy. Investori teda majú veľkú motiváciu držať oceňované aktíva najmenej rok a deň a kvalifikovať ich ako dlhodobé a za preferenčnú sadzbu.