Ako odpočítať straty zo zásob z daňového dokladu
V perfektnom svete by ste nikdy nemali straty na akciovom trhu. Všetky vaše investície by boli veľmi ziskové a nikdy by ste neklesli ani o 1 dolár. Bohužiaľ to tak zvyčajne nie je možné pre nikoho, dokonca ani pre Warrena Buffetta. Jednou upokojujúcou poznámkou, ktorú si treba zapamätať, keď prídete o stratu, je však to, že straty sa dajú použiť na zníženie vášho celkového účtu dane z príjmu. Ak chcete získať maximálnu daňovú výhodu, musíte ich strategicky odpočítať čo najúčinnejšie z daňového hľadiska.
Straty na akciovom trhu sú kapitálové straty; možno ich tiež trochu mätúce označovať ako straty z kapitálových výnosov. Naopak, zisky z akciových trhov sú kapitálové zisky. Podľa amerického daňového zákona sú jediné kapitálové zisky alebo straty, ktoré môžu ovplyvniť váš účet za daň z príjmu, „realizované“ kapitálové zisky alebo straty. Keď niečo predáte, niečo sa stane „realizovaným“. Strata zásob sa tak stane realizovanou kapitálovou stratou až po predaji akcií. Ak budete naďalej držať stratovú zásobu v novom daňovom roku, tj po 31. decembri, potom sa nemôže použiť na vytvorenie daňového odpočtu za starý rok.
Aj keď predaj akéhokoľvek majetku, ktorý vlastníte, môže vytvoriť kapitálový zisk alebo stratu, na daňové účely sa realizované kapitálové straty používajú na zníženie dane z príjmu, iba ak bol predaný majetok vlastnený na investičné účely. Akcie patria do tejto definície, ale nie všetky aktíva. Napríklad, ak predávate zbierku mincí za menej ako to, čo ste za ňu zaplatili, nevytvára sa tak odpočítateľná kapitálová strata (dráždi, pretože ak zbierate zbierku za zisk, zisk predstavuje zdaniteľný príjem).
Stanovenie kapitálových strát
Kapitálové straty sú rozdelené do dvoch kategórií rovnakým spôsobom ako kapitálové zisky: krátkodobé a dlhodobé. Krátkodobé straty sa vyskytujú, keď sa predané zásoby skladujú menej ako jeden rok. K dlhodobým stratám dochádza, ak sa zásoby skladujú dlhšie ako jeden rok. Toto je dôležitý rozdiel, pretože so stratami a ziskami sa zaobchádza rozdielne v závislosti od toho, či sú krátkodobé alebo dlhodobé.
Pri výpočte na účely dane z príjmu sa výška vašej kapitálovej straty pri akejkoľvek investícii do akcií rovná počtu predaných akcií, násobku základu upravených nákladov na akciu mínus celková predajná cena. Nákladová základná cena, ktorá odkazuje na skutočnosť, že poskytuje základ, z ktorého sú odvodené akékoľvek následné zisky alebo straty, vašich akcií na burze predstavuje súčet kúpnej ceny plus všetky poplatky, napríklad poplatky za sprostredkovanie alebo provízie.
Základná cena nákladov sa musí upraviť, ak v čase, keď ste vlastnili akcie, došlo k rozdeleniu zásob. V takom prípade musíte upraviť nákladovú základňu v súlade s veľkosťou rozdelenia. Napríklad rozdelenie zásob 2 na 1 si vyžaduje zníženie nákladovej základne pre každú akciu o 50%.
Odpočítavanie kapitálových strát
„Kapitálové straty (straty zásob) môžete použiť na kompenzáciu kapitálových výnosov počas zdaňovacieho roka, “ hovorí CFP®, AIF®, CLU® Daniel Zajac zo skupiny Simone Zajac Wealth Management Group. „Ak tak urobíte, budete môcť zo svojho daňového priznania odstrániť nejaký príjem. Ak nemáte kapitálové zisky na vyrovnanie kapitálovej straty, môžete použiť kapitálovú stratu ako kompenzáciu bežného príjmu až do výšky 3 000 dolárov ročne. (Ak máte viac ako 3 000 dolárov, prenesie sa do budúcich daňových rokov.) “(Viac informácií nájdete v časti„ Výhody a nevýhody ročného zberu daňových strát. “)
Na odpočítanie strát na akciovom trhu musíte vyplniť formulár 8949 a rozvrh D pre daňové priznanie. (Plán D je relatívne jednoduchý formulár a umožní vám zistiť, koľko ušetríte. Ak potrebujete viac informácií z IRS, prečítajte si publikáciu 544). Krátkodobé kapitálové straty sa počítajú na základe prípadných krátkodobých kapitálových ziskov z časti I formulára 8949, aby sa dosiahol čistý krátkodobý kapitálový zisk alebo strata. Ak ste za daný rok nemali žiadne krátkodobé kapitálové zisky, potom je záporné číslo rovnajúce sa súčtu vašich krátkodobých kapitálových strát.
