Ako daňový zákon TCJA ovplyvňuje vaše osobné financie

Nasleduje pohľad na zákon o daňových úľavách a pracovných miestach (TCJA) a niektoré zmeny, ktoré môžete očakávať, že v blízkej dobe ovplyvnia vaše dane. Existuje tiež prehľad niektorých, veľmi diskutovaných ustanovení, ktoré sa nestali. Aj keď táto príručka neobsahuje vyčerpávajúci zoznam všetkých zmien daňového poriadku, poskytuje kľúčové prvky, ktoré ovplyvnia väčšinu ľudí.

Zmeny zahŕňajú toľko častí daňového poriadku, že to, ako vás daňový zákon ovplyvní, závisí od vašej osobnej situácie - koľko detí máte, koľko platíte v hypotekárnom úroke a štátnych / miestnych daniach, koľko zarobíte za prácu a viac.

Prijatie zákona o daňových úľavách a pracovných miestach

V piatok 22. decembra 2017 prezident Donald Trump podpísal rozsiahly daňový zákon známy ako zákon o daňových škrtoch a pracovných miestach (TCJA). Ako už názov napovedá, snaží sa znížiť sadzby dane z príjmu fyzických osôb, právnických osôb a dane z nehnuteľností. Nižšia sadzba dane z príjmu právnických osôb je jednou z jej hlavných zložiek zákona. Toto zníženie sa považuje za hlavný faktor pre zisky spoločností a tvorbu pracovných miest. Zákon bol zapísaný v knihách kníh ako „zákon na zabezpečenie zmierenia podľa hláv II a V súčasného uznesenia o rozpočte na fiškálny rok 2018.“

Konečný účet je približne 200 strán a názov vám dáva len informácie o tom, ako sa text číta. Dokonca aj daňoví odborníci a odborníci na verejnú politiku pravdepodobne potrebujú megadózy kofeínu, aby sa cez ne dostali. Konečné účinky na Američanov a hospodárstvo sa naďalej prejavujú a budú sa presadzovať až do roku 2025. Medzitým už je zrejmé niekoľko účinkov.

Vlastníte domov

Ak žijete v oblasti s vysokými daňami z nehnuteľností, bude vás obzvlášť ovplyvniť nový limit 10 000 dolárov na to, koľko štátnej a miestnej dane (vrátane daní z nehnuteľností) si môžete odpočítať od federálnych daní z príjmu (oslobodené: dane, ktoré sú zaplatené alebo časovo rozlíšené). prostredníctvom podnikania alebo obchodu). Viac podrobností nižšie v časti „Rozpis a rozpis súborov A.“

Pre daňový rok 2018 nebudú zrážky z hypotekárnych úrokov ovplyvnené, ale ak sa pohnete, zmení sa to (pozri nasledujúcu časť). Menej ľudí sa však rozdelí na položky, pretože štandardný odpočet sa zvýši zo 6 350 dolárov na 12 000 dolárov pre jednotlivcov a pre manželské páry, ktoré sa podávajú osobitne, z 9 350 na 18 000 dolárov pre vedúcich domácnosti a od 12 700 do 24 000 dolárov pre spoločné manželstvá. Majitelia domov nebudú môcť odpočítať úrok z pôžičiek na vlastný kapitál, či už sú predmetom rozpisu alebo nie.

Kľúčové jedlá

• Zákon o daňových úľavách a pracovných miestach nadobudol účinnosť 1. januára 2018 a do roku 2025 bude mať zásadný vplyv na daňové priznanie.
• 200-stranový zákon výrazne mení daňový zákon pre inštitúcie a amerických občanov so zameraním na znižovanie sadzieb dane z príjmu fyzických osôb, právnických osôb a nehnuteľností.
• Takmer každý v Amerike je ovplyvnený daňovými zmenami, ale účinky sú veľmi závislé od osobných a obchodných situácií.
• Pochopenie nových daňových zákonov a ich vplyv na osobné pomery môže veľmi pomôcť pri zmiernení neistoty v daňovom plánovaní a podaní.

Kupujete (alebo predávate) dom

Podľa predchádzajúceho zákona mohli majitelia domov odpočítať úrok z hypotéky až do výšky 1 000 000 dolárov alebo 500 000 dolárov pre samostatne podaných daňovníkov. Teraz môže každý, kto uzavrie hypotéku medzi 15. decembrom 2017 a 31. decembrom 2025, odpočítať úrok z hypotéky až do výšky 750 000 dolárov alebo 375 000 dolárov pre samostatne podaných daňovníkov.

