Ak reinvestujem svoje dividendy, sú stále zdaniteľné?

Pochopenie kategórií dividend je kľúčom k informovanému rozhodnutiu o tom, či sa majú reinvestovať alebo vyplatiť na daňové účely. Peňažné dividendy majú tendenciu spadať do dvoch širokých daňových kategórií: kvalifikované dividendy a bežné dividendy. Bežné dividendy sa zdaňujú ako bežné príjmy.

Mnoho kritikov deklaruje tento systém ako „dvojité zdanenie“, pretože zisky spoločností sú zdaňované, keď sú zarábané a znovu zdaňované, keď sú rozdelené ako príjem.

Kľúčové jedlá

• Investori, ktorí dostávajú dividendy v hotovosti, často podliehajú dani z príjmu.
• Sadzba dane z príjmu z kvalifikovaných dividend je nižšia ako sadzba z bežného príjmu, ale niektoré dividendy nie sú kvalifikované a zdaňujú sa ako bežné príjmy.
• S reinvestovanými dividendami sa zaobchádza, akoby ste skutočne dostali hotovosť, a podľa toho sa zdaňujú.

Dane z kvalifikovaných dividend

Na kvalifikované dividendy, ktoré musia spĺňať určité požiadavky, sa namiesto toho vzťahujú nižšie sadzby dane z kapitálových výnosov. Kapitálový zisk je zvýšenie hodnoty investičného majetku, ako je nehnuteľnosť alebo investícia, nad sumu zaplatenú za tento majetok.

Rozdiel medzi realizovanými a nerealizovanými kapitálovými ziskami je rozdiel. Zisk sa nedosiahne, kým nebude predaný akcie alebo iný majetok. Daň sa spravidla neplatí až po dosiahnutí zisku. Existujú však výnimky z tohto pravidla.

Výška dane zaplatenej z kvalifikovanej dividendy závisí od príjmu príjemcu. Pre tých, ktorí spadajú do kategórie príjmov 10 až 20%, sa od roku 2015 neplatí žiadna daň z kvalifikovanej dividendy. Platí to iba v prípade, ak príjem z dividend nevyberie príjemcu z tejto skupiny daní. Sadzba dane v hranatých zátvorkách je 15%. Pre tých, ktorí sú v daňovej kategórii 39, 6%, je sadzba dane pre kvalifikované dividendy 20%.

Dane z bežných (nekvalifikovaných) dividend

Služba Internal Revenue Service (IRS) definuje počet dividend, ktoré nie sú kvalifikované; tieto dividendy sa zdaňujú ako bežný príjem so špecifickou formou. Bežný príjem zahŕňa aj príjem zo mzdy, platov, provízií a úrokových výnosov z dlhopisov. Bežný príjem sa môže vyrovnať štandardnými odpočtami, zatiaľ čo príjem z kapitálových výnosov sa môže vyrovnať iba z kapitálových strát.

Rozdelenie kapitálových výnosov nie je kvalifikovanou dividendou. Akékoľvek dividendy vyplatené z vkladov v úverových družstvách a niektorých ďalších finančných inštitúciách nie sú kvalifikované. Akékoľvek dividendy od neziskovej spoločnosti alebo inej organizácie oslobodenej od dane nie sú kvalifikované. Dividendy vyplácané korporáciou z cenných papierov, ktoré má zamestnanec v pláne vlastníctva zamestnaneckých akcií udržiavanom korporáciou, sú definované ako nekvalifikované. Dividendy z akcií, ktorých držiteľ je povinný vykonať súvisiace platby, nie sú kvalifikované. Dividendy od zahraničných korporácií spravidla nie sú kvalifikované.

Dane z reinvestovania dividend

Reinvestovanie dividend je proces automatického využívania hotovostných dividend na nákup ďalších akcií tej istej spoločnosti. Ak sa rozhodnete reinvestovať svoje dividendy, stále musíte platiť dane, akoby ste skutočne dostali hotovosť. Niektoré spoločnosti upravujú svoje plány reinvestovania dividend (DRIP) tým, že umožňujú akcionárom nakupovať ďalšie akcie na burze za cenu nižšiu ako je trhová cena; v týchto prípadoch sa rozdiel medzi reinvestovanou hotovosťou a reálnou trhovou hodnotou (FMV) akcie zdaňuje ako bežný príjem z dividend.

Niektoré spoločnosti nevyplácajú dividendy svojim akcionárom vo forme hotovosti, ale skôr vo forme dodatočných akcií spoločnosti. Dividendy z akcií nie sú vo všeobecnosti zdaniteľné, kým sa akcie nepredajú. Táto výnimka prepadá, ak spoločnosť umožňuje investorovi vybrať si medzi akciovými alebo peňažnými dividendami. V takom prípade je investor zdanený, aj keď si vyberie akciové dividendy.

Existuje aj menej bežný typ bezdaňového dividendového účtu, ktorý môžu spoločnosti vytvoriť pre svojich akcionárov známy ako účet kapitálových dividend (CDA). Na tomto účte kapitálové dividendy pochádzajú skôr zo splateného kapitálu ako z nerozdeleného zisku.

Pravidlá týkajúce sa zdaňovania dividend sú stručne prediskutované v téme 404 Internal Revenue Service (IRS), hoci Publikácia 550 definuje kvalifikované dividendy a Téma 730 diskutuje kapitálové dividendy.