Ako sa zdaňujú sporiteľné dlhopisy?

Podľa spoločnosti Treasury Direct sa úroky zo sporiacich dlhopisov USA EE zdaňujú na federálnej úrovni, ale nie na štátnej alebo miestnej úrovni, pokiaľ ide o príjmy. Tento úrok sa zdaňuje aj prostredníctvom federálnych a štátnych majetkových daní, darov a spotrebných daní. Úrok je čiastka, za ktorú možno dlhopis splatiť nad nominálnu hodnotu dlhopisu, čo je jeho pôvodná nákupná cena.

Vlastníctvo dlhopisu upravuje, kto je zodpovedný za platenie dane z úrokov. Ak jedna osoba kúpi dlhopis a je jediným vlastníkom počas životnosti dlhopisu, táto osoba dlhuje dane z úrokov. Ak je dieťa výhradným vlastníkom dieťaťa, rodič môže nahlásiť úrok z dlhopisu a zaplatiť dane z daňového priznania rodiča.

Poľahčujúce okolnosti

Ak jedna osoba kúpi dlhopis a pridá do dlhopisu ďalšiu osobu ako spoluvlastník a táto osoba ako taká zostáva počas životnosti dlhopisu, za dane je zodpovedný kupujúci. Ak jedna osoba kúpi dlhopis a uvedie inú osobu ako výhradného vlastníka dlhopisu, za úrok zodpovedá osoba uvedená ako majiteľ.

Ak dvaja ľudia rozdelia kúpnu cenu dlhopisu, každá osoba je zodpovedná za podiel daní, ktorý predstavuje podiel na vlastníctve podielu v dlhopise. Napríklad, ak Jim a Bill nakúpia 1 000 dolárov dlhopisu s tým, že Jim zaplatia 400 dolárov a Bill zaplatia 600 dolárov, Jim je zodpovedný za 40% daní a Bill je zodpovedný za 60% daní.

Výnimka z proporcionálneho pravidla

Výnimka z proporcionálneho pravidla sa týka manželov, ktorí žijú v majetkových stavoch Spoločenstva a ktorí sú zodpovední za polovicu daní, ak si svoje dane ukladajú samostatne. Dane môžu byť tiež rozdelené, ak dôjde k dedeniu vlastníctva. Ak dôjde k výmene dlhopisu, každý z majiteľov je zodpovedný iba za dane z časti úrokov, ktoré vznikli počas každého obdobia vlastníctva.

Ak teda Jill vlastnila dlhopis od roku 2003 do roku 2007 pred tým, ako sa ho vzdala Amy, ktorá ho vlastnila, musí zaplatiť dane z úrokov získaných v rokoch 2003 až 2007 a Amy musí zaplatiť dane z úrokov získaných po roku 2007.

Majitelia môžu počkať na zaplatenie daní, keď vydajú hotovosť do dlhopisu, keď dlhopis splatný alebo keď sa vzdajú dlhopisu inému vlastníkovi. Prípadne môžu platiť dane ročne ako úroky. Väčšina majiteľov sa rozhodne odložiť dane, kým nevykupujú dlhopis. Dlhopis, ktorý dosiahol splatnosť a zastavil výnosový úrok, sa automaticky považuje za odkúpený a výška úroku sa vykazuje v službe Internal Revenue Service. Príjem je úrokový výnos a vykazuje sa v 1099-INT a vlastník ho zahrnie do ročného daňového priznania.

Ak sa majiteľ rozhodne každoročne vykázať úrokový výnos, musí sa naďalej vykazovať ročný príjem z tohto dlhopisu a všetkých ostatných sporiacich dlhopisov toho istého vlastníka. V tomto prípade stále narastá úrok, ktorý nebol prijatý. Keď dlhopis dosiahne splatnosť, majiteľ musí informovať IRS, že úrok bol zaplatený ročne.