Ako sa vyhnúť zdaneniu výnosov zo životného poistenia

Nebolo by pekné, keby ste mohli preniesť celý svoj majetok bez dane? Aj keď je tento scenár veľmi nepravdepodobný, môžete urobiť niekoľko inteligentných rozhodnutí, aby ste zabránili budúcim daňovým dôsledkom.

Jedno zlé rozhodnutie, ktoré investori často robia, je pomenovanie „splatné do môjho majetku“ ako príjemcu zmluvnej dohody, ako je účet IRA, anuita alebo životné poistenie. Ak však označíte nehnuteľnosť za svojho príjemcu, zbavujete sa zmluvnej výhody pomenovania skutočnej osoby a podrobenia finančného produktu procesu dedičstva. Ponechanie predmetov na vašom statku tiež zvyšuje hodnotu majetku a mohlo by vašich dedičov vystaviť mimoriadne vysokým daniam z nehnuteľností.

Tu vám ukážeme niekoľko spôsobov, ako môžete znížiť dane z vášho dedičstva a zaistiť, aby z neho mali čo najväčší úžitok vaši dedičia.

Ako môžu byť zdanené dávky v životnom poistení

Jednou z výhod, ktoré vlastní životné poistenie, je schopnosť generovať veľkú sumu peňazí splatných vašim dedičom v prípade vašej smrti. Ešte väčšou výhodou je federálna dávka bez dane z príjmu, ktorú získajú príjmy zo životného poistenia, keď sú vyplatené vášmu príjemcovi. Výnosy sú však oslobodené od dane z príjmu, ale môžu byť stále zahrnuté ako súčasť vášho zdaniteľného majetku na účely dane z nehnuteľností.

V oddiele 2042 zákonníka o vnútorných príjmoch sa uvádza, že hodnota výnosov zo životného poistenia, ktoré poistia váš život, sa zahrnie do vášho hrubého majetku, ak sú výnosy splatné: (1) do vášho majetku, buď priamo alebo nepriamo, alebo (2) uvedeným príjemcom, ak v čase vašej smrti ste mali akékoľvek incidenty týkajúce sa vlastníctva tejto politiky.

V roku 2011 kongres a prezident rozšírili zákon o hospodárskom raste a zmierení v oblasti daní z rokov 2001 až 2012 a 2012. keďže výška federálneho vylúčenia z daní sa v rokoch 2011 a 2012 zvýšila na 5 miliónov dolárov na osobu s 35% sadzbou dane z nehnuteľností. 1. januára 2013 sa plánovalo, že oslobodenie a sadzba sa vrátia späť k údajom o oslobodení od dane vo výške 1 milión dolárov a sadzbe dane z nehnuteľností vo výške 55% z roku 2002. Dňa 1. januára 2013 však americký zákon o oslobodení od daní z roku 2012 ustanovil vylúčenie dane z nehnuteľností vo výške 5 miliónov dolárov a maximálnu sadzbu 40%, ktorá by sa po niekoľko rokov mierne zvýšila.

Vďaka zákonu o dani z daní a pracovných miest z roku 2017 sa však suma oslobodenia v roku 2018 zdvojnásobila na 11, 18 milióna dolárov a v roku 2019 dosiahla 11, 4 milióna dolárov pri zachovaní najvyššej úrovne 40%.

Použitie prevodu vlastníctva na zamedzenie zdaňovania

V prípade nehnuteľností, ktoré dlhujú dane, závisí to, či výnosy z životného poistenia sú súčasťou zdaniteľného majetku, od vlastníctva poistky v čase úmrtia poisteného. Ak chcete, aby sa vaše životné poistenie vyhlo federálnemu zdaneniu, budete musieť previesť vlastníctvo svojej politiky na inú osobu alebo subjekt.

