Ako funguje systém hraničných sadzieb dane?
Okrajová sadzba dane je sadzba príjmov z daní, ktoré vznikajú na každý ďalší dolár príjmu. Keď sa hraničná sadzba dane zvýši, daňovník skončí s menej zarobenými peniazmi na dolár, ako si ponechal na predtým zarobených dolároch. Daňové systémy využívajúce okrajové daňové sadzby uplatňujú rôzne daňové sadzby na rôzne úrovne príjmu; ako sa zvyšuje príjem, je zdanený vyššou sadzbou. Je dôležité si uvedomiť, že príjmy nie sú zdanené jednotnou sadzbou, ale mnohými sadzbami, pretože sa pohybujú v rámci harmonogramu hraničných sadzieb dane.
Cieľom hraničnej sadzby je, aby bola bremeno podpory vlády na pleciach daňovníkov finančne schopnejšie urobiť, a to rovnomernejšie rozložením bremena na úkor, ktorú si daňovníci už nemôžu dovoliť, a zároveň sa snaží vyrovnať problémy priama progresívna sadzba.
Systém rovnej dane
Ďalším daňovým systémom používaným v modernej ekonomike sú rovné dane. Pri rovných daniach sa sadzba nemení bez ohľadu na príjem jednotlivca. Bez ohľadu na to, koľko osoba zarobí, bude zdanená rovnakým percentom. Zastáncovia rovných daní tvrdia, že tento systém je spravodlivý, pretože zdaňuje všetkých jednotlivcov a podniky rovnakou mierou, než aby bral do úvahy úroveň ich príjmu. Systémy rovnej dane obvykle neumožňujú odpočty. Táto forma zdanenia sa často spája s krajinami, ktoré majú rastúcu ekonomiku, ale existuje len málo dôkazov na podporu rovnej dane ako jedinej príčiny rastu.
Príklad marginálnej sadzby dane
| Zdaniteľný príjem | Marginálna sadzba dane |
| Menej ako 20 000 dolárov | 10% |
| Medzi 20 000 - 40 000 USD | 20% |
| Medzi 40 000 - 60 000 USD | 30% |
| Medzi 60 000 - 100 000 USD | 40% |
| Viac ako 100 000 dolárov | 50% |
Vyššie uvedené je jednoduchým príkladom harmonogramu marginálnej sadzby dane. Ukazuje mieru zdanenia rôznych úrovní príjmu. S rastom príjmu sa každý dolár príjmu nad predchádzajúcu úroveň zdaňuje vyššou sadzbou. Ak daňovník zarobí viac peňazí a presunie sa na vyššiu úroveň príjmu, hraničné daňové sadzby môžu významne znížiť výhodu dodatočného príjmu, pretože bude zdanený vyššou sadzbou. Výsledkom je, že niektorí veria, že marginálne daňové sadzby sú pre hospodárstvo škodlivé, pretože odrádzajú ľudí od tvrdejšej práce, aby získali viac peňazí. Hoci zarábať viac peňazí môže zvýšiť sadzbu dane z príjmu, väčší príjem bude stále zdanený na viac ako jednej úrovni. Nasledujúca tabuľka ilustruje fungovanie hraničnej sadzby dane.
| Úrovne príjmov | Marginálna sadzba dane | Čiastka zdaniteľná na úrovni hraničnej sadzby dane | Výška dlžnej dane |
| Menej ako 20 000 dolárov | 10% | $ 20, 000 | $ 2, 000 |
| Medzi 20 000 - 40 000 USD | 20% | $ 20, 000 | $ 4, 000 |
| Medzi 40 000 - 60 000 USD | 30% | $ 20, 000 | $ 6, 000 |
| Medzi 60 000 - 100 000 USD | 40% | $ 40, 000 | $ 16, 000 |
| Viac ako 100 000 dolárov | 50% | $ 20, 000 | $ 10, 000 |
| totálnej | $ 120, 000 | $ 38, 000 |
Ako ukazuje tabuľka vyššie, najlepšie bude myslieť na príklad, pokiaľ ide o rast príjmov z 0 na 120 000 dolárov. Keď sa pohybuje smerom k 120 000 dolárov, vznikajú rôzne daňové sadzby. Preto je príjem medzi 0 a 20 000 USD zdanený 10%, takže dlžná daň je 2 000 $ (20 000 x 10%). Potom sa príjem presunie do novej marginálnej sadzby dane (20%). Keď rastie nad 20 000 dolárov, príjem z príjmu 120 000 dolárov dlhuje 4 000 dolárov v daniach (20 000 x 20%) za túto časť príjmu okrem 2 000 dolárov dane, ktorá sa vynaložila na prvých 20 000 dolárov. Deje sa tak na každej úrovni príjmu až do celkového príjmu daňovníka, v tomto prípade 120 000 dolárov. Na základe vyššie uvedeného harmonogramu daňových sadzieb platí zárobok vo výške 120 000 dolárov celkom 38 000 dolárov v daniach na základe systému marginálnych daňových sadzieb.
Tento príklad tiež ilustruje, že nie všetky príjmy daňovníka sú zdaňované rovnakou sadzbou. Preto je na najnižšej úrovni príjmov dlžná iba 2 000 dolárov dane, zatiaľ čo na tretej úrovni sa na rovnakej úrovni peňazí (20 000 dolárov) pripisuje daň 6 000 dolárov. Mnoho ľudí je zmätených hraničnými daňovými sadzbami a verí, že sadzba, za ktorú budú zdanení, je paušálna sadzba založená na úrovni príjmu, do ktorej spadajú. Podľa tohto nesprávneho predpokladu by bol príjem vo výške 120 000 dolárov zdanený pri 50% sadzbe, čím by suma dane dlhovala 60 000 dolárov.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.