Odložená daň z príjmu

Čo je odložená daň z príjmu?

Odložená daň z príjmu je záväzok vykázaný v súvahe, ktorý je výsledkom rozdielu vo vykazovaní príjmu medzi daňovými zákonmi a účtovnými metódami spoločnosti. Z tohto dôvodu sa splatná daň z príjmu spoločnosti nemusí rovnať celkovému vykázanému daňovému nákladu.

Celkové daňové náklady za konkrétny fiškálny rok sa môžu líšiť od daňovej povinnosti voči IRS, pretože spoločnosť odkladá platby na základe rozdielov v účtovných predpisoch.

00:59

Odložená daň z príjmu

Pochopenie odloženej dane z príjmu

Postupy finančného účtovníctva sa riadia všeobecne uznávanými účtovnými zásadami (GAAP). Účtovníctvo podľa GAAP vyžaduje výpočet a zverejnenie ekonomických udalostí špecifickým spôsobom. Daň z príjmu, ktorá je záznamom finančného účtovníctva, sa počíta na základe príjmu GAAP.

Odložená daňová povinnosť je výsledkom rozdielu medzi daňou z príjmu vykázanou vo výkaze ziskov a strát a splatnou daňou z príjmu.

Na rozdiel od toho daňový kód Internal Revenue Service (IRS) určuje osobitné pravidlá pre zaobchádzanie s udalosťami. Rozdiely medzi pravidlami IRS a usmerneniami GAAP majú za následok rôzne výpočty čistého príjmu a následne dane z príjmu splatné z tohto príjmu.

Môžu nastať situácie, keď daň z príjmu splatná pri daňovom priznaní je vyššia ako daň z príjmu z účtovnej závierky. Časom, ak nenastanú žiadne ďalšie zmierovacie udalosti, by sa odložený účet dane z príjmu znížil na 0 dolárov.

Bez účtu odloženej dane z príjmu by sa však vytvorila odložená daňová pohľadávka. Tento účet by predstavoval budúci ekonomický úžitok, ktorý sa má očakávať, pretože účtované dane z príjmu boli vyššie ako príjmy podľa GAAP.

Kľúčové jedlá

• Odložená daň z príjmu je výsledkom rozdielu vo vykazovaní príjmu medzi daňovými zákonmi (tj IRS) a účtovnými metódami (tj GAAP).
• Odložená daň z príjmu sa v súvahe prejaví ako záväzok.
• Najčastejšou príčinou odloženej dane z príjmov je rozdiel v metódach odpisovania, ktorý používajú IRS a GAAP.
• Odloženú daň z príjmu možno klasifikovať ako krátkodobý alebo dlhodobý záväzok.

Príklady odloženého príjmu

Najbežnejšia situácia, ktorá vytvára odložený daňový záväzok, je z rozdielov v metódach odpisovania. Pokyny GAAP umožňujú firmám vybrať si medzi viacerými postupmi odpisovania. IRS však vyžaduje použitie metódy odpisovania, ktorá sa líši od všetkých dostupných metód GAAP.

Z tohto dôvodu je suma odpisov zaznamenaná v účtovnej závierke zvyčajne odlišná od výpočtov zistených v daňovom priznaní spoločnosti. Počas životnosti majetku sa hodnota odpisov v oboch oblastiach mení. Na konci životnosti aktíva neexistuje odložený daňový záväzok, pretože celkové odpisy medzi týmito dvoma metódami sú rovnaké.

Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.

Súvisiace podmienky

Čo je splatná daň z príjmu? Splatná daň z príjmu je účet v časti súvahy o súčasnom záväzku, ktorý zaznamenáva dlžné dane z príjmu. viac Daňové výdavky Daňové výdavky sú záväzky voči federálnym, štátnym / krajským a mestským vládam v danom období. viac Vysvetlenie operatívneho lízingu Operatívny lízing je zmluva, ktorá povoľuje použitie majetku, ale neprenáša vlastnícke práva k majetku. viac adekvátneho zverejnenia Primerané zverejnenie je účtovný koncept potvrdzujúci, že všetky dôležité informácie sú zahrnuté v účtovnej závierke. viac Dozviete sa viac o budúcich daniach z príjmov Očakávané budúce dane z príjmu sú budúce daňové náklady alebo úspory z rozdielov medzi finančnými a zdaniteľnými príjmami alebo výdavkami. viac Zodpovednosť: Zákonné finančné záväzky spoločnosti Záväzok je definovaný ako zákonné finančné dlhy alebo záväzky spoločnosti, ktoré vzniknú v priebehu obchodných operácií. ďalšie partnerské odkazy