Ako nový daňový zákon ovplyvňuje kryptomeny

Daňový zákon, ktorý Donald Trump podpísal na konci decembra, predstavuje najvýznamnejšie zmeny federálneho daňového zákonníka za 30 rokov, ale Kongres sa vzdal svojej šance na objasnenie záležitostí pre investorov, obchodníkov, emitentov a baníkov v kryptoměne. V komunite zostáva veľa otázok a nejasností; ale daňový doklad sa nezaoberá priamo kryptomenami, ako sú bitcoíny, éter a tokeny vydané prostredníctvom ICO, nepriamo ich ovplyvňuje.

Obzvlášť dôležité sú zmeny šiestich ustanovení daňového poriadku: výmena podobného druhu, prevody strát, sadzba dane z príjmu právnických osôb, odpočet úrokov z podnikania, rôzne odpočty osôb a zaobchádzanie s priechodnými podnikmi. (Pozri tiež Trumpova daňová reforma. )

Výmeny typu Like-Kind

„Vyúčtovanie dane za bitcoíny“ spoločnosti Google alebo nejaká variácia a väčšina výsledkov sa zameria na oddiel 1031 daňového poriadku, ktorý umožňuje odloženie dane z kapitálových výnosov pri určitých „podobných“ výmenách majetku za iný podobný majetok. Toto ustanovenie sa pôvodne považovalo za prestávku pre poľnohospodárov, ktorí si vymieňajú zvieratá, ale stalo sa využívaným na obchodovanie s komerčnými nehnuteľnosťami, umením a lietadlami a kryptomenami.

Podľa troch právnikov, ktorých oslovila spoločnosť Investopedia, najmenej niektorí investori v oblasti kryptomeny považujú predaj bitcoínu za éter za napríklad burzu podobného druhu, ktorá je oslobodená od daní z kapitálových výnosov. Žiadny z advokátov, s ktorým sme hovorili, však nie je presvedčený: daňovníci, ktorí zaobchádzajú s burzami za kryptografiu ako s podobným druhom, „riskujú, že ak budú podrobení auditu, IRS by nesúhlasil, “ hovorí Jeremy Naylor, partner spoločnosti Cooley LLP. Podľa nového zákona pokračuje: „Teraz je jasné, že to nemôžete urobiť.“ Výnimka, ktorú sa oddiel 1031 predtým vzťahoval na „majetok podobného druhu“, sa podľa nového zákona vzťahuje iba na „nehnuteľnosť podobného druhu“, čo znamená, že kryptomeny sa určite nespĺňajú.

Investori, ktorí zvažujú využitie tohto prerušenia v daňovom roku 2017, by mali riziká zvážiť. Matthew Gertler, vedúci analytik a poradca spoločnosti Digital Asset Research, hovorí: „Podobné výmeny nikdy neboli pre krypto nikdy vecou, “ dodáva, „väčšinu článkov, ktoré som čítal a ktoré potvrdzujú, že podobné výmeny platia, neboli napísané právnikmi alebo účtovník. " Obchodovanie s jednou akciou za druhú nespĺňa podmienky na prerušenie, poukazuje na to, že obchoduje so zlatom aj so striebrom, „takže chcem počuť, prečo obchodovanie s jednou kryptoměnou pre druhú predstavuje ten istý druh majetku.“ “

Straty

Druhá zmena daňového poriadku ovplyvňuje podniky v kryptomennom priestore, ako napríklad podniky, ktoré získavajú peniaze vydávaním tokenov prostredníctvom počiatočných ponúk mincí (ICO) alebo podobným spôsobom získavania finančných prostriedkov známym ako SAFT. Podľa starého daňového zákona by sa obchodné straty mohli preniesť späť o dva roky, čo je výhoda pre spoločnosti, ktoré získavajú peniaze formou tokenového predaja jeden rok, a potom v nasledujúcich rokoch utrpia prevádzkové straty. Nový zákon vylučuje prevod strát.

„Niektorí ľudia, ktorí robia ICO a zbierajú žetóny predaja peňazí, predpokladali, že v roku 2017 budú môcť na vyrovnanie príjmu použiť straty [v rokoch 2018 a 2019], “ hovorí Naylor. „Táto výhoda už neexistuje.“

Sadzby dane z príjmu právnických osôb

Ústredným ustanovením nového daňového zákona je prudké zníženie hornej sadzby dane z príjmu právnických osôb z 35% na 21%. Krátkodobý kapitálový zisk sa podľa nového zákona v roku 2018 zdaňuje ako bežný príjem s hraničnými sadzbami v rozmedzí od 10% do 37%. Dlhodobé kapitálové zisky - zisky z predaja aktív držaných najmenej jeden rok - sa zdaňujú najvyššie sadzba 20%. Pre obchodníkov, ktorí majú kryptomeny na kratšiu dobu, by preto nová podniková sadzba mohla predstavovať príležitosť.