Pre kupujúcich na drahých trhoch by tieto zmeny daňového poriadku mohli viesť k zníženiu dostupnosti vlastníctva domu. Pre väčšinu ľudí je rozdiel medzi vlastníctvom a nájmom z daňového hľadiska oveľa menší. Zillow odhaduje, že iba asi 14% majiteľov domov, zo 44%, bude mať nárok na odpočet úrokov z hypotéky budúci rok.

Národná asociácia realitných kancelárií, jedna z najväčších lobistických skupín v krajine, predpovedala, že nižšie odpočty hypotekárnych úrokov môžu spôsobiť pokles cien nehnuteľností a spomalenie rastu tržieb, aj keď ceny v roku 2018 stúpali.

Rozpis vašich odpočtov

Ako už bolo uvedené, štandardný odpočet sa zvýšil zo 6 350 dolárov na 12 000 dolárov pre jednotlivcov a manželské páry, ktoré sa podávajú samostatne, z 9 350 $ na 18 000 dolárov pre vedúcich domácnosti az 12 700 dolárov na 24 000 dolárov pre spoločné manželské páry.

$ 12, 000

Štandardný odpočet TCJA pre jednotlivých daňovníkov s jediným podaním.

Táto zmena znamená, že mnoho domácností, ktoré predtým rozdeľovali svoje odpočty podľa harmonogramu A, teraz namiesto toho použije štandardný odpočet a podľa odhadov USA Today zjednoduší daňovú prípravu pre odhadovaných 30 miliónov Američanov. Spoločný výbor pre dane odhaduje, že 94% daňovníkov bude požadovať štandardný odpočet od roku 2018; asi 70% požiadalo o štandardný odpočet podľa predchádzajúceho zákona. Neuvedenie harmonogramu A znamená menej záznamov a kratší čas na prípravu daní. Znamená to však aj to, že charitatívne príspevky už nebudú pre mnohých daňovníkov skutočne odpočítateľné, pretože sa v nich neuvádzajú jednotlivé položky.

Daňovníci, ktorí pokračujú v podrobnom rozpise položiek, si musia byť vedomí zmien v mnohých položkách zoznamu A, ktoré sa začínajú daňovým rokom 2018.

Straty z nehôd a krádeží

Tieto už nie sú odpočítateľné z daní, pokiaľ nesúvisia so stratou v oblasti katastrofy federálne vyhlásenej - myslia si hurikány, povodne a požiare.

Liečebných nákladov

Hranica pre odpočítanie lekárskych výdavkov dočasne klesá na 7, 5% z 10%. Táto zmena sa vzťahovala na dane z roku 2017, na rozdiel od iných zmien zákona, ktoré sa väčšinou nezačali uplatňovať až do roku 2018. Po zdaňovacom roku 2018 sa vráti 10% hranica. Táto zmena pomáha najmä ľuďom s nízkymi príjmami a vysokými nákladmi na zdravotnú starostlivosť. Ak je váš upravený hrubý príjem 50 000 dolárov, budete si môcť odpočítať lekárske náklady, ktoré presahujú 3 750 USD. Takže ak ste zaplatili 5 000 dolárov na lekárske výdavky v roku 2017 alebo 2018 a položky podrobne rozpisujete podľa plánu A, budete si môcť odpočítať 1 250 dolárov z vašich 5 000 dolárov na lekárske výdavky.

Štátne a miestne dane

Daňovníci môžu odpočítať maximálne 10 000 dolárov z celkových svojich štátnych a miestnych daní z príjmu alebo daní z obratu a ich daní z majetku (sčítané), čo by mohlo poškodiť položky v štátoch s vysokými daňami, ako sú Kalifornia, New York a New Jersey. Limit 10 000 dolárov platí bez ohľadu na to, či ste spolu alebo nie ste manželmi. ak ste ženatý / vydatá samostatne, klesá na 5 000 dolárov.

Eliminované rôzne odpočty

Daňovníci strácajú možnosť odpočítať náklady na prípravu dane, investičné poplatky, dochádzanie na bicykli, nevyplatené náklady na prácu a náklady na sťahovanie.