V časti II formulára 8949 sa váš čistý dlhodobý kapitálový zisk alebo strata vypočítava odpočítaním akýchkoľvek dlhodobých kapitálových strát od všetkých dlhodobých kapitálových ziskov. Ďalším krokom je výpočet celkového čistého kapitálového zisku alebo straty z výsledku kombinácie krátkodobého kapitálového zisku alebo straty a dlhodobého kapitálového zisku alebo straty. Toto číslo sa zapíše do formulára D. Napríklad, ak máte čistú krátkodobú kapitálovú stratu 2 000 dolárov a čistý dlhodobý kapitálový zisk 3 000 dolárov, potom ste povinní platiť dane len z celkového čistého kapitálového zisku 1 000 USD.
Ak je celková čistá hodnota medzi krátkodobými a dlhodobými kapitálovými ziskami a stratami záporné číslo, ktoré predstavuje celkovú celkovú kapitálovú stratu, potom sa táto strata môže odpočítať od ostatných vykázaných zdaniteľných príjmov až do maximálnej výšky povolenej vnútorným výnosom. Služba (IRS). Od roku 2019, ako je uvedené vyššie, maximálna suma, ktorá sa môže odpočítať z vášho celkového príjmu, je 3 000 $ pre niekoho, kto je daňovým štatútom vydatý, ktorý sa podáva spoločne.
Pre niekoho, kto je slobodný alebo ženatý, ale podáva samostatne, je maximálny odpočet 1 500 $. Ak je vaša čistá strata z kapitálového zisku vyššia ako maximálna suma, môžete ju preniesť do nasledujúceho daňového roka. Čiastka straty, ktorá sa neodpočítala v predchádzajúcom roku, presahuje limit, sa môže uplatniť na kapitálový zisk a zdaniteľný príjem nasledujúceho roka. Zvyšok veľmi veľkej straty - napríklad 20 000 dolárov - by sa mohol preniesť do nasledujúcich daňových rokov a každý rok by sa mohol uplatňovať až do maximálnej odpočítateľnej sumy, až kým sa neuloží celková strata.
Je potrebné viesť záznamy o všetkých vašich predajoch. Ak teda budete naďalej odpočítavať svoju kapitálovú stratu po mnoho rokov, môžete IRS dokázať, že ste v skutočnosti mali stratu v celkovej výške ďaleko nad hranicou 3 000 dolárov.
Špeciálny prípad: Konkurzné spoločnosti
Ak vlastníte akcie, ktoré sa stali zbytočnými, pretože spoločnosť skrachovala a bola zlikvidovaná, môžete si z akcie vziať celkovú kapitálovú stratu. IRS však chce vedieť, na akom základe bola hodnota zásoby stanovená ako nulová alebo bezcenná. Preto by ste si mali ponechať nejakú dokumentáciu o nulovej hodnote zásoby, ako aj dokumentáciu o tom, kedy sa stala bezcennou.
V zásade postačuje akákoľvek dokumentácia, ktorá ukazuje nemožnosť zásob ponúkajúcich akýkoľvek pozitívny výnos. Prijateľná dokumentácia preukazuje neexistenciu spoločnosti, zrušené osvedčenia o akciách alebo dôkazy o tom, že s akciami sa už nikde neobchoduje. Niektoré spoločnosti, ktoré zbankrotujú, vám ich umožňujú predať ich akcie za cent. To dokazuje, že v spoločnosti nemáte žiadne ďalšie majetkové účasti, a dokumentuje to, čo v podstate predstavuje úplnú stratu.
Úvahy o odpočítaní strát zo zásob
Vždy sa snažte využiť svoje daňovo odpočítateľné straty zásob čo najúčinnejším možným spôsobom, aby ste získali maximálnu daňovú výhodu. Ak tak chcete urobiť, premýšľajte o daňových dôsledkoch rôznych strát, ktoré by ste mohli odpočítať. Rovnako ako pri všetkých odpočtoch je dôležité poznať všetky zákony alebo nariadenia, ktoré by vás mohli oslobodzovať od možnosti používať túto zrážku, ako aj všetky medzery, ktoré by vám mohli prospieť.
Keďže dlhodobé kapitálové straty sa vykazujú s rovnakou nižšou daňovou sadzbou ako dlhodobé kapitálové zisky, získate väčšie čisté odpočty za krátkodobé kapitálové straty. Preto, ak máte dve akciové investície, ktoré vykazujú zhruba rovnaké straty, jednu, ktorú ste vlastnili niekoľko rokov, a jednu, ktorú ste vlastnili menej ako jeden rok, môžete si vybrať, či budete mať obe straty. Ak si však chcete uvedomiť iba jednu zo strát, je výhodnejší predaj akcií, ktoré ste vlastnili, do jedného roka, pretože kapitálová strata je určená vyššou sadzbou dane z krátkodobých kapitálových výnosov.
Vo všeobecnosti je lepšie znášať akékoľvek kapitálové straty v roku, za ktorý ste daňoví poplatníci za krátkodobé zisky alebo v roku, v ktorom máte nulové kapitálové zisky, pretože to vedie k úsporám vašej celkovej bežnej sadzby dane z príjmu. Neskúšajte predať akcie na konci roka, aby ste získali daňový odpočet, a potom si ich kúpte hneď v novom roku. Ak predáte akciu a potom ju do 30 dní odkúpite, IRS to považuje za „predaj umývania“ a predaj sa na daňové účely neuznáva.
Ak ste akcie predali príbuznému, nemôžete odpočítať kapitálové straty. Toto má odradiť rodiny od využívania odpočtu kapitálovej straty. (Viac informácií nájdete v časti „Čo potrebujete vedieť o kapitálových príjmoch a daniach.“)
Vaša zátvorka dane z príjmu je dôležitá. Ak ste v daňovom roku 2018, ak ste v daňovej kategórii 10 alebo 12%, nie ste povinní platiť dane z kapitálových výnosov. Z tohto dôvodu sa nemusíte báť kompenzácie takýchto ziskov ziskom kapitálových strát. Ak spadnete do tejto skupiny daní a ak chcete odpočítať straty zo zásob, pôjdu proti bežnému príjmu.
Spodný riadok
Pokiaľ musíte platiť dane zo ziskov na akciovom trhu, je dôležité vedieť, ako využiť aj straty zo investícií do akcií. Straty môžu byť výhodou, ak dlhujete dane z kapitálových výnosov - navyše môžete stratu preniesť do budúcich rokov.
Najefektívnejší spôsob, ako môžete použiť kapitálové straty, je odpočítať ich z vášho bežného príjmu. Platíte vyššiu daňovú sadzbu z bežného príjmu ako z kapitálových výnosov, takže je rozumnejšie odpočítať tieto straty proti nemu. Je tiež užitočné odpočítať ich z krátkodobých ziskov, ktoré majú oveľa vyššiu daňovú sadzbu ako dlhodobé kapitálové zisky. Vaša krátkodobá kapitálová strata musí najprv vyrovnať krátkodobý kapitálový zisk skôr, ako sa dá použiť na vyrovnanie dlhodobého kapitálového zisku.
Bez ohľadu na daňové dôsledky by sa spodný riadok, či by ste mali predať stratenú investíciu do akcií, a teda realizovať stratu, mal určiť podľa toho, či po dôkladnej analýze očakávate návratnosť zásob k ziskovosti. Ak stále veríte, že akcie pre vás nakoniec prejdú, pravdepodobne nie je múdre predať ich len za účelom odpočtu dane. Ak však zistíte, že vaše pôvodné hodnotenie zásob bolo jednoducho mylné a neočakávate, že sa stane ziskovou investíciou, potom nie je dôvod pokračovať v držaní, keď by ste stratu mohli použiť na získanie daňovej úľavy.
01:30