Platia dôveryhodní príjemcovia dane?

Príjemcovia trustu zvyčajne platia dane z rozdelenia, ktoré dostávajú z príjmu trustu, a nie za samotný trust platiaci daň. Takíto príjemcovia však nepodliehajú daniam z rozdeľovania od príkazcu poručníka.

Ak trust vydá rozdelenie, odpočíta príjem rozdelený z vlastného daňového priznania a vydá príjemcovi daňový formulár s názvom K-1. K-1 udáva, koľko z rozdelenia príjemcu sú úrokové príjmy oproti istine, a teda koľko je príjemca povinný pri podávaní daní požadovať ako zdaniteľný príjem.

Úrok verzus hlavné rozdelenie

Keď príjemcovia dôvery dostanú výplaty z hlavného zostatku dôvery, nemusia platiť za distribúciu dane. Služba Internal Revenue Service (IRS) predpokladá, že tieto peniaze už boli zdanené predtým, ako boli zverené do dôvery. Keď sa peniaze vložia do zvereneckého fondu, úrok, ktorý nazbiera, je zdaniteľný ako príjem buď príjemcovi, alebo samotnému trustu.

Dôvera musí platiť dane z úrokov, ktoré má v držbe, a nedistribuuje sa minulý rok. Príjmy z úrokov, ktoré poskytuje trust, sa zdaňujú príjemcovi, ktorý ich získa.

Suma rozdelená príjemcovi sa najskôr považuje za príjem z bežného roka, potom z akumulovaného istiny. Zvyčajne ide o pôvodný príspevok plus nasledujúce a je to príjem presahujúci rozdelenú sumu. Kapitálové zisky z tejto sumy môžu byť zdaniteľné buď v prospech trustu, alebo v prospech príjemcu. Celá suma vyplatená príjemcovi a v jeho prospech je zdaniteľná v rozsahu, v akom sa odpočítava distribučný fond.

Ak je príjem alebo odpočet súčasťou zmeny istiny alebo časti rozdeliteľného príjmu z dedičstva, daň z príjmu sa platí zvereneckou službou a neprenáša sa na príjemcu. Neodvolateľná dôvera, ktorá má podľa vlastného uváženia rozdelenie súm a ponechá si zisk, platí daň z trustu, ktorá je 3 011, 50 dolárov plus 37% z prebytku nad 12 500 dolárov.

Kľúčové jedlá

• Trusty podliehajú inému zdaneniu ako bežné investičné účty.
• Príjemcovia trustu musia platiť dane z príjmu a iných rozdelení, ktoré dostávajú z trustu, ale nie z návratnosti istiny.
• Formuláre IRS K-1 a 1041 sa vyžadujú na podanie daňového priznania, ktoré prijíma vyplatenie dôvery.

Daňové formuláre

Dva najdôležitejšie daňové formuláre pre trusty sú 1041 a K-1. Formulár 1041 je podobný formuláru 1040. V tomto formulári trust odpočítava od svojho zdaniteľného príjmu akýkoľvek úrok, ktorý rozdeľuje príjemcom.

Zároveň trust vydá K-1, ktorý rozdelí rozdelenie alebo koľko rozdelených peňazí pochádza z istiny proti úroku. K-1 je forma, ktorá umožňuje príjemcovi poznať jeho daňovú povinnosť z rozdelenia dôvery.

Časový rozvrh K-1 na zdaňovanie rozdelených súm sa vytvára na základe dôvery a odovzdáva sa IRS. IRS zasiela dokument príjemcovi, aby zaplatil daň. Dôvera potom vyplní formulár 1041 na určenie odpočtu rozdelenia príjmu, ktorý sa priznáva na rozdelenú sumu.