Využívanie osobnej výnimky

V roku 2017 bola výška výnimky pre jednotlivcov, manželov alebo manželky a závislé osoby 4 050 dolárov. Ako odpočet to pomohlo znížiť váš zdaniteľný príjem. V rokoch 2018 až 2025 táto výnimka zanikla. Odstránenie výnimky má najväčší vplyv na daňovníkov s rodinami. Tu sú tri príklady:

Slobodný, bez detí

• Štandardný odpočet sa zvyšuje zo 6 350 USD na 12 000 USD
• Výnimky pre osoby sa znižujú zo 4 050 USD na 0 USD
• Stará daňová úľava: 10 400 dolárov
• Nové daňové úľavy: 12 000 dolárov

Ženatý / vydatá spoločne, bez detí

• Štandardný odpočet sa zvyšuje z 12 700 dolárov na 24 000 dolárov
• Výnimky pre osoby sa znižujú z 8 100 USD na 0 USD
• Stará daňová úľava: 20 800 dolárov
• Nové daňové úľavy: 24 000 dolárov

Ženatý / vydatá spoločne, s dvoma deťmi

• Štandardný odpočet sa zvyšuje z 12 700 dolárov na 24 000 dolárov
• Výnimky pre osoby sa znižujú zo 16 200 USD na 0 USD
• Stará daňová úľava: 30 900 dolárov
• Nová daňová úľava: 28 000 dolárov

(V niektorých prípadoch môžete mať možnosť získať detské daňové úľavy, ktoré sa zvyšujú z 2 000 na 4 000 dolárov alebo z 0 na 4 000 dolárov, ak bol váš príjem príliš vysoký na to, aby ste sa kvalifikovali predtým - ďalšie vysvetlenie nájdete v nasledujúcej časti.)

Daňový dobropis na dieťa

TCJA zvýšila detskú daňovú zľavu z 1 000 USD na 2 000 USD na dieťa mladšie ako 17 rokov. Vrátenie je možné až do 1 400 USD, čo znamená, že aj keď nemáte dlhovať daň, pretože váš príjem je príliš nízky, stále môžete získať čiastočnú detskú daň. úver. TCJA tiež širšie sprístupňuje daňový úver pre strednú a vyššiu triedu. V roku 2017 sa osamelí rodičia nemohli uchádzať o plný kredit, ak zarobili viac ako 75 000 dolárov, a vydatí rodičia to nemohli požadovať, ak zarobili viac ako 110 000 dolárov. S TCJA sa tieto prahy do roku 2025 zvýšia na 200 000 dolárov a 400 000 dolárov.

Pokiaľ ide o vek, predchádzajúce právo sa vzťahovalo na deti vo veku do 17 rokov. Daňový zákon nemení vekovú hranicu pre daňový úver pre deti, ale mení to situáciu pre nezdokumentovaných rodičov prisťahovalcov. Podľa predchádzajúceho zákona mohli nelegálni prisťahovalci, ktorí podali dane s použitím individuálneho identifikačného čísla daňového poplatníka, požiadať o detský daňový úver. Nový zákon vyžaduje, aby rodičia poskytovali číslo sociálneho zabezpečenia pre každé dieťa, pre ktoré žiadajú o úver, čo je krok, ktorý má zabrániť tomu, aby imigranti bez dokladu, ktorí platia dane, žiadali o úver. Okrem toho, vzhľadom na širšie vystavenie detských SSN je ich počet viac náchylný na krádež identity a ľudia by mohli viac využívať ukradnuté SSN, aby si v prvom rade vyžiadali úver.

Používanie 529 plánov pre školy

Jedna veľká zmena: bolo rozšírených 529 plánov. Okrem ich použitia na financovanie výdavkov na vysoké školy môžu rodičia teraz použiť 10 000 dolárov ročne z 529 účtov oslobodených od dane, aby zaplatili za školné za vzdelávanie K-12 a súvisiace vzdelávacie materiály a tútorstvo.

Staršie nezaopatrené osoby alebo deti staršie ako 17 rokov

V prípade nezaopatrených osôb, ktoré nespĺňajú podmienky na získanie daňového úveru pre deti, ako sú napríklad deti vo vysokých školách a nezaopatrení rodičia, môžu daňovníci požadovať nenávratný úver vo výške 500 dolárov, pričom podliehajú rovnakým príjmovým limitom ako nový daňový úver pre deti (vysvetlené v časti „Deti do 17 "sekcia, vyššie). Podľa nového zákona ošetrovatelia stratili dve výhody.

