Imputovaný úrok
IRS používa imputované úroky na výber daňových príjmov z pôžičiek alebo cenných papierov, ktoré platia malý alebo žiadny úrok. Imputovaný úrok je dôležitý pre diskontné dlhopisy, ako sú dlhopisy s nulovým kupónom a iné cenné papiere predávané pod nominálnu hodnotu a splatné za nominálnu hodnotu. IRS používa pri výpočte imputovaného úroku z štátnych dlhopisov accretive metódu a má uplatniteľné federálne sadzby, ktoré stanovujú minimálnu úrokovú sadzbu vo vzťahu k imputovanému úroku a pôvodným pravidlám diskontovania emisií.
Pochopenie pripísaného záujmu
Imputovaný úrok sa môže vzťahovať na pôžičky medzi rodinou a priateľmi. Napríklad matka požičiava svojmu synovi 50 000 dolárov bez úrokových poplatkov. Uplatniteľná krátkodobá federálna sadzba je 2 percentá, takže syn by mal matke platiť úroky vo výške 1 000 dolárov ročne. IRS predpokladá, že matka vyberie túto sumu od svojho syna a uvedie ju vo svojom daňovom priznaní ako úrokový príjem, hoci tieto prostriedky nevybrala.
Uplatniteľné federálne sadzby
Pretože existovalo veľa pôžičiek s nízkym úrokom alebo bez úrokov, ktoré sa nezdanili, IRS stanovila platné federálne sadzby prostredníctvom zákona o daniach z roku 1984. AFR určuje najnižšiu úrokovú sadzbu, ktorú je možné účtovať za pôžičky pod špecifickým prahom úrokovej sadzby, a zvažuje výška potenciálneho príjmu vytvoreného z úrokovej sadzby ako imputovaný príjem. V dôsledku vytvorenia AFR môžu IRS vyberať daňové príjmy z pôžičiek, ktoré by inak neboli zdanené.
Výpočet imputovaného úroku z dlhopisu s nulovým kupónom
Pri výpočte imputovaného úroku z dlhopisu s nulovým kupónom investor najskôr stanoví výnos dlhopisu do splatnosti. Za predpokladu, že časovo rozlíšené obdobie je jeden rok, investor vydelí nominálnu hodnotu dlhopisu cenou zaplatenou pri jeho kúpe. Investor potom zvyšuje hodnotu o moc rovnú jednej vydelenej počtom akruálnych období pred splatnosťou dlhopisu. Investor zníži počet o jeden a vynásobí počtom časového rozlíšenia za jeden rok, aby určil YTM dlhopisov s nulovým kupónom.
Pretože upravená nákupná cena dlhopisu s nulovým kupónom sa spočiatku rovná nákupnej cene pri vydaní, pripočítaný úrok získaný za každé akruálne obdobie sa pripočíta k upravenej nákupnej cene. Naakumulovaný úrok je počiatočná upravená nákupná cena vynásobená YTM. Táto hodnota predstavuje imputovaný úrok za dané obdobie.
Príklad pripísaného úroku
Imputovaný úrok je dôležitý pri určovaní výplaty dôchodkov. Napríklad, keď zamestnanec odchádza do dôchodku zo spoločnosti, v ktorej bol členom dôchodkového plánu, spoločnosť môže poskytnúť dôchodcovi paušálnu sumu 500 000 dolárov, ktorá mu bola vyčlenená podľa plánu, alebo môže dostávať 5 000 dolárov ročne. Za predpokladu, že uplatniteľná krátkodobá federálna sadzba je 2 percentá, dôchodca musí určiť, či by mohol nájsť lepšie imputované úroky na inom trhu tým, že vezme jednorazovú sumu a kúpi rentu s vyšším výnosom.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.