Dohoda o úhrade nákladov na zdravie (HRA)
Dohoda o úhrade nákladov na zdravie (HRA) je program financovaný zamestnávateľom, ktorým sa zamestnancom uhrádzajú kvalifikované zdravotné výdavky av niektorých prípadoch poistné. Zamestnávatelia majú nárok na odpočet dane za úhrady, ktoré vykonajú prostredníctvom týchto plánov, a doláre na vrátenie, ktoré dostanú zamestnanci, sú vo všeobecnosti oslobodené od dane.
Ako funguje dojednanie o náhrade za zdravie (HRA)
Dohoda o úhrade nákladov na zdravotné poistenie je plán, ktorý stanoví zamestnávateľ na pokrytie liečebných nákladov svojich zamestnancov. Zamestnávateľ rozhodne, koľko do plánu vloží, a zamestnanec môže požiadať o preplatenie skutočných výdavkov na zdravotnú starostlivosť do tejto sumy. Všetci zamestnanci v rovnakej triede musia dostať rovnaký príspevok HRA.
HRA nie je účet. Zamestnanci nemôžu vybrať prostriedky vopred a potom ich použiť na úhradu výdavkov na zdravotnú starostlivosť. Namiesto toho musia najskôr znášať náklady a potom ich nechať uhradiť. Úhrada v čase výkonu služby je možná, ak zamestnávateľ poskytne debetnú kartu HRA. Zamestnanec, ktorý vyčerpá všetky pridelené prostriedky v HRA pred koncom roka, bude musieť uhradiť všetky následné účty za zdravotnú starostlivosť priamo z vrecka - alebo s prostriedkami na pružnom výdavkovom účte (FSA), známym tiež ako flexibilný režim výdavkov. ), ak je k dispozícii, alebo zdravotný sporiaci účet (HSA) pre zamestnancov, ktorí majú vysoko odpočítateľný zdravotný plán (HDHP).
Kľúčové jedlá
- Zamestnávatelia, a nie zamestnanci, financujú HRA.
- HRA nie je prenosný; zamestnanec stráca túto výhodu pri odchode zo spoločnosti.
- Vládne pravidlá, ktoré môžu zamestnávatelia ďalej upravovať, určujú, ktoré výdavky môžu byť pre zamestnancov preplatené.
- V závislosti od typu HRA sa môžu finančné prostriedky použiť na úhradu poistného na zdravotné poistenie, poistného na videnie a zubné poistenie a kvalifikovaných výdavkov na zdravotnú starostlivosť.
- Pravidlá týkajúce sa HRA sa od januára 2020 podstatne líšia.
Výhody dojednaní o náhrade za zdravie
V roku 2019 môžu byť HRA použité na úhradu kvalifikovaných liečebných výdavkov, medzi ktoré patria lieky na predpis, inzulín, ročná fyzická prehliadka, barle, tabletky na kontrolu antikoncepcie, jedlo zaplatené počas liečby v lekárskom zariadení, starostlivosť od psychológa alebo psychiatra, zaobchádzanie so zneužívaním návykových látok, náklady na dopravu vynaložené na lekársku starostlivosť a oveľa viac. Podľa pravidiel Obamovej správy nemôžu byť použité na zaplatenie individuálneho poistného na zdravotné poistenie.
Od januára 2020 sa budú HRA výrazne meniť. Vláda umožní zamestnávateľom ponúknuť svojim zamestnancom nový typ HRA, ktorý sa nazýva individuálne HRA namiesto skupinového zdravotného poistenia. Zamestnanci môžu použiť tieto HRA na nákup svojho vlastného komplexného individuálneho zdravotného poistenia s dolármi pred zdanením na trhu zdravotného poistenia podľa zákona o cenovo dostupnej starostlivosti. HRA s individuálnym pokrytím môžu zamestnancom uhrádzať aj kvalifikované výdavky na zdravotnú starostlivosť, ako sú spoluúčasť a odpočítateľné položky.
Okrem toho podľa nových pravidiel môžu zamestnávatelia, ktorí naďalej ponúkajú tradičné skupinové zdravotné poistenie, ponúkať HRA s výnimkou dávok, aby zamestnancom vyplatili kvalifikované zdravotné výdavky až do výšky 1 800 dolárov ročne. Zamestnanci sa môžu prihlásiť do „HRA s výnimkou výnimiek“, aj keď odmietnu skupinové zdravotné poistenie, ale nemôžu použiť prostriedky na nákup komplexného zdravotného poistenia. Prostriedky však môžu použiť na úhradu krátkodobého zdravotného poistenia, poistného na zubné a zrakové poistenie a kvalifikovaných výdavkov na zdravotnú starostlivosť (podrobnosti nájdete kliknutím sem a prejdite na Q 11).
Zamestnanci môžu peniaze zo svojich HRA použiť na pokrytie nákladov na zdravotnú starostlivosť, stomatológiu a videnie svojich manželov a závislých osôb.
Obmedzenia dojednaní o náhrade za zdravie
HRA pokrýva iba kvalifikované lekárske a stomatologické výdavky. Podľa služby Internal Revenue Service (IRS) sú lekárske náklady náklady na zmiernenie alebo prevenciu fyzického alebo duševného ochorenia, nie výdavky na udržanie všeobecného zdravia, ako sú vitamíny.
Medzi výdavky, ktoré sa nepovažujú za potrebné lekárske výdavky, patria napríklad bielenie zubov, materské oblečenie, pohrebné služby, poplatky za členstvo v zdravotnom klube, kontrolované látky, starostlivosť o dieťa pre zdravé dieťa, manželské poradenstvo, lieky z iných krajín a lekársky predpis bez predpisu. lieky.
Zamestnávateľ môže vylúčiť určité lekárske výdavky, aj keď sú tieto výdavky kvalifikované IRS. Zoznam refundovateľných liečebných výdavkov zamestnávateľa bude uvedený v jeho pláne HRA pre zamestnancov.
Osobitné úvahy
Financovanie a prenosnosť HRA
Úhradu nákladov na zdravotnú starostlivosť financuje výlučne zamestnávateľ, ktorý tiež rozhoduje o maximálnom ročnom príspevku na HRA každého zamestnanca. Podľa nových pravidiel HRA v januári 2020 zamestnávatelia stále určujú, do akej miery majú prispievať do HRA zamestnancov, s výnimkou toho, že všetci pracovníci v rovnakej triede zamestnancov musia dostať rovnaký príspevok, ako je uvedené vyššie. Zamestnanci, ktorí sú starší alebo majú závislé osoby, môžu dostávať viac.
Akékoľvek peniaze HRA, ktoré sa do konca roka nevyčerpajú, sa môžu presunúť do nasledujúceho roka, aj keď zamestnávateľ môže stanoviť maximálny limit prevrátenia, ktorý sa môže preniesť z jedného roka do nasledujúceho. Okrem toho, ak je zamestnanec ukončený alebo spoločnosť opustí, aby pracoval pre inú firmu, HRA s nimi nejde. (Odlišuje sa to od HSA, zdravotného sporiaceho účtu, ktorý je prenosný. Viac informácií nájdete nižšie.)
Daňové výhody HRA
V rámci výhod pre zamestnávateľov sú náhrady prostredníctvom HRA 100% odpočítateľné z daní. Ako alternatívu k nákladnejšej zdravotnej starostlivosti o dôchodcov môže zamestnávateľ použiť HRA na pokrytie zdravotných nákladov zamestnancov na dôchodku. Okrem toho, pretože plány sú plne financované zamestnávateľmi, ponúkajú predvídateľnosť, čo zamestnávateľom umožňuje predvídať ich približné maximálne náklady na zdravotné prínosy HRA za daný rok.
Zamestnanci môžu použiť dohodu na úhradu širokého rozsahu zdravotných výdavkov, ktoré nie sú kryté ich poistnými zmluvami. V závislosti od typu HRA ho môžu používať aj na poistné pre lekárske, zubné alebo zrakové poistenie. Náhrady sú okrem toho oslobodené od dane až do maximálnej sumy počas obdobia krytia. Niektoré podniky môžu zamestnancom ponúknuť ďalšiu výhodu z iných zdravotných výhod poskytovaných zamestnávateľom, napríklad FSA, v spojení s HRA.
Dojednania o náhrade za zdravie vs. iné dojednania
Zamestnanec, ktorý má FSA aj HRA - a ktorý má výdavky, ktoré je možné uhradiť v rámci oboch programov - si nemôže zvoliť, ktoré náklady pokryje. Namiesto toho sa náklady uhradia podľa plánu, ktorý zamestnávateľ zriadil ako prvý. Po vyčerpaní tohto primárneho plánu sa druhý program použije na pokrytie všetkých následných oprávnených výdavkov na zdravotnú starostlivosť, ktoré sa vykazujú na úhradu.
Tu je podrobnejší pohľad na dve ďalšie možnosti financovania výdavkov na lekárske ošetrenie mimo vrecka.
FSA
Úrad FSA je financovaný z časti mzdy zamestnanca pred zdanením a na rozdiel od HRA každý zamestnanec určuje, koľko peňazí by malo ísť do týchto dohôd ročne - až 2 700 $ v roku 2019. Nevyužité prostriedky v HRA sa môžu preniesť do nasledujúceho roku podľa uváženia zamestnávateľa. Nevyužité finančné prostriedky FSA sa vo všeobecnosti nemôžu použiť v nasledujúcom plánovacom roku, aj keď zamestnávateľ môže ponúknuť buď krátke odkladné obdobie alebo povoliť prenos až 500 dolárov.
HSA
V porovnaní s HRA je zdravotný sporiaci účet (HSA) plne daňovo zvýhodnený účet, ktorý nepodlieha prepadnutiu, ak na konci roka zostanú prostriedky na účte. HSA je spárovaná s vysoko odpočítateľným zdravotným plánom (HDHP), ktorý hradí lekárske a stomatologické výdavky. Účet je financovaný zamestnancom a / alebo zamestnávateľom a podobne ako FSA sa nemôže použiť na platenie poistného. Na rozdiel od HRA a FSA si zamestnanci ponechajú HSA, ak menia zamestnávateľa.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.