Keď dôjde k osobnému oslobodeniu, opatrovatelia už nemôžu požadovať osobnú výnimku vo výške 4 050 dolárov pre staršieho rodiča. Okrem toho si už nemôžu nárokovať zápočet dane za závislú starostlivosť od kvalifikovaných príbuzných, ktorí splnili závislé normy, medzi ktoré patrí aj hrubý príjem nižší ako 4 050 dolárov a poberanie viac ako polovice podpory od daňovníka. Maximálna dostupná suma bola 600 až 1050 dolárov v závislosti od upraveného hrubého príjmu daňovníka a vychádzala z výdavkov na starostlivosť až 3 000 dolárov. Neschopnosť požadovať tento kredit za starostlivosť o nezaopatreného rodiča, ak ste sa naň kvalifikovali a namiesto toho dostali iba 500 dolárov - a stratíte osobnú výnimku 4 050 dolárov - je významnou ranou pre rodinných opatrovateľov.

Nákup poistenia prostredníctvom ACA

Republikáni si želali, aby sa zrušila pokuta za mandát na individuálne zdravotné poistenie. Táto zmena, ktorá nadobudne účinnosť v roku 2019, a nie v roku 2018, znamená, že od roku 2019 nebudú musieť ľudia, ktorí si nekupujú zdravotné poistenie, platiť IRS pokutu. Táto sloboda voľby tiež znamená, že individuálne poistné sa môže zvýšiť o 10% a podľa Kongresového rozpočtového úradu by mohlo byť poistených o 13 miliónov menej Američanov.

Zvýšenie poistného pravdepodobne ovplyvní každého, kto si kúpi poistenie, vrátane ľudí, ktorí ho dostanú prostredníctvom svojich zamestnávateľov a zamestnávateľov, ktorí dotujú poistné svojich zamestnancov.

Spolkové a súkromné ​​študentské pôžičky

Od roku 2018 do roku 2025 sa nebude zdaňovať federálny a súkromný študentský pôžičkový dlh prepustený zo smrti alebo zdravotného postihnutia. Táto zmena bude veľkou pomocou pre nešťastné rodiny.

Povedzme, že ste ženatý a máte dlh študentských pôžičiek vo výške 30 000 dolárov. Podľa starého zákona, ak ste zomreli alebo sa stali trvalo postihnutými a váš veriteľ splatil váš dlh a znížil ho na nulu, vy alebo váš majetok by ste dostali daň z príjmu z týchto 30 000 dolárov. Ak by vaša hraničná sadzba dane bola 25%, vaši dedičia alebo pozostalí by dlžili dane vo výške 7 500 dolárov. Daňová reforma toto bremeno eliminuje. Nevyžaduje sa však, aby súkromní veritelia splatili dlh.

Oslobodenie od dane z nehnuteľností za 11 miliónov dolárov

Staré prahy oslobodenia od federálnej dane z nehnuteľností boli 5, 49 milióna dolárov pre jednotlivcov a 10, 98 milióna dolárov pre manželské páry. Ak niekto zomrel s majetkom v hodnote menšej ako tieto sumy, nebola dlžná žiadna daň z nehnuteľností. Od roku 2018 do roku 2025 sa prahové hodnoty zdvojnásobujú na takmer 11 miliónov dolárov pre jednotlivcov a takmer 22 miliónov dolárov pre páry. Niektorí ľudia sa možno pýtajú, či nemocnice do konca roku 2017 uvidia zvýšené používanie strojov na podporu života veľmi bohatých - a ich používanie v decembri 2025 klesá.

Najvyššia sadzba dane z nehnuteľností zostáva 40%. Daň z nehnuteľností využíva systém so zvýšenou hraničnou sadzbou, rovnako ako individuálna daň z príjmu. Začína na menej ako 17%, ale rýchlo sa zvyšuje. Keď váš zdaniteľný majetok (suma nad rámec oslobodenia) dosiahne šesť čísel, už ste v 30% zátvorke.

Zmeny v daňovej kategórii

To záleží. Sadzby daní sa menia od roku 2018 do roku 2025 v celom spektre príjmov. V roku 2026 sa platnosť zmien skončí a sadzby za rok 2017 sa vrátia, bez ďalších právnych predpisov. Jednotlivé rezy neboli trvalé. Dôvod je uvedený: ich vplyv na zvýšenie deficitu rozpočtu.

