Franšízová daň
Franšízová daň je daň vyberaná na úrovni štátu proti podnikateľom a partnerstvám, ktoré sú v tomto štáte započítané. V niektorých štátoch môžu byť spoločnosti, ktoré pôsobia v tomto štáte, tiež povinné platiť daň, aj keď sú predmetom prenájmu v inom štáte. Toto je privilegovaná daň, ktorá dáva podniku právo na prenájom a / alebo činnosť v tomto štáte.
Upozorňujeme, že franšízová daň nie je franšízovou daňou.
Vysvetlenie franšízovej dane
Franšízová daň je štátna daň uvalená na určité podniky za právo existovať ako právnická osoba a podnikať v určitej jurisdikcii. Od roku 2017 zahŕňajú štáty, ktoré zahŕňajú franšízovú daň, Alabama, Arkansas, Delaware, Gruzínsko, Illinois, Louisiana, Mississippi, Missouri, New York, Severná Karolína, Oklahoma, Pensylvánia, Tennessee, Texas a Západná Virgínia.
Výpočet franšízovej dane
Výška franšízovej dane v akomkoľvek danom štáte sa môže výrazne líšiť v závislosti od daňových pravidiel v každom štáte. Niektoré štáty vypočítajú výšku franšízovej dane dlhovanej na základe aktív alebo čistého majetku podniku, zatiaľ čo iné štáty sa pozerajú na hodnotu základného imania spoločnosti. Ešte ďalšie štáty môžu účtovať paušálny poplatok všetkým podnikom pôsobiacim v jeho jurisdikcii alebo vypočítavať daňovú sadzbu na hrubé príjmy spoločnosti alebo splatený kapitál. Napríklad v štáte Kalifornia je výška franšízovej dane, na ktorú sa spoločnosť vzťahuje, buď kalifornským čistým príjmom krát príslušnou daňovou sadzbou alebo minimálnou franšízovou daňou vo výške 800 dolárov, podľa toho, ktorá hodnota je vyššia. Štát Texas vypočíta svoju franšízovú daň na základe marže spoločnosti, ktorá sa počíta jedným zo štyroch spôsobov: celkový príjem vynásobený 70%; celkové príjmy mínus náklady na predaný tovar (COGS); celkový príjem mínus kompenzácia vyplatená všetkým zamestnancom alebo; celkový príjem mínus 1 milión dolárov.
Franšízová daň vs. daň z príjmu
Franšízové dane nie sú založené na zisku spoločnosti. Či už podnikateľský subjekt vytvára zisk v danom roku alebo nie, musí zaplatiť franšízovú daň. Takto sa franšízová daň líši od štátnej dane z príjmu právnických osôb, ktorá sa ukladá podnikom, ktoré dosahujú zisk. Daň z príjmu sa uplatňuje aj na všetky korporácie, ktoré získavajú príjem zo zdrojov v štáte, aj keď v ňom nepodnikajú. „Podnikanie“ môže byť v niektorých štátoch definované odlišne, pretože pri určovaní vzťahu sa zvažuje niekoľko faktorov, vrátane toho, či spoločnosť predáva v štáte, má zamestnancov v štáte alebo má skutočnú fyzickú prítomnosť v štáte.
Podniky oslobodené od franšízovej dane
Spoločnosť, ktorá podniká vo viacerých štátoch, možno bude musieť platiť franšízové dane vo všetkých štátoch, v ktorých je oficiálne zaregistrovaná. Jediní vlastníci obvykle nepodliehajú franšízovým daniam a iným formám štátnej dane z príjmu z podnikania, čiastočne preto, že tieto podniky nie sú formálne registrovaný v štáte, v ktorom podnikajú. Franšízovej dani nepodliehajú tieto subjekty:
- výlučné vlastníctvo (okrem spoločností s jediným spoločníkom)
- všeobecné partnerstvá, keď priame vlastníctvo pozostáva výlučne z fyzických osôb (s výnimkou partnerstiev s ručením obmedzeným)
- subjekty oslobodené od dane podľa daňového poriadku, kapitola 171, podkapitola B
- niektoré pasívne subjekty nezapísané v obchodnom registri
- určité veriteľské fondy, majetky fyzických osôb a úschovne
- hypotekárne investičné spoločnosti s nehnuteľnosťami a určité kvalifikované investičné spoločnosti v oblasti nehnuteľností
- nezisková trustová poisťovňa vytvorená podľa poisťovacieho zákona, kapitola 2212
- trust kvalifikovaný podľa interného výnosového poriadku, § 401 písm. a)
- oslobodený od podielového fondu podľa článku 501 písm. c) bodu 9 vnútorného poriadku)
- nezaradené politické výbory