„Nikdy by sme nenavrhovali, aby niekto vykonával svoje osobné aktivity a slepo sa do nich zapojil, “ hovorí Evan Fox, manažér daňového oddelenia v Berdon LLP, ale „existuje niekoľko scenárov - a toto by museli analyzovať daňoví poradcovia a účtovníci. - ak by pre jednotlivca mohlo byť zmysluplné založiť spoločnosť, ktorá by obchodovala na krypte. ““ (Pozri tiež: Ako vás ovplyvňuje daňový zákon GOP. )

Odpočítanie pri prechode

Príležitosťou by mohlo byť aj zavedenie novej odpočtu pre odovzdávajúce subjekty, ktoré umožňujú vyplácanie príjmu z podnikania prostredníctvom osobných daňových priznaní. Gertler, Naylor a Fox všetci zdôraznili, že obchodníci v oblasti kryptomeny nie sú oprávnení na túto odpočítateľnú položku, ale Fox si myslí, že priepustná zrážka by mohla byť pre baníkov zaujímavá. (Pozri tiež Čo je ťažba bitcoínov? )

Nový zákon umožňuje odpočet až 20% príjmu z prevodu, ktorý je obmedzený na 50% mzdy vyplatenej účtovnou jednotkou alebo 25% mzdy plus 2, 5% z neupraveného základu majetku účtovnej jednotky. Ťažba je mimoriadne kapitálovo náročný podnik, ktorý si vyžaduje nákup veľkých polí ASIC - špecializovaného hardvéru, ktorý sa používa na vykonávanie funkcií hashovania pri dokazovaní práce - a najmä pre veľké organizácie ich zamestnancov.

Ďalším bonusom pre baníkov, dodáva Fox, je okamžité výdavky na nové zariadenie na päť rokov.

Odpočet obchodných záujmov

Nový zákon nielenže nedáva, ale odstraňuje. Odpočítateľnosť obchodných záujmov - predtým neobmedzená - bude obmedzená na 30% upraveného zisku (Ebitda po dobu štyroch rokov, potom Ebit). „Zdá sa, že veľa klientov zakopáva„ to obmedzuje, “tvrdí Fox, „ a majú neodpočítateľnú úrokovú sadzbu. “ Zdá sa, že najmä baníci využívajú pákový efekt, ktorý siaha do limitu. Nový strop sa netýka osobného záujmu, poznamenáva, takže sa nebude vzťahovať na „ľudí, ktorí tam zastavujú hypotéku na kúpu bitcoínu“. To je „pravdepodobne zlý nápad“, dodáva. (Áno, pravdepodobne.)

Rôzne osobné odpočty

Napokon by si jednotlivci mali byť vedomí, že nový zákon odstránil niekoľko odpočtov vo výške 2% - ktoré môžu daňovníci, ktorí rozpisujú do položiek, o sumu, o ktorú niektoré výdavky presahujú 2% upraveného hrubého príjmu, vylúčiť. "Najmä v krypto svete ľudia veľa cestujú, aby videli rôzne spoločnosti, idú na konferencie, kupujú segregované počítače, kupujú studené peňaženky, " hovorí Fox. „Náklady sa môžu dostať na tisíce a tisíce dolárov, a teraz sú tieto dane z daňového hľadiska v podstate irelevantné.“

Čakanie na pravidlá

Naylor varuje, že „veľa z toho bude nejasné, kým nedostaneme nariadenia, ktoré implementujú zákon, “ upozornenie, ktoré zopakovala Fox. Investori, obchodníci, baníci a zvyšok kryptografickej komunity by mali byť obozretní, kým IRS nezavedie právne predpisy (kvôli nedostatku finančných prostriedkov a nedostatku personálu v agentúre by to však mohlo trvať niekoľko mesiacov). Daňovníci by si, samozrejme, mali pred prijatím rozhodnutí založených na zmenách daňového práva vyžiadať odborné poradenstvo. (Pozri tiež Daňové stredisko pre Investopedia. )

Investovanie do kryptomen a iných počiatočných ponúk mincí (ďalej len „ICO“) je veľmi riskantné a špekulatívne a tento článok nie je odporúčaním Investopedia alebo redaktora, aby investoval do kryptomeny alebo iných ICO. Keďže situácia každého jednotlivca je jedinečná, pred prijatím akýchkoľvek finančných rozhodnutí by sa mal vždy konzultovať kvalifikovaný odborník. Investopedia neposkytuje žiadne vyhlásenia ani záruky, pokiaľ ide o presnosť alebo aktuálnosť tu obsiahnutých informácií. K dátumu napísania tohto článku vlastní autor malé množstvá bitcoínu a éteru.