Daň z nehnuteľností
Daň z nehnuteľností je daň z majetku, ktorého hodnota prekračuje zákonom stanovený limit na vylúčenie. Predmetom dane je iba suma, ktorá prekračuje túto minimálnu hranicu. Posúdené federálnou vládou a asi desiatimi vládami štátov sa tieto poplatky vypočítavajú skôr na základe objektívnej trhovej hodnoty nehnuteľnosti, ako podľa toho, čo pôvodne zaplatil zosnulý za svoje aktíva. Daň vyberá štát, v ktorom zosnulá osoba žila v čase svojej smrti.
Podľa tzv. Neobmedzeného manželského odpočtu sa daň z nehnuteľností nevzťahuje na aktíva, ktoré sa prevedú na pozostalého manžela / manželku. Ak však pozostalý manžel / pozostalá manželka, ktorá zdedila dedičstvo, zomrie, príjemcovia môžu potom dlhovať dane z dedičstva, ak dedičstvo presahuje limit vylúčenia.
Ako fungujú federálne dane z nehnuteľností
Od roku 2019 vyžaduje služba Internal Revenue Service (IRS) majetky s kombinovaným hrubým majetkom a predchádzajúcimi zdaniteľnými darmi presahujúcimi 11, 4 milióna dolárov na podanie daňového priznania federálnej dane z nehnuteľnosti a zaplatenia dane z nehnuteľností podľa potreby. Za dva roky pred rokom 2017, resp. 2018, boli príjmy a dane splatné, ak majetok prekročil 5, 49 milióna dolárov, respektíve 11, 18 milióna dolárov.
V mnohých prípadoch je účinná daň z nehnuteľností v USA podstatne nižšia ako najvyššia federálna zákonná sadzba 40%. Čiastočne sa to deje z dôvodu, že daň sa vymeriava iba z tej časti majetku, ktorá presahuje limit vylúčenia.
Na ilustráciu vplyvu vylúčení zvážte nehnuteľnosť v hodnote 13 miliónov dolárov. S limitom vylúčenia 2019 vo výške 11, 4 milióna dolárov by federálne dane z nehnuteľností boli splatné za menej ako 2 milióny dolárov z majetku alebo menej ako jednu štvrtinu jeho celkových aktív.
Okrem toho majitelia nehnuteľností a príjemcovia alebo ich právnici neustále nájdu nové a kreatívne spôsoby, ako chrániť významné kúsky zvyšnej hodnoty nehnuteľnosti pred daňami, a to využívaním zliav, odpočtov a medzier, ktoré zákonodarcovia v priebehu rokov uzákonili.
Ako fungujú štátne dane z nehnuteľností
Majetok, ktorý uniká federálnej dani, môže stále podliehať zdaneniu štátom, v ktorom zosnulá osoba žila v čase svojej smrti. Dôvodom je skutočnosť, že oslobodenia od dane zo štátnych a okresných daní z nehnuteľností sú nižšie ako polovica oslobodení od federálneho vylúčenia. Majetok v hodnote nižšej ako 1 000 000 dolárov však nie je zdanený v žiadnej jurisdikcii.
Právomoc s daňou z majetku
Toto sú jurisdikcie, ktoré majú dane z majetku, s minimálnymi prahovými hodnotami, pri ktorých sa uplatňujú, uvedené v zátvorkách. Kliknutím na názov štátu získate ďalšie informácie od štátnej správy o dani z nehnuteľností.
- Connecticut (3 600 000 dolárov)
- District of Columbia (5 600 000 dolárov)
- Havaj (5 500 000 dolárov)
- Illinois (4 000 000 dolárov)
- Maine (5 600 000 dolárov)
- Massachusetts (1 000 000 USD)
- Maryland (5 000 000 dolárov)
- New York (5 000 000 USD)
- Oregon (1 000 000 USD)
- Minnesota (2 700 000 dolárov)
- Ostrov Rhode (1 561 719 USD)
- Vermont (2 750 000 dolárov)
- Štát Washington (2 193 000 dolárov).
Nad týmito prahovými hodnotami sa daň obvykle posudzuje kĺzavo, podobne ako v zátvorkách dane z príjmu. V roku 2019 je sadzba dane približne 10% pre sumy tesne nad prahom a postupne stúpa, zvyčajne na 16%. Daň je najnižšia v štáte Connecticut, kde začína na 7, 80% a stúpa na 12%, a najvyššia v štáte Washington, kde dosahuje vrchol na 19%.
Kľúčové jedlá
- Daň z nehnuteľností je finančný odvod z majetku založený na aktuálnej hodnote jeho majetku.
- Federálne dane z nehnuteľností sa vyberajú z majetku presahujúceho 11, 4 milióna dolárov od roku 2019, ale približne jeden zo štyroch štátov má svoje dane z nehnuteľností s nižšími limitmi.
- Majetok prevedený na manželov je oslobodený od dane z nehnuteľností.
- Príjemcovia majetku z majetku môžu byť predmetom dane z dedičstva, opäť nad určité limity.
