Prirodzené riziko

Čo je inherentné riziko?

Inherentné riziko je riziko, ktoré predstavuje chyba alebo opomenutie v účtovnej závierke v dôsledku iného faktora, ako je zlyhanie vnútornej kontroly. Pri finančnom audite s najväčšou pravdepodobnosťou dôjde k inherentnému riziku v prípade, keď sú transakcie zložité alebo v situáciách, ktoré si vzhľadom na finančné odhady vyžadujú vysoký stupeň úsudku. Tento druh rizika predstavuje najhorší scenár, pretože všetky zavedené vnútorné kontroly napriek tomu zlyhali.

01:30

Prirodzené riziko

Pochopenie prirodzeného rizika

Inherentné riziko je jedným z rizík, ktoré musia audítori a analytici pri kontrole finančných výkazov hľadať, spolu s kontrolným rizikom a detekčným rizikom. Pri vykonávaní auditu alebo analýzy podniku sa audítor alebo analytik snaží pochopiť povahu podnikania pri skúmaní kontrolných rizík a súvisiacich rizík. Ak sa vlastné a kontrolné riziká považujú za vysoké, audítor môže nastaviť detekčné riziko na prijateľne nízku úroveň, aby udržal celkové audítorské riziko na primeranej úrovni. Aby sa znížilo riziko odhalenia, audítor podnikne kroky na zlepšenie audítorských postupov prostredníctvom cieleného výberu auditu alebo zvýšením veľkosti vzorky.

Spoločnosti pôsobiace vo vysoko regulovaných odvetviach, napríklad vo finančnom sektore, s väčšou pravdepodobnosťou budú mať väčšie inherentné riziko, najmä ak spoločnosť nemá oddelenie vnútorného auditu alebo oddelenie auditu bez výboru pre dohľad s finančným zázemím. Konečné riziko pre spoločnosť závisí aj od finančnej expozície vytvorenej inherentným rizikom, ak zlyhá proces účtovania expozície.

Komplexné finančné transakcie, ako napríklad transakcie uskutočnené v rokoch pred finančnou krízou v rokoch 2007 - 2008, môžu byť pre najinteligentnejších finančných odborníkov zložité. Cenné papiere kryté aktívami, ako sú zabezpečené dlhové záväzky (CDO), sa ťažko účtovali, pretože tranže s rôznymi kvalitami sa znova a znova prebaľovali. Táto zložitosť môže pre audítora sťažovať správne vyjadrenie, čo môže viesť investorov k tomu, aby považovali spoločnosť za finančne stabilnejšiu ako v skutočnosti.

dôležitý

Hlavné riziko je najvyššie, keď manažment musí pri zaznamenávaní transakcie použiť značný úsudok a aproximáciu alebo ak ide o zložité finančné nástroje.

Príklad inherentného rizika

Základné riziko sa často vyskytuje, keď spoločnosť zverejňuje výhľadové finančné výkazy, či už interným investorom alebo verejnosti ako celku. Progresívne finančné subjekty sa vo svojej podstate spoliehajú na odhady vedenia spoločnosti a hodnotiace úsudky, ktoré predstavujú základné riziko. Tento typ odhadu by sa mal zverejniť používateľom účtovnej závierky kvôli prehľadnosti. (Ďalšie príklady inherentného rizika nájdete v časti Príklady inherentného rizika.)

Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.

Súvisiace podmienky

Ako nezávislí audítori chránia investorov pred podvodmi spoločnosti Nezávislý audítor je certifikovaná verejnosť alebo autorizovaný účtovník, ktorý skúma finančné záznamy spoločnosti, s ktorou nie je pridružený. viac Je CDO na mieru vhodné pre vaše portfólio? Zakázané CDO je štruktúrovaný finančný produkt - konkrétne kolateralizovaný dlhový záväzok (CDO) - ktorý obchodník vytvára a prispôsobuje konkrétnej skupine investorov, ktorí si potom kúpia jeho tranžu (časť). V súčasnosti sa to často nazýva príležitosť na mieru. viac Porozumenie materiálnej slabosti Významnou slabou stránkou je neúčinnosť jednej alebo viacerých vnútorných kontrol spoločnosti - činností, pravidiel a procesov určených na predchádzanie závažným nezrovnalostiam v účtovnej závierke a na zlepšenie efektívnosti prevádzky. viac Všeobecne uznávané audítorské štandardy (GAAS) Všeobecne uznávané audítorské štandardy sú súbor pokynov na vykonávanie auditov finančných záznamov spoločnosti. viac Detekčné riziko Detekčné riziko je šanca, že audítor nenájde významné nesprávnosti, ktoré existujú v účtovnej závierke účtovnej jednotky. viac Definícia audítora Audítor je osoba oprávnená kontrolovať a overovať presnosť obchodných záznamov a zabezpečovať súlad s daňovými zákonmi. ďalšie partnerské odkazy