Vnútorné kontroly
Interné kontroly sú mechanizmy, pravidlá a postupy zavedené spoločnosťou s cieľom zabezpečiť integritu finančných a účtovných informácií, podporovať zodpovednosť a predchádzať podvodom. Okrem dodržiavania zákonov a iných právnych predpisov a zabránenia zamestnancom v krádeži majetku alebo páchaní podvodov môžu vnútorné kontroly prispieť k zlepšeniu prevádzkovej efektívnosti zlepšením presnosti a včasnosti finančného výkazníctva.
01:19Vnútorné kontroly
Ako fungujú vnútorné kontroly
Interné kontroly sa stali kľúčovou obchodnou funkciou pre každú americkú spoločnosť od účtovných škandálov na začiatku 21. storočia. V dôsledku toho bol prijatý zákon Sarbanes-Oxley z roku 2002 s cieľom chrániť investorov pred podvodnými účtovnými činnosťami a zlepšiť presnosť a spoľahlivosť zverejňovaných informácií o podnikoch. To malo zásadný vplyv na správu a riadenie spoločností tým, že poverilo manažérov zodpovedných za finančné výkazníctvo a vytvorenie kontrolných záznamov. Manažéri, ktorí boli uznaní vinnými z nesprávneho zavedenia a riadenia vnútorných kontrol, čelia závažným trestným postihom.
Dôležitosť pre audítorov
Výrok audítora, ktorý je súčasťou účtovnej závierky, je založený na audite postupov a záznamov použitých na ich zostavenie. V rámci auditu budú externí audítori testovať účtovné procesy a interné kontroly spoločnosti a poskytovať stanovisko k ich účinnosti.
Interné audity hodnotia vnútorné kontroly spoločnosti vrátane jej riadenia a účtovných postupov. Zabezpečujú súlad so zákonmi a predpismi a presné a včasné finančné vykazovanie a zber údajov, ako aj pomáhajú udržiavať prevádzkovú efektívnosť identifikáciou problémov a opravou uplynutých záruk predtým, ako sa zistia pri externom audite. Interné audity zohrávajú rozhodujúcu úlohu v podnikovom riadení a riadení spoločnosti, keďže zákon Sarbanes-Oxley z roku 2002 priniesol manažérom právnu zodpovednosť za správnosť účtovnej závierky.
Kongres USA prijal zákon Sarbanes-Oxley z roku 2002 s cieľom chrániť investorov pred možnosťou podvodných účtovných činností spoločností, ktoré nariadili prísne reformy s cieľom zlepšiť zverejňovanie finančných informácií od spoločností a predchádzať účtovným podvodom.
Prevádzková efektívnosť
Žiadne dva systémy vnútornej kontroly nie sú zhodné, ale mnohé základné filozofie týkajúce sa finančnej integrity a účtovných postupov sa stali štandardnými postupmi riadenia. Aj keď vnútorné kontroly môžu byť drahé, správne implementované vnútorné kontroly môžu okrem predchádzania podvodom pomôcť zefektívniť operácie a zvýšiť efektívnosť prevádzky.
Kľúčové jedlá
- Interné kontroly sú mechanizmy, pravidlá a postupy zavedené spoločnosťou s cieľom zabezpečiť integritu finančných a účtovných informácií, podporovať zodpovednosť a predchádzať podvodom.
- Okrem dodržiavania zákonov a iných právnych predpisov a zabránenia zamestnancom v krádeži majetku alebo páchaní podvodov môžu vnútorné kontroly prispieť k zlepšeniu prevádzkovej efektívnosti zlepšením presnosti a včasnosti finančného výkazníctva.
- Interné audity zohrávajú rozhodujúcu úlohu vo vnútorných kontrolách a riadení spoločnosti, keďže zákon Sarbanes-Oxley z roku 2002 priniesol manažérom právnu zodpovednosť za správnosť účtovnej závierky.
Preventívne versus detekčné kontroly
Vnútorné kontroly zvyčajne pozostávajú z kontrolných činností, ako sú autorizácia, dokumentácia, zosúladenie, bezpečnosť a oddelenie povinností. A sú všeobecne rozdelené na preventívne a detektívne činnosti.
Cieľom preventívnych kontrolných činností je predovšetkým odradiť od omylov alebo podvodov a zahŕňať dôkladné postupy dokumentácie a autorizácie. Rozdelenie povinností zabezpečuje, že žiadny jednotlivec nie je v stave schvaľovať, zaznamenávať a byť vo väzbe na finančnú transakciu a výsledné aktívum. Autorizácia faktúr a overovanie výdavkov sú vnútornými kontrolami. Preventívne vnútorné kontroly okrem toho zahŕňajú obmedzenie fyzického prístupu k zariadeniam, inventáru, hotovosti a ostatným aktívam.
Detektívne ovládacie prvky sú postupy zálohovania, ktoré sú navrhnuté tak, aby zachytili položky alebo udalosti, ktoré zmeškala prvá obranná línia. V tomto prípade je najdôležitejšou činnosťou zmierenie, ktoré sa používa na porovnávanie súborov údajov a nápravné opatrenia sa prijímajú na základe významných rozdielov. Medzi ďalšie detektívne kontroly patria externé audity účtovných firiem a interné audity aktív, ako sú zásoby.
Audítorské techniky a kontrolné metódy z Anglicka sa sťahovali do Spojených štátov počas priemyselnej revolúcie. V 20. storočí sa štandardizovali audítorské postupy a metódy testovania.
Nevýhody vnútorných kontrol
Bez ohľadu na politiky a postupy stanovené organizáciou sa môže poskytnúť iba primeraná istota, že vnútorné kontroly sú účinné a finančné informácie sú správne. Účinnosť vnútorných kontrol je obmedzená ľudským úsudkom. Podnik často poskytne pracovníkom na vysokej úrovni schopnosť potlačiť vnútorné kontroly z dôvodov prevádzkovej efektívnosti a vnútorné kontroly možno obísť tajnou dohodou.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.