TCJA znížila daňové sadzby v rámci skupín daní z príjmu, pričom úrovne príjmov sa každoročne upravujú na základe indexovaného indexu spotrebiteľských cien pre všetkých mestských spotrebiteľov.

Centrum pre partnerskú daňovú politiku predpokladá, že v priemere každý ušetrí peniaze zo zmien v daňovej kategórii. V roku 2018 dostane štvrtý kvintil a 80% až 95% najvyšších zárobkov priemerné zníženie daní približne 2%. Najvyšších 95% až 99% sú najväčší víťazi s priemerným znížením dane o 4%. Prvých 1% zaznamená priemerné zníženie daní o niečo menej ako 3, 5%, zatiaľ čo najvyšších 0, 1% dostane priemerné zníženie daní o niečo viac ako 2, 5%.

Nové daňové kategórie eliminujú manželskú pokutu. Príjmové skupiny, ktoré sa vzťahujú na každú hraničnú sadzbu dane pre manželské páry, ktoré sa podávajú spoločne, sú presne dvojnásobné ako pre jednotlivcov. Predtým sa niektoré páry po manželstve ocitli vo vyššej daňovej kategórii.

Čítajte ďalej a zistite, ako zmeny ovplyvnia vašu zátvorku. Všimnite si, že medzi miestami, kde sa ľudia zmestia do príjmového spektra, existuje určité prekrývanie. Upozorňujeme tiež, že sadzby dane z príjmu zostanú do roku 2025, ale kvalifikované kategórie príjmov sa budú každoročne upravovať o infláciu.

Daňový zákon tiež mení spôsob zvýšenia daňových pásiem pre infláciu. Teraz sa indexujú na pomalšie inflačné opatrenie nazývané indexovaný index spotrebiteľských cien pre všetkých mestských spotrebiteľov.

Daňová povinnosť domácností s vysokými príjmami

Analýza centra daňovej politiky ukazuje, že najväčšie výhody prinesú domácnostiam, ktoré zarábajú 308 000 až 733 000 dolárov. A tí, ktorí zarobia viac ako 733 000 dolárov, môžu očakávať zníženie daní o 50 000 dolárov.

Všimnite si, že najlepších 20% platí takmer 87% zo všetkých federálnych daní z príjmu, ktoré vláda vyberá, podľa Centra daňovej politiky. Prvých 1% platí viac ako 43% a prvých 0, 1% platí viac ako 20%.

Nasledujúca tabuľka zobrazuje zmeny zárobkov s vysokými príjmami od roku 2018 do roku 2025.

Federálna sadzba dane z príjmu fyzických osôb pre osoby s vysokými príjmami, 2017 oproti TCJA

Daňová povinnosť domácností so stredným príjmom

Podľa Centra pre daňovú politiku v roku 2018 získa druhý kvintil zárobkov priemerné zníženie daní o niečo viac ako 1%. Tretí kvintil získa priemerné zníženie daní asi 1, 5%. Celkovo môžu rodiny so stredným príjmom očakávať, že ušetria v daniach priemerne 900 dolárov.

Nasledujúca tabuľka ukazuje, ako sa zárobky so strednými príjmami prejavia v zmene daňových pásiem.

Federálna sadzba dane z príjmu fyzických osôb so strednými príjmami, 2017 oproti TCJA

Centrum pre daňovú politiku tvrdí, že približne 90% domácností so stredným príjmom bude mať nižší daňový zákon, zatiaľ čo 7% bude mať vyšší. Domácnosti v treťom a štvrtom kvintile platia asi 17% všetkých federálnych daní z príjmu.

Daňová povinnosť domácností s nízkymi príjmami

Centrum daňovej politiky odhaduje, že takmer polovica domácností s nízkymi príjmami neuvidí zmenu svojej daňovej povinnosti v rámci daňového dokladu. Odhaduje sa, že v roku 2018 bude mať najnižší kvintil zárobkov priemerné zníženie daní o menej ako 0, 5%, zatiaľ čo druhý kvintil získa priemerné zníženie daní o niečo viac ako 1%.

Všimnite si, že veľa v najnižších zátvorkách nezarobí dosť na to, aby dlhovala federálnu daň z príjmu. Centrum pre daňovú politiku tvrdí, že najnižšie 20% zárobkovo činných osôb dostáva 2, 2% späť do všetkých federálnych daní z príjmu zaplatených každý rok, s priemerným daňovým vyúčtovaním - 643 dolárov. Druhé najnižšie 20% je v podobnej situácii. Pracovníci s nízkym príjmom však stále platia dane zo sociálneho zabezpečenia a Medicare, aj keď nie vždy platia federálne dane z príjmu. Nasledujúca tabuľka zobrazuje zmeny zárobkov s nízkymi príjmami u osôb s nízkymi príjmami.

