Ako sa vypočítava nákladová základňa na základe zdedeného majetku?

Aj keď neexistuje federálna daň z dedičstva, hŕstka štátov (od roku 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey a Pensylvánia) stále zdaňujú niektoré aktíva zdedené z majetku zosnulých osôb. Či bude vaše dedičstvo zdanené a v akom rozsahu, závisí od jeho hodnoty a vášho vzťahu k osobe, ktorá zomrela. Hodnota majetku na daňové účely sa počíta na základe tzv. Nákladovej základne.

Kľúčové jedlá

• Neexistuje žiadna federálna daň z dedičstva, ale šesť štátov ich zdaňuje na základe nákladovej hodnoty prijatého majetku.
• Údaj na základe nákladov je obvykle reálna trhová hodnota v čase, keď majiteľ nehnuteľnosti zomrie alebo keď sa aktíva prevedú.
• Ak hodnota majetku klesla po tom, čo ste ich zdedili, môžete si namiesto toho zvoliť dátum ocenenia šesť mesiacov od dátumu úmrtia.
• Pozostalí manželia neplatia dane za dedičstvo a potomkovia osoby, ktorá zomrela, to zriedka robia.

Stanovenie základu nákladov na dedičstvo

Výpočty založené na nákladoch sa líšia od výpočtov používaných na iné daňové účely. Pri použití na výpočet kapitálových výnosov z majetku, ktorý vlastníte, predstavuje nákladová základná hodnota pôvodnú hodnotu pohľadávky na daňové účely s niekoľkými úpravami. Pri aktívach, ktoré zdedíte, sa nákladová základňa zvyčajne rovná reálnej trhovej hodnote nehnuteľnosti alebo majetku v čase úmrtia zosnulého alebo v čase skutočného prevodu majetku.

Reálna trhová hodnota je cena, ktorú by na trhu ovládala nehnuteľnosť alebo majetok, vzhľadom na to, že o kupujúcom a predávajúcom sú dobre informovaní a že je k dispozícii primeraná lehota na uskutočnenie transakcie.

Ak hodnota majetku klesla od dátumu úmrtia alebo jeho prevodu, správca dedičstva sa môže rozhodnúť použiť pre nehnuteľnosť alternatívny dátum ocenenia. Toto predlžuje ocenenie na šesť mesiacov po dátume úmrtia. Takéto oneskorenie môže slúžiť na zníženie dane z dedičstva.

Dokážete počkať, či dôjde k takémuto zníženiu, pretože alternatívne ocenenie si môžete zvoliť až rok po splatení príslušného daňového priznania. Podľa rozhodnutia o nehnuteľnostiach musí byť hodnota dedičstva znížená o šesťmesačnú značku, aby sa mohla zvoliť táto možnosť; v opačnom prípade sa musí uplatniť jeden z riadnych dátumov ocenenia.

Ktorý dátum ocenenia zvoliť

Pri rozhodovaní o alternatívnom dátume existuje niekoľko potenciálnych nevýhod. Pre jednu, načasovanie sa musí vzťahovať na celé dedičstvo; nemôžete si vybrať a zvoliť jeho aplikáciu pre konkrétne diela. Nižšie ocenenie, ktoré vytvorí, bude v budúcnosti tiež tvoriť základ pre akékoľvek kapitálové zisky, ktoré vám vzniknú. Potom môžete byť predmetom väčšieho daňového vyúčtovania za kapitálové zisky, ako keby ste si vybrali vyššie ocenenie, keď ste zdedili aktíva.

Záverečná poznámka: Niektoré výnimky z týchto pravidiel oceňovania sa môžu vzťahovať na aktíva súvisiace s poľnohospodárstvom alebo úzko držaným podnikom. Preskúmajte ich skôr, ako sa rozhodnete, kedy a ako vykonať ocenenie.

Zdedené aktíva sa kvalifikujú na dlhodobé zaobchádzanie s kapitálovými výnosmi, aj keď ich predáte okamžite po ich zdedení.

Kapitálové zisky z dedených aktív, ktoré predávate

Ak sa rozhodnete predať majetok, ktorý ste zdedili, neuniknete daňovej povinnosti. Ak ich však predávate rýchlo, na kapitálové zisky sa vzťahuje priaznivejšie zaobchádzanie, ako je bežné. Bez ohľadu na to, ako dlho je nehnuteľný majetok alebo majetok v držbe, či už je to podvodník alebo zdediaca strana, sa zdedené vlastníctvo považuje za obdobie držania dlhšie ako jeden rok.

Z tohto dôvodu sa kapitálové zisky alebo straty označujú ako dlhodobé kapitálové zisky alebo straty na daňové účely. Aj keď ich okamžite predáte, vyhnete sa menej priaznivému zaobchádzaniu, ktoré sa zvyčajne poskytuje s aktívami držanými po dobu kratšiu ako jeden rok, ktoré sa zvyčajne zdaňujú obvyklou sadzbou dane z príjmu.

Oslobodenie od dane z dedičstva

Dokonca aj v štátoch, ktoré dedia dane, sú členovia rodiny vo všeobecnosti ušetrení od daní, rovnako ako relatívne malé dedičstvá.

Pozostávajúci manželia sú oslobodení od dane z dedičstva vo všetkých šiestich štátoch. V New Jersey sú oslobodení aj domáci partneri. Potomkovia neplatia dedičskú daň, s výnimkou Nebrasky a Pensylvánie.

Hranice, za ktoré sa daň z dedičstva vyberá, a účtované sadzby sa zvyčajne líšia podľa vzťahu k decedentovi. Prahové hodnoty sa pohybujú od 500 do 40 000 dolárov a sadzby daní sa pohybujú od 1% do 18%. Špecifické pravidlá štátu sú zložité. Všeobecne však platí, že čím silnejší je váš rodinný vzťah s degresívnym, tým je menej pravdepodobné, že budete musieť platiť daň, a tým nižšia bude sadzba.

Prahové hodnoty sa vzťahujú na každého jednotlivého príjemcu a príjemca musí zaplatiť daň. Štát môže účtovať daň z dedičstva vo výške 13%, napríklad, ak je vyššia ako 10 000 dolárov. Preto, ak vám váš priateľ zanechá 20 000 dolárov vo svojej vôli, platíte daň iba z 10 000 dolárov za účet 1 300 USD. Mali by ste byť povinní tieto informácie nahlásiť vo formulári dane z dedičstva.