Pri zvažovaní prevodu vlastníctva je treba pamätať na niekoľko pokynov:

1. Vyberte si kompetentnú dospelú osobu / subjekt, ktorý bude novým vlastníkom (môže to byť príjemca poistky), potom požiadajte svoju poisťovňu o správne priradenie alebo prevod vlastníctva, tlačivá.
2. Noví vlastníci musia platiť poistné za poistné. V roku 2019 však môžete na osobu darovať až 15 000 dolárov, takže príjemca mohol časť tohto darčeka použiť na zaplatenie poistného.
3. V budúcnosti sa vzdáte všetkých práv na vykonanie zmien v tejto politike. Ak je však novým vlastníkom dieťa, rodinný príslušník alebo priateľ, nový vlastník na jeho žiadosť môže vykonať zmeny.
4. Pretože prevod vlastníctva je neodvolateľnou udalosťou, pri plánovaní pomenovania nového vlastníka buďte opatrní.
5. Ako dôkaz o zmene vlastníctva získajte od svojej poisťovne písomné potvrdenie.

Využívanie trustov životného poistenia na zamedzenie zdaňovania

Druhým spôsobom, ako odstrániť príjmy zo životného poistenia zo zdaniteľného majetku, je vytvorenie neodvolateľnej dôvery v životné poistenie (ILIT). Na dokončenie prevodu vlastníctva nemôžete byť správcom trustu a vy si nemôžete ponechať žiadne práva na odvolanie dôvery. V takom prípade sú zásady dôverné a už sa nebudete považovať za vlastníka. Výnosy preto nie sú súčasťou vášho majetku.

Prečo si radšej zvoliť dôverné vlastníctvo ako prevod vlastníctva na inú osobu? Jedným z dôvodov môže byť to, že si stále chcete zachovať určitú právnu kontrolu nad touto politikou. Alebo sa obávate, že jednotlivý vlastník nemusí platiť poistné, zatiaľ čo v prípade dôvery môžete zaistiť, aby sa všetky poistné platilo včas. Ak sú príjemcami výťažku maloleté deti z predchádzajúceho manželstva, ILIT vám umožní pomenovať dôveryhodného člena rodiny za poručníka, ktorý bude nakladať s peniazmi pre deti podľa podmienok zvereneckého dokumentu.

Predpisy o vlastníctve životného poistenia

IRS vyvinula pravidlá, ktoré pomáhajú určiť, kto vlastní životné poistenie, keď poistenec zomrie. Primárne nariadenie, ktoré dohliada na riadne vlastníctvo, je vo finančnom svete známe ako trojročné pravidlo, podľa ktorého sa na všetky dary zmlúv životného poistenia, ktoré sa uskutočnia do troch rokov od úmrtia, stále vzťahuje federálna daň z nehnuteľností. To sa týka tak prevodu vlastníctva na inú osobu, ako aj založenia ILIT. Ak teda zomriete do troch rokov od prevodu, celá suma výnosov sa zahrnie do vášho majetku, akoby ste stále vlastnili politiku.

IRS bude tiež hľadať akékoľvek prípady vlastníctva osoby, ktorá prevádza politiku. Pri prevode poistky musí pôvodný vlastník stratiť akékoľvek zákonné práva na zmenu príjemcov, požičiavanie si proti politike, odovzdanie alebo zrušenie zmluvy alebo výber platobných možností príjemcu. Okrem toho pôvodný vlastník nesmie platiť poistné, aby udržal politiku v platnosti. Tieto akcie sa považujú za súčasť vlastníctva aktív a ak sa niektoré z nich vykonajú, môžu negovať daňovú výhodu prevodu.

Aj keď však prevod poistky spĺňa všetky požiadavky, niektoré z prevedených aktív môžu stále podliehať zdaneniu. Ak aktuálna hotovostná hodnota poistky prekročí vylúčenie dane z darovania vo výške 15 000 dolárov, daň z darovania sa bude posudzovať a bude splatná v čase smrti pôvodného poistníka.

Spodný riadok

Nie je neobvyklé, aby boli jednotlivci poistení v rámci životného poistenia za dávky vo výške 500 000 až niekoľko miliónov dolárov v prípade úmrtia. Keď pridáte hodnotu svojho domova, svojich dôchodkových účtov, sporenia a iných vecí, môžete byť prekvapení veľkosťou svojho majetku. Ak sa započítate do viacročného rastu, je možné, že niektorí z nás čelia otázke dane z nehnuteľností.

Realizovateľným riešením je maximalizovať váš darovací potenciál a previesť vlastníctvo politiky vždy, keď je to možné, s malými alebo žiadnymi nákladmi na daň z darov. Pokiaľ žijete ďalšie tri roky po prevode, váš majetok by mohol ušetriť značné množstvo dane.