Federálna sadzba dane z príjmu fyzických osôb pre osoby s nízkym príjmom, 2017 oproti TCJA

Podnikateľské dane

Podnik, ktorý prechádza cez podnik, platí dane skôr prostredníctvom individuálneho daňového zákonníka, než prostredníctvom daňového zákonníka. Jediné podnikateľské subjekty, korporácie S, partnerstvá a LLC sú všetky podniky priepustné, zatiaľ čo korporácie C nie.

Podľa nového daňového zákonníka môžu majitelia podnikov, ktorí prevádzajú podnik, odpočítať 20% zo svojho príjmu z podnikania, čím sa zníži ich daňová povinnosť. Majitelia firiem z oblasti profesionálnych služieb, ako sú právnici, lekári a konzultanti, ktorí podávajú žiadosť ako slobodný a zarábajú viac ako 157 500 dolárov alebo spoločne podávajú a zarábajú viac ako 315 000 dolárov, čelia postupnému ukončeniu a obmedzeniu odpočtu. Iné typy podnikov, ktoré prekročia tieto príjmové limity, budú odpočítavať iba do výšky 50% z celkových vyplatených miezd alebo 25% z vyplatených miezd plus 2, 5% z nákladov na hmotný odpisovateľný majetok, ako je nehnuteľnosť. Nezávislí dodávatelia a majitelia malých podnikov budú mať úžitok z odpočtu za prenesené ceny, ako aj veľké podniky, ktoré sú štruktúrované ako priechodné subjekty, ako sú určité hedžové fondy, investičné spoločnosti, výrobcovia a realitné spoločnosti.

Majitelia podnikov, ktorí sú majiteľmi priechodných aj podnikových firiem, budú môcť od roku 2018 päť rokov odpisovať 100% nákladov na kapitálové výdavky namiesto ich postupného odpísania v priebehu niekoľkých rokov. (L44) To znamená, že pre podniky bude lacnejšie uskutočňovať určité investície.

Zdaňovanie nadnárodných spoločností

Daňová reforma mení systém dane z príjmu právnických osôb v USA z celosvetového na územný. To znamená, že americké korporácie už nemusia platiť americké dane z väčšiny budúcich zahraničných ziskov. Podľa predchádzajúceho systému americké korporácie platili americké dane zo všetkých ziskov bez ohľadu na to, v ktorej krajine sú zarobené.

Daňový zákon tiež mení spôsob zdaňovania repatriovaných zahraničných príjmov. Keď americké korporácie prinesú zisky zadržané do zahraničia späť do Spojených štátov, zaplatia 8% daň z nelikvidných aktív, ako sú továrne a zariadenia, a 15, 5% z hotovosti a ekvivalentov hotovosti. Daň je splatná počas ôsmich rokov. Obe nové sadzby predstavujú výrazný pokles oproti predchádzajúcej sadzbe 35%. Okrem toho má daň proti erózii a zneužívaniu daní v úmysle odradiť americké korporácie od presunu ziskov do krajín s nižšími daňami vpred.

Aj keď tieto škrty ovplyvnia aj to, koľko dane z príjmu právnických osôb sa uplatňuje na schodok, neukončia sa počnúc rokom 2026 ako jednotlivé škrty.

Navrhovatelia daňových zákonov poukazujú na to, že z týchto zmien budú mať prospech aj Američania, ktorí vlastnia akcie, podielové fondy alebo fondy obchodované na burze na svojich dôchodkových a investičných účtoch. Dôvod: zvýšenie ich investícií pri zvýšení hodnoty nadnárodných akcií. Poznamenávajú tiež, že predchádzajúci systém svetového zdanenia škodí Američanom zasielaním pracovných miest, ziskov a daňových príjmov do zámoria účinným dvojitým zdanením príjmov zo zahraničia. Väčšina vyspelých krajín používa teritoriálny systém a Spojené štáty sa k nim pripojili začiatkom 1. januára 2018. To by mohlo mať za následok zníženie počtu spoločností presunutých do zámoria za účelom zníženia daní.

Sadzby dane z príjmu právnických osôb

Korporácie, ako jednotlivci a majetky, platia daň v rámci systému so zvýšenou hraničnou sadzbou. V roku 2017 boli tieto sadzby tieto:

Zdroj : IRS.gov

Od roku 2018 sa daň z príjmu právnických osôb stala paušálnou sadzbou 21% - nepretržite. Keďže ide o paušálnu sadzbu, ktorá je nižšia ako väčšina predchádzajúcich hraničných sadzieb, a väčšina spoločností bude mať nižší daňový výmer. Tí, ktorí majú zisky do 50 000 dolárov, budú mať vyšší daňový výmer, pretože ich sadzba sa zvýši z 15% na 21%.

Podľa analýzy The Wall Street Journal sú typmi spoločností, ktoré budú mať pravdepodobne z výhod nižších sadzieb spoločností, maloobchodníci, zdravotní poisťovatelia, telekomunikační operátori, nezávislí rafinéri a obchodníci s potravinami. Napríklad spoločnosť Aetna má podľa posledných posledných 11 rokov podľa kalkulačky dane z príjmu právnických osôb spoločnosti MarketWatch priemernú efektívnu daňovú sadzbu 35%, zatiaľ čo spoločnosť Time Warner zaplatila 33%, spoločnosť Target zaplatila 34, 9% a spoločnosť Phillips 66 zaplatila 31, 3%.

Rovnako ako v prípade zmien v zdaňovaní zahraničných ziskov, zmeny v zdaňovaní ziskov spoločností ovplyvnia každého, kto vlastní akcie spoločnosti prostredníctvom akcií, podielových fondov alebo fondov obchodovaných na burze.

Horná hraničná sadzba dane pre americké spoločnosti podľa bývalého zákona bola 35% a globálny priemer bol 25%. Kritici už dlho tvrdia, že americké vysoké sadzby dane z príjmu právnických osôb stavajú krajinu do konkurenčnej nevýhody v porovnaní s krajinami s nižšími daňami, ako sú Írsko a Kanada, čím tlačia zisky amerických spoločností do zámoria. Teoreticky, teraz, keď sú sadzby nižšie, by spoločnosti mohli umožniť väčšie zisky na domácom trhu a mohli minúť menej zdrojov na lobovanie za nižšie daňové sadzby a viac zdrojov na zlepšenie svojich produktov a služieb.

Zrušená bola aj minimálna daň z príjmu právnických osôb vo výške 20%.

Nezamestnanosť a TCIA

Republikáni tvrdia, že daňový zákon vytvorí pracovné miesta prostredníctvom nižšej sadzby dane z repatriovaných ziskov. Kritici, ako napríklad senátor Mark Warner (D-Va.), Však tvrdia, že vyššie zisky spoločnosti nemusia nevyhnutne znamenať viac pracovných miest alebo viac domácich investícií.

Vzhľadom na to, že daňové prázdniny kongresu v roku 2004 nesplnili podobný sľub, nový zákon nemusí dať prisľúbený rast pracovných miest. Dodatočné peniaze v podnikových pokladniciach môžu byť namiesto toho vyplatené akcionárom prostredníctvom dividend a spätných nákupov akcií, ako to bolo začiatkom tohto storočia. Spoločnosti by ju tiež mohli použiť na splatenie dlhu alebo na uskutočnenie fúzií.

Modely daňovej nadácie však zistili, že daňový plán by mal z dlhodobého hľadiska zvýšiť HDP o 1, 7%, zvýšiť mzdy o 1, 5% a pridať 339 000 ekvivalentných pracovných miest na plný úväzok. Hovorí sa, že HDP sa v priebehu nasledujúceho desaťročia zvýši v priemere o 0, 29% ročne, čo predstavuje nárast z 1, 84% na 2, 13%. Očakávajú tiež, že rast generovaný daňovými škrtmi zvýši federálne príjmy o 1 bilión dolárov. K rastu pracovných miest skutočne došlo v roku 2018.

Ste daňový profesionál

Už od začiatku môžu daňoví poradcovia, daňoví poradcovia a účtovníci očakávať podporu podnikania od klientov, ktorí sa snažia maximalizovať výhody alebo obmedziť škody spôsobené zmenami v daňovom kóde.

V roku 2018 boli zaneprázdnení, pomáhali ľuďom zakladať priechodné podniky a prehodnocovali situáciu svojich klientov vzhľadom na všetky daňové zmeny. Daňoví poplatníci, ktorí pracujú predovšetkým pre daňovníkov s nízkou a strednou triedou, môžu zaznamenať pokles v podnikaní, pretože z ich odpočítania bude mať prospech len málo z týchto domácností.

Čo je trvalé, čo nie

Všetky jednotlivé zmeny daňového poriadku sú dočasné, vrátane 20% zrážky z príjmu z prevodu. Väčšina zmien vyprší po roku 2025; pár, podobne ako znížená hranica výdavkov na zdravotnú starostlivosť, vyprší skôr. Zníženie sadzby dane z príjmu právnických osôb, medzinárodné daňové pravidlá a zmena pomalšej miery inflácie pri určovaní daňových skupín sú trvalé.

Vydanie daňového dokladu sa nezmenilo

Dom vydal svoju prvú verziu zákona o daniach 2. novembra 2017. Rôzne skupiny, ktoré sa postavili, aby získali alebo stratili výrazne tvrdo bojovali za ochranu svojich záujmov.

Študenti gradu sa cítili ohrození možnosťou, že ich vzdanie sa školného bude zdanené. Mnoho vysokých škôl neúčtuje školné študentom, ktorí učia alebo pracujú ako výskumní asistenti. Študenti boli proti získaniu daňových účtov za príjem, ktorý nikdy nedostali. Priemerná výučba absolventov v rokoch 2015 - 16 bola 17 868 dolárov, takže v závislosti od toho, do ktorej daňovej skupiny študenta grad vstúpil, mohol byť daňový zákon niekoľko tisíc dolárov. Študenti budú naďalej dostávať túto školnú dávku bez dane.

Každý, kto má dlhy na študentské pôžičky, bude môcť úroky odpočítať, aj keď už nebudú podrobne rozpisované z dôvodu vyššieho štandardného odpočtu.

Učitelia sa obávali aj straty straty až do výšky 250 dolárov za triedu a za určité výdavky spojené s prácou. Nie. Túto odpočet môžu vykonať bez ohľadu na to, či odpočítajú položky alebo vezmú štandardné odpočty.

Daňový úver na bývanie s nízkymi príjmami bol uložený. Prezident Národnej koalície pre bývanie s nízkymi príjmami povedal NPR, že poskytnutie návrhu zákona, ktorým by sa zrušilo oslobodenie od dane pri dlhopisoch na súkromné ​​aktivity, čo je výhoda, ktorá podporuje investície do cenovo dostupnej bytovej výstavby znížením jej nákladov, by znamenalo „ strata približne 800 000 dostupných domov pre prenájmy v priebehu nasledujúcich 10 rokov. “Tieto dlhopisy sa používajú aj na financovanie infraštruktúrnych projektov, ako sú cesty a letiská.

Zákon neznížil počet daňových skupín na štyri, čím by sa zjednodušil daňový zákon, čo je hlavná časť pôvodného návrhu Paula Ryana na zjednodušenie daní, aby ich väčšina Američanov mohla uložiť na pohľadnicu.

Zákon tiež neodstránil individuálnu alternatívnu minimálnu daň. Zvýšila však hranicu na zaplatenie AMT, takže to bude mať vplyv na menej daňových poplatníkov.

Účtová snemovňa chcela odstrániť odpočty za lekárske výdavky, ale posledná vyúčtovacia účtovná závierka ich udržiava a poskytuje malú podporu na tri roky, ako je uvedené vyššie v časti „Odpočítanie položiek a rozvrhnutie súborov A.“

Získaný úver na daň z príjmu, ktorý chudobným pracujúcim dáva daňovú úľavu, sa nerozširoval.

A nakoniec, rozšírenie 529 plánov na vzdelávanie K-12 nezahŕňalo domácu školu.

Spodný riadok

Zákon o daňových úľavách a pracovných miestach bude mať vplyv na platby daní pre všetkých Američanov počnúc zdaňovacím rokom 2018 a bude trvať predovšetkým do roku 2025. Celkovo TCJA znižuje daňové sadzby naprieč úrovňami príjmov, čím pomáha znížiť daňové zaťaženie Američanov. Pochopenie toho, ako zákon ovplyvňuje dane vo vašej daňovej kategórii, a individuálne okolnosti, ktoré vás priamo ovplyvňujú, vám môžu potenciálne pomôcť zaistiť, aby ste využili všetky odpočty, ktoré si zaslúžite, a nakoniec zaplatili najnižšiu možnú daň, ktorú máte k dispozícii.