Vzťah medzi daňou z nehnuteľností a darom
Keďže dane z majetku sa vyberajú z majetku a majetku jednotlivca po smrti, dá sa im vyhnúť, ak darujete majetok pred smrťou. Federálna daň z darov sa však vzťahuje na aktíva, ktoré sa počas pobytu daňovníka odovzdávajú nad rámec určitých limitov. Podľa IRS sa daň z darov uplatňuje bez ohľadu na to, či darca myslel prevod ako dar alebo nie.
IRS však ponúka veľkorysé vylúčenia darčekov. V roku 2019 je ročné vylúčenie 15 000 dolárov, čo znamená, že daňoví poplatníci môžu rozdať až 15 000 dolárov každej osobe, ktorú si želajú, bez zaplatenia dane z ktoréhokoľvek z týchto darov. A môžu ponúknuť dary až do hodnoty vylúčenia darčekov rok čo rok bez vzniku dane. Týmito ustanoveniami sa darí účinný spôsob, ako sa vyhnúť dani z majetku prevedeného na ľudí, ako sú napríklad rodinní príslušníci, ktorí by nemohli podliehať dani z majetku, ak by sa majetok previedol v rámci dedičstva.
Ak vaše dary prekročia limit vylúčenia darčekov, nepodliehajú dani okamžite - a nikdy nemôžu byť zdanené, pokiaľ váš majetok nie je podstatný. Pri výpočte dane z nehnuteľností po úmrtí sa zaznamená suma, ktorá presahuje limit darčeka, a potom sa pripočíta k zdaniteľnej hodnote vášho majetku. Ak sa napríklad rozhodnete dať priateľovi 20 000 dolárov ako jeden darček, ušetríte daň až do limitu vylúčenia 15 000 dolárov. Zvyšných 5 000 dolárov sa však pripočíta k hodnote vášho majetku a bude podliehať dani, ak hodnota majetku presiahne sumu vylúčenia vo vašom štáte alebo podľa ustanovení IRS.
Daň z nehnuteľností sa niekedy nazýva pejoratívne ako „daň z úmrtia“, pretože sa vyberá z majetku zosnulého.
Rozdiel medzi majetkovou daňou a daňou z dedičstva
Daň z nehnuteľností sa uplatňuje na nehnuteľnosť skôr, ako sa majetok dostane príjemcom. Naopak, daň z dedičstva sa uplatňuje na majetok po tom, ako boli zdedené a sú zaplatené dedičom.
Neexistuje však žiadna federálna daň z dedičstva a iba vybrané štáty (od roku 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey a Pensylvánia) stále majú svoje vlastné dane z dedičstva. Samotná Maryland má dedičskú aj dedičskú daň.
Či bude vaše dedičstvo zdanené a aká sadzba závisí od jeho hodnoty, vášho vzťahu k osobe, ktorá zomrela, a od platných pravidiel a sadzieb, v ktorých bývate. Rovnako ako v prípade dane z nehnuteľností sa dedičská daň, ak je splatná, uplatňuje iba na sumu, ktorá presahuje oslobodenie. Nad týmito prahovými hodnotami sa daň obvykle posudzuje kĺzavo. Sadzby obvykle začínajú jednocifernými číslicami a stúpajú medzi 15% a 19%. Výnimka, ktorú dostanete, aj sadzba, ktorú platíte, sa môžu líšiť podľa vášho vzťahu k zosnulému.
Životné poistenie splatné menovanému príjemcovi zvyčajne nepodlieha dani z dedičstva, hoci životné poistenie splatné zosnulej osobe alebo jej majetku je obvykle predmetom dane z nehnuteľností.
Spravidla platí, že čím bližší je váš vzťah k pokornému, tým nižšia je suma, ktorú zaplatíte. Pozostávajúci manželia sú oslobodení od dane z dedičstva vo všetkých šiestich štátoch. V New Jersey sú oslobodení aj domáci partneri. Potomkovia neplatia dedičskú daň, s výnimkou Nebrasky a Pensylvánie.
Dedičskú daň vyberá štát, v ktorom dedič žije.
Právomoc s dedičskou daňou
Toto sú jurisdikcie, ktoré majú dane z dedičstva, s prahovými minimami uvedenými v zátvorkách. Kliknutím na názov štátu získate ďalšie informácie o dani z dedičstva od štátnej vlády.
- Iowa (25 000 dolárov)
- Kentucky (500 - 1 000 $)
- Maryland (30 000 dolárov)
- Nebraska (10 000 - 40 000 USD)
- New Jersey (žiadne do 25 000 dolárov)
- Pensylvánia (žiadne do 3 500 USD)
Keďže sadzby dane z nehnuteľností môžu byť dosť vysoké, odporúča sa starostlivé plánovanie nehnuteľností pre osoby, ktoré majú majetky v hodnote miliónov dolárov, ktoré chcú zanechať dedičom alebo iným príjemcom.
Porovnať investičné účty Poskytovateľ Meno Opis Zverejnenie inzerenta × Ponuky, ktoré sa objavujú v tejto tabuľke, pochádzajú od partnerstiev, za ktoré Investopedia dostáva